企業税務風險及防範對策論文

摘要：當前，我國市場的經濟體制在不斷髮展，依法納税也在不斷深入。就納税而言，這是每個企業必須要面對的問題。企業在運營中，存在機遇的同時也會存在風險，而税務風險就是其中的風險之一。如果沒有正確解決税務風險，就會為企業的發展埋下隱患，以至於嚴重影響企業的運營。但根據目前的情況來看，我國中小型、大型以及國企對這個問題沒有足夠的重視，所以我國企業就需要對税務風險進行研究分析，以實現對税務風險問題的有效解決。

關鍵詞：企業；税務風險；防範；對策

1引言

當前時代，經濟全球化以及社會主義都在不斷地發展，而企業也有了更加複雜的經營模式，同時，我國的税法也得到了完善，政策中有關企業經營的條例也更加細緻了，税務機關的徵管能力也得到了很大的提升。面對這樣的情況，企業中的每個運作環節都和税務有着密切的聯繫，但是，企業經營是以利益最大化為主要目的，企業的資金流轉就會出現緊張的現象，税務問題也成為當前企業風險中的主要問題，會給企業帶了嚴重影響。因此，面對這種情況，我國企業就需要高度重視税務風險以及探索有效迴避風險的策略。

2企業的税務風險

就企業的税務風險而言，其含義就是對給企業帶來一定不利影響，而當前會更加側重不確定性，企業涉税中不確定性所帶來風險就稱作企業的税務風險。通常情況下，企業的税務風險也可以指納税人沒有使用税收優惠的政策而導致利益受損或是納税風險有規避失敗的可能性。主要表現為：一是因為受到某些因素的影響，導致在交税納税的環節中出現問題，沒有及時地上交税務，被税務機關查出並處罰而增加的税收滯納金以及罰金等一些額外的支出；二是企業沒有通過税款的優惠政策來進行交税或是在交税過程中因為出現決策問題而導致所交税款超出規定税款而造成經濟效益的損失這也是税務風險的一種表現。在企業的經營運作中，會一直存在税務風險，企業和税務風險也是一個無法迴避的整體。因此，企業需要高度重視税務風險。企業的税務風險和一般商業風險是存在較大差別的，性質也完全不同，税務風險和商業風險相比較，其損失和收益是不成正比的，企業日後損失的風險也是大於收益的。而這是由我國的税法制度所制定的，在我國的税法中規定：納税人的多繳税款只能在自結算納税税款日期起的三年內，要求税務機關返還，但納税人出現少繳税款、漏繳税款或是偷税逃税這些現象，企業就需要接受懲罰，因此，企業税務風險所帶來的收益也會存在較大的損失風險。

3企業的'税務風險防範存在的重要意義

（1）企業的税務風險進行防範可以使企業能夠及時查出交税管理中的問題，這也就有利於企業進行管理，合法降低企業税務負擔。企業的税務負擔在降低時也會為企業帶來更大的經濟效益。（2）企業的税務風險進行防範可以有效減少或是避免企業受到不必要的經濟損失。時常控制企業的納税風險以及進行税務的審計工作，會促使企業依法納税，而減少企業因為税務所造成的經濟損失。（3）企業的税務風險進行防範可以有效提升企業自身的信用度，避免信用受到損失，若企業因為某些原因而無法及時地繳税納税，就會被税務部門當作是偷税逃税，企業不僅會遭受罰款，而且交滯納金會對企業的信用造成很大的影響，會降低企業信譽。因此，企業提升税務風險的防範意識，就可以有效規避這些問題。

4企業的税務風險防範措施

企業的税務風險會給企業的經營和發展帶來很大的影響，但是税務風險也並不是不能解決的問題，面對税務風險，需要用正確的態度去對待，去了解它，並加強防範措施。第一，企業的税務風險防範原則。我國企業的種類有許多，因此每個企業在防範税務風險時必須要實事求是，需要根據企業自身的特點和實際情況進行防範，否則會給企業帶來損失，因此，企業在防範税務風險時需要遵守這些原則。（1）合法性原則。企業在防範税務風險的整個過程中，必須要依法守法，嚴格遵守相應的法律法規。在遵守税法規定的同時，還需要在防範過程中兼顧其他的法律法規，以避免違背其他法規，給企業造成更大的風險。（2）成本—效益原則。這種原則是經濟學分析的主要工具，但也適用於税務風險的分析，使用這種原則可以衡量防範措施的可行性，以利於企業選擇更加合理的防範措施。（3）整體性原則。對於企業防範税務風險來講，這並不一種獨立的行為，而是一種需要企業整體的行為，這不僅只是企業中某個部門或某個職員的責任，也是企業每位員工們共同的責任，需要企業的全體員工共同參與，因此，企業在防範税務風險是需要考慮到整體性。第二，企業在防範税務風險時需要從宏觀入手，儘可能地避免税務風險的出現，或者是對其進行利用和轉移，來為企業創造出更大的經濟效益。第三，宏觀方向只是引導企業進行税務風險防範，而企業需要從自身的角度來防範税務風險，通常情況下，企業的決策會受到企業文化的很大影響，因此，就需要企業樹立起誠信意識，這也是防範税務風險的有效措施。

5結語

企業在經營發展中，税務風險是不可避免的問題，因此，為了促進企業的發展，以獲取更大的經濟效益，就需要加強對税務風險的防範，不斷地完善防範措施，儘可能地降低税務風險對企業造成的影響。以上就是本文對企業的税務風險及其防範措施所進行的全部研究分析，並提出這些淺顯意見，以供參考。

參考文獻

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