財務分析模板大全14篇(優)

財務分析模板大全 篇1

20xx年對於河化來説是充滿商機、極具挑戰的一年。由於受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內市場需求的增長，預期磷銨市場將出現旺銷勢頭;而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重製約企業生產。

如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環境和企業內部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產重穩、經營重效、挖潛重實、員工重責、發展重謀”作為年度經營工作方針，制定了年度經營計劃。

經董事會批准，年度的經營目標是生產磷銨22萬噸，實現銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產實現穩產高產。

同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實現銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可説是產銷兩旺，產銷率達110%，資金回籠率100%，實現開門紅，為全面完成年度經營目標帶來了良好開端。

以下將有關情況分別彙報。

一、一季度經營狀況

(一)生產穩定、產量增加、消耗下降

一季度強調生產重穩，進一步加強生產設備管理和工藝指標、控制，並針對上年四季度高負荷生產運行出現的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產的瓶頸問題。

同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現了長週期、安全、穩定運行，產量大幅上升，消耗明顯下降。

除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產並超額完成產量計劃。

其中：

1、產量

1、磷銨生產64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。

磷銨開車率比上年同期提高60%，產量增加26,966.90噸，增長72%。

2、磷酸生產30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。

磷酸開車率比上年同期提高27%，產量增加11,884.76噸，增長64%。

礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。

3、硫酸生產101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。

硫酸開車率比上年同期提高4%，產量增加25,014.94噸，增長33%。

4、液氨生產14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。

合成氨開車率比上年同期降低3%，產量增加5,447.79噸，增長61%。

5、氟化鋁生產393.55噸，完成年計劃的13.12%。

氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產量增(減)——噸，增長(下降)——%。

產品產量對比表

項目產品 上年一季度實際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比

實際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%

液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73

硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8

磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05

氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43

2、消耗

1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。

2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

5、氟化鋁——

(二)原材料供應緊張、價格上漲

一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料採購價格上漲。其中：

(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;

(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;

(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;

(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;

(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;

以上主要材料採購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。

(三)產品銷售量及銷售收入大幅增長

在銷售方面，由於今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內需求增長影響，帶動國內磷銨市場，銷量增加，價格上漲。

主產品磷銨國內銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。

我抓住契機，加大產品出口力度，出口量和創匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%;出口創匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;

1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長42.53%;實現銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。

2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長112.27%;實現銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。

3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產使自用硫酸量增加所至);實現銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。

4、液氨因今年電力不足而限產，其產量只能滿足磷銨生產需要，故沒有對外銷售。

5、其他產品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。

產品銷售收入對比表

品名 銷售 年一季度實際 年一季度實際 與 年 同 期 比

銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單 價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入

增 減 數 &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%

液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99

其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00

(四)成本持續下降

一季度由於生產實現長週期、安全、穩定運行，生產工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等製造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料採購價格上漲15%的狀況下，主要產品磷銨的製造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。

磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。

1、製造成本大幅下降

(1)硫酸製造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。

(2)磷酸製造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。

(3)液氨製造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的`2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。

(4)磷銨製造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。

(5)氟化鋁製造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。

產品平均製造成本對比表：

品名 直接材料 直接人工 直接製造費用 減副產品 折 舊 單位制造成本 同期對比

03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%

硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35

液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41

磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

2、管理費用

一季度管理費用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。

管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產税和土地使用税34萬元，新增費用合計321.31萬元，佔增加總額的87%。

平均每噸磷銨產品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。

3、銷售費用

一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。

平均每噸磷銨產品負擔9.72元(計算依據同管理費,自營出口每噸負擔為64.72元,多55元廠內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔為80.75元,多55元廠內至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。

4、財務費用

一季度財務費用支出(含預提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。

與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。

平均每噸產品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

(五)財務成果顯著，減虧幅度較大

一季度累計實現銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，佔年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。

財務分析模板大全 篇2

一年來，xxx農村信用社緊緊圍繞縣信用聯社工作思路，緊扣增效、發展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“幹”字，各項業務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：

　一、業務狀況

1、資產及其構成。各項資產餘額 萬元，其中存放央行 萬元，佔資產總額的 %;存放同業及聯行 萬元，佔資產總額的 %;拆放同業 萬元，佔資產總額的 %;各項貸款 萬元，佔資產總額的 %;長期投資 萬元，佔資產總額的 %;其他非生息資產 萬元，佔資產總額的 %。

