剛進會計行業的新手易忽略的20條税務小技巧

導語：很多民營企業的老闆都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時並沒有説明該技術屬於何種方式使用。以下是剛進會計行業的新手易忽略的20條税務小技巧。

01

技術入股少繳税

很多民營企業的老闆都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時並沒有説明該技術屬於何種方式使用。建議老闆們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力;一方面，作價入股以後，公司可以將其計入無形資產，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得税。

02

電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣徵收增值税，但根據國家税務總局的規定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業完全可以放棄傳統的經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節省印花税。

03

存款少可遲繳税

企業申報後就應及時繳税，但存款少則可以申請延遲繳税。存款少到什麼程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資後不足以支付應交税金。

注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

04

沒有生意也要申報

企業可能因為各種原因沒有税款要繳納，但都要按時納税申報。沒有應納税税款的申報就是所謂的零申報，只需走一個簡單的程序。但如果不辦理，税務機關可每次處以2000元的罰款。

05

申辦時間很重要

張三的新公司，税務登記在6月30日，李四的新公司，税務登記在7月1日。兩個公司都向税務機關遞交了要求享受新辦企業的税收優惠政策。年底時税務機關批覆：張三的公司當年已享受了一年的所得税優惠，明年開始繳納所得税;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得税優惠。根據税務規定：上半年開業的公司當年算一年免税，下半年開業的公司可以選擇。一日之差，命運各異。

06

重設流程納税少

對於很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費税負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客户。由於消費税在生產環節納税，銷售環節不納税，因此，銷售公司不納消費税，只要定價合理，就可以少交部分消費税。

07

先分後賣納税少

某公司投資一家企業，佔有其60%的股權，該企業市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少。現在公司老闆想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳税。因為先分配不用補税，不分配就要繳税。

08

合同作廢也納税

有些企業喜歡籤合同，簽了以後發現問題就作廢後重新籤。殊不知簽了合同就要繳印花税，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花税，金額減少了，則不退印花税。

所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等確定後再補充進去，這樣就可以避免多繳税。

09

做善事也有講究

做善事也與納税有關。企業對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值税，因此，在捐贈時，要考慮税務負擔;二是捐贈要合理進入成本費用，還有符合税務上的條件，包括需要通過國家税務機關認可的單位和渠道捐贈。以及有符合税法規定接受捐贈的'專用收據。如果不符合條件，捐贈後不能進入成本費用，結果還要納25%的所得税。

10

1處理意外需謹慎

出差在外，手提電腦被人順手牽羊，這件事與納税有關係。丟了手提電腦屬於財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支

11

適用税率看進項

只要企業是一般納税人，銷售圖書的税率就是13%。但有一家公司，銷售圖書且是一般納税人，税務人員卻要求該公司按17%納税。税務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的税率，那不成了繳13%抵扣17%?那税務上怎麼平衡?使用税率只與產品有關，與進項無關。對於税務人員的解釋，一定要三思而行。

12

預收帳款也要繳税

《增值税條例實施細則》第33條規定：預收款在發出貨物時才產生納税義務。“財税【2003】16號文”也強調：除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業税，在確認收入時再繳納營業税。

有些企業預收款繳税是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款後，向對方開具預收款憑證就可以了。

13

這些也是生產型企業

外資生產企業“兩免三減半”的規定，但只有生產型企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產型企業?

根據《外資企業所得税法》，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬於生產性企業。

14

出租就不能免税?

內資企業租賃房屋需按租金繳納12%的房產税，外企則為18%。廣東規定：外企新購置的房產可以享受免徵房產税三年的優惠政策。

某外企購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，在申請免税時被税務機關退了回來：房屋出租部分不能免房產税。企業只好繳納了18%的房產税。真是冤枉到家。廣東規定的免税條件是不分自用還是出租。企業多繳了税還被矇在鼓裏

15

多拿進項多抵扣

作為一般納税人，銷項減去進項的部分需要繳納税款，因此，多拿進項就可以少繳税。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累，企業就能降低税負。

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贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值税。如將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元;對商場而言，由於是價格折扣，只要按2000元實際營業額繳納增值税即可。

17

不可隨意調取帳簿

根據《納税評估管理辦法》和《中華人民共和國税收徵收管理法》的規定，税務機關在納税評估約談過程中不能調取企業的帳簿資料查閲，在進行税務檢查中可以經縣以上税務局長批准，調取納税人的帳簿進行檢查。企業經常會遇到税務人員打電話要求送資料，這是不合法的行政行為，納税人可以置之不理。

18

虛報虧損就是偷税?

財務工作難免會出現差錯，税務機關檢查時發現差錯，如影響到當年的利潤，就要承擔税務責任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費用錯誤糾正以後，公司變為盈利，當年就屬於少繳税，按律可以治個“偷税”;如果糾正以後，公司還是虧損，沒有導致公司少繳税，就只是屬於“虛報計税依據”，不能按偷税論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷税。

19

申報不能停

企業的財務人員變動，前任已經離職，後任還沒有到崗，中間出現了真空。其他工作可以等到新人來處理，由於納税申報有時間規定，每次延遲都可能會被罰款2000元。所以，建議企業在財務人員離職時與其協商，即使人已離開，離職人員也儘可能把納税申報做完。

20

溝通多點罰款少

中國税務規定變起來快如閃電，企業想不出差錯實在不容易，出現差錯就可能面臨處罰。例如納税申報、購買發票、發票核銷、發票填寫等，一次差錯罰款2000元以下，基層税務機關在2000元以內有酌情權。如果出現差錯，財務人員首先應該承認錯誤，分析原因，將實際原因向税務機關反映。大多數情況下，在日常納税中的差錯都能獲得税務機關的諒解，罰款會酌情減少。