2、負債及其構成。 各項負債餘額為 萬元，其中同業及聯行存放款項 萬元，佔負債總額的 %;同業拆出 萬元，總負債總額的 %;各項存款餘額為 萬元，佔負債總額的 %;其他非生息負債餘額為 萬元，佔負債總額的2%。

3、所有者權益及其構成。

所有者權益為 萬元，其中歷年虧損達 萬元，本年盈餘 萬元。

4、本期損益狀況。

（1）各項收入及其構成。本期實現收入 萬元，同比增收 萬元，增幅 %。其中，利息收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;金融機構往來收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元，減幅 %。

（2）各項支出及其構成。本期支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %。其中，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %，同比增支 萬元，增幅為 %;金融機構往來支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;手續費支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %;營業費用 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;其他營業支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業税金及附加 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業外支出 萬元，同比增支 萬元。

（3）利潤狀況。本期收支軋差盈餘 萬元，同比增盈 萬元。

二、本期財務執行特點

1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足，工作報告《財務分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬元，累收 萬元，淨投放 萬元，餘額為 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初淨增 萬元，餘額為 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數據比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，為後期業務發展打下了夯實的基礎。

2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富餘資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元。

3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實幹。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規範辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂範，從績效考核兑現，進一步完善工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。

4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的'收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上。

　三、本期財務存在的不足

1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業務以及開辦的電子匯兑等業務，但，由於受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。

四、建議

1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉澱工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。

2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。

3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

財務分析模板大全 篇3

根據鞋業貿易公司20xx年度會計報表，通過對各項財務數據對該企業進行綜合分析。

一、基本情況：

（一）資產負債表情況

資產流動資產：貨幣資金應收賬款應收利息存貨流動資產合計非流動資產：長期應收款固定資產長攤待攤費用非流動資產合計資產總計期末餘額負債和所有者權益（或期末餘額股東權益）流動負債：361，100、0040，000、00應付賬款60，000、0050，000、00預收賬款750、001，500、00應付利息90，000、0091，500、00流動負債合計511，850、00非流動負債：30，000、00長期借款30，000、00非流動負債合計20，000、00121，500、00負債合計32，800、00所有者權益（或股東權益）：1，200、00實收資本（或股本）500，000、0054，000、00—55，650、00未分配利潤所有者權益（或股東權444，350、00益）合計565，850、00565，850、00負債和所有者（或股東權益）合計

本企業20xx年度資產負債表反映，該企業資產合計565850元，其中流動資產511850元，非流動資產54000元；負債合計121500萬元，其中流動負債91500萬元，非流動負債30000元。因本期未分配利潤為負，因此導致本次所有者權益減少到444350元。

（二）利潤表情況項目

一、營業收入減：營業成本銷售費用管理費用財務費用加：投資收益（損失以“－”號填列）

二、營業利潤（虧損以“－”號填列）

三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得税費用四、淨利潤（淨虧損以“－”號填列）本期金額140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、00—55，650、00—55，650、00——55，650、00通過本企業20xx年利潤表反映，本企業主營業務收入為140000元，因主營業務成本90000元及管理費用94900元的支出，造成本期利潤為負，造成企業本期虧損。

（三）現金流量表情況

項目

一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金經營活動現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量淨額

二、投資活動產生的現金流量：投資活動現金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量淨額

三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金籌資活動現金流入小計籌資活動現金流出小計籌資活動產生的`現金流量淨額本期金額130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00—107，900、00—41，000、0020，000、0061，000、00—61，000、00500，000、0030，000、00530，000、00—530，000、

四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物淨增加額加：期初現金及現金等價物餘額六、期末現金及現金等價物餘額—361，100、00—361，100、00該企業20xx年度淨現金流為361100元，其中經營活動產生的現金流為—107900元，投資活動產生的現金流為—61000元，籌資活動產生的現金流為530000元。

二、指標情況

短期償債能力營運資本流動比率速動比率現金比率現金流動比率長期償債能力資產負債率產權比率權益乘數長期資產負債率現金流量債務比營運能力比率應收賬款週轉率存貨週轉率流動資產週轉率營運資本週轉率非流動資產週轉率總資產週轉率盈利能力比率銷售淨利率總資產淨利率權益淨利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420，350、005、594、613、95—1、18償債能力：從數據分析上不難看出，本企業長短期償債能力均較佳，營運資本充足，流動比率5、59、速動比率4、61、現金比率3、95均體現出企業短期的償債能力。資產負債率21、47%，長期資產負債率6、32%，説明企業長期負債壓力不大。綜合分析，企業承債能力優秀，償債能力強，暫無債務壓力負擔。

營運能力：本企業本期營運能力上看，應收賬款週轉率2、33，資金收回速度屬於中等水平；存貨週轉率1、56，因企業為零售企業，庫存壓力暫時不大；流動資產週轉率0、27，營運資本週轉率0、33，非流動資產週轉率2、59，總資產週轉率0、25。以上數據説明，該企業在20xx年度，營運能力一般。

盈利能力：從盈利指標上看，幾項指標均為負值，説名本期企業盈利水平極差，主營業務的現金流量為負值是造成指標過低的主要原因。

三、經營問題

通過以上財務數據，不難發現，企業本期虧損的主要原因是盈利能力不強，加上營運能力一般，因此造成本年度企業的虧損。

四、解決方案

（一）合理控制管理費用，降低主營業務成本及費用支出，在不影響產品市場份額的基礎上，適度提高產品售價，提高利潤空間，增加經營活動的現金流量。

（二）提高產品銷售速度及存貨週轉率，使企業在年度內銷售更多的商品，增強獲利能力，並適時的開展促銷活動，增加盈利空間。

財務分析模板大全 篇4

一，總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一) 資產負債表

1。企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，佔xx%，信用資產的比重次之，佔xx%。

流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。説明企業資金結構位於正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。

流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，説明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1。利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額xx%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額xx%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低xx%，減少營業外收支淨額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%，説明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3。成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額xx;營業費用xx萬元，佔成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額xx%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額xx%。

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

5。經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合淨利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，説明公司獲利能力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

(2) 收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數為1。05，比上年同期提高了xx%，説明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，説明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為xx%，説明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率為xx%。説明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。説明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。説明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平。

(三) 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的.現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1。現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%。

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%。

2。現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，説明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，説明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。

三，財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，説明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，説明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位，未來在行業中應儘可能保持這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，説明公司盈利能力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。

從行業內部看，公司盈利能力遠遠高於行業平均水平，公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，未來在行業中應儘可能保持這種優勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。

(五) 企業發展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展，通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，説明公司成長能力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。

從行業內部看，公司成長能力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長能力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

財務分析模板大全 篇5

財務報告分析不是機械的比率計算，而是一個定性、定量的系統工程。本文從會計政策的選擇、財務戰略、財務比率、收益質量與成長性四個視角簡述財務報告分析的過程。

會計政策選擇分析

會計政策的選擇形式上表現為企業會計過程的一種技術規範，但其本質卻是經濟和政治利益的博弈和制度的安排。公司經理人員被允許作出許多與會計有關的職業判斷，因為他們最瞭解公司的經營和財務情況。公司管理層的財務決策對財務報告的形成有很大的影響，包括影響財務報表數據、分析人員對數據的理解、會計規則的選擇、科目調整、格式選擇和計量判斷等。

財務報告分析的目的就是對交易和事項加以確認、評價公司會計數據反映經濟現實的程度以及執行會計政策的正確性；分析公司運用會計政策靈活性的性質和程度，確定是否調整財務報告的會計數據，以消除由於採用了不恰當的會計方法而造成的扭曲。

一般來説，分析一個單位選擇會計政策、估計的程序是：①辨明關鍵的會計政策；②評價會計靈活性；③評價會計戰略；④評價會計信息披露的質量；⑤辨明潛在虧損；⑥消除會計扭曲。

突出財務戰略的一個維度分析

財務報告分析是戰略分析的必要步驟，它有助於對公司、競爭者以及經濟環境量化的理解。從戰略高度進行財務報告分析立足於量化分析的現實基礎，通過辨明關鍵的利潤動因和商業風險，幫助經營者作出現實的預測選擇。

戰略分析用於財務報告分析必然涉及管理會計，而平衡計分卡是財務會計和管理會計相融合的極好工具。根據美國GartnerGroup的調查，在《財富》雜誌公佈的世界前1000家企業中，有55%的企業運用了平衡計分卡系統。平衡計分卡從財務維度、客户維度、內部業務流程維度和學習成長維度等四個方面進行系統的分析，幫助管理層對具有戰略重要性的領域作全方位的（“平衡”）思考，以保持經營戰略一致。平衡計分卡方法最大的貢獻在於引入了非財務評價指標而成為有效的戰略執行的框架和工具。財務指標是企業追求的結果，其他三個方面的指標（非財務指標）是取得這種結果的動因。正如美國著名經濟學家Kaplan和Norton所説，“所有維度的評價都旨在實現企業的一體化戰略。”

財務比率參照性分析

財務比率是對財務報告信息進行重新組織的結果。比率分析旨在評價公司當前和過去的業績，並判斷其業績是否能夠保持。比率分析包括：將公司與同一行業內的比率對比；將公司在各個年度或各個會計期間的比率對比；將財務比率與一些獨立的基準對比。比率分析能夠提供對財務報表項目的可比性和加深對相對重要性的深入瞭解。

財務比率基本上有四種類型：第一種比率概括了公司某一時點的財務狀況的某些方面，是兩個“存量”項目的對比，通常稱為資產負債表比率；第二種是損益表比率，概括了公司一段時間的經營成果的某些方面，將利潤表的一個“流量”項目與另一個“流量”項目作比較；第三種比率反映公司的綜合經營成果，是將利潤表中的某個“流量”項目與資產負債表的某個“存量”項目作比較，稱為損益表與資產負債表比率；第四種是基於現金流量表的比率，特別關注收益與營業活動現金流量提供的公司收益質量方面的信息。

認真進行財務比率分析，有助於評價公司高管層制定的政策在以下幾方面的相對有效性：①經營管理方略；②投資管理規劃；③財務戰略；④股利政策。

收益質量與成長性實質分析

收益質量分析着重進行兩項評價：①公司收益質量的絕對水平；②公司收益質量的變化。絕對收益質量評價影響到公司的.價格收益倍數；收益質量變化體現了公司經濟價值的正面或負面的變動，這個變動是由營業環境或財務環境的變化或者前景變化引起的。

通常收益質量評價的含義是：高質量收益指標較好地反映了公司的目前狀況和未來前景，同時表明管理層對公司經濟現狀的評價較為客觀；反之，低質量收益指標表明管理層可能誇大了公司真實的經濟價值，對公司狀況進行了粉飾，或者表明管理層沒有客觀地反映公司目前的狀況和未來前景。收益質量上升表明管理層的決策越來越客觀地反映了公司環境，同時也表明了公司增加經濟價值不是依賴於降低收益的質量，而是提高了創造能力；反之，收益質量下降表明相對於過去公司目前狀況和前景正在惡化，管理層通過降低收益質量來增加收益，企圖向外界傳達比公司實際狀態要好的經濟狀態信息。可見，收益質量分析突出了公司目前和未來的替換價值創造，因而可稱之為實質性分析。

成長性分析是綜合性分析，具有預測未來價值創造性的特點，因此它是實質性分析之一。根據可持續成長率=税前邊際利潤率×資產週轉率×槓桿係數×税後留存率×利潤分配留存率，可以看出一部分指標是和經營活動有關的比率，另一部分指標是和財務因素有關的比率。其中經營比率指的是資產週轉率和税前邊際利潤率。應當看到，在使用財務槓桿和税率管理活動提高槓杆係數的同時，也放大了收益波動的風險，因此，使用財務方法取得的成長不那麼可取。成長分析主要包括三個內容：①對成長率的各個變量進行數量計量。②説明各種成長來源，包括成長來源的數量性分析，也包括質量性分析，重點是各種來源之間的相互關係、公司經營特點和財務特點、研究會計期間的外部環境及其變化趨勢。③預測未來的成長水平和預測分析可能的財務效率和經營成果。

財務分析模板大全 篇6

20xx年度，隨着收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續發展的形勢下，我辦堅持以執行預算為中心，以節約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為辦公室的管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現就20xx年終財務決算如下：

(一)年初預算

20xx年度年初財政預算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。

(二)本年預算執行情況

1、撥入經費情況

本年度全年共撥入8，390.408元，其中團委三支一扶省、市、 “三支一扶”志願者生活補助撥入經費296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。

市婦聯撥入項目民辦公助資金10，000元。

2、經費支出情況

經費支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。

另注：

(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補貼1，362.120元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志願者工資支出)639，851.94元。

(2)商品和服務支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費：191，161.7元;印刷費24，920元;手續費200元;水費1135.7元;郵電費61，952.52元;取暖費3，570元;物業管理費3952元;維修費3500元;會議費291，935.1元;培訓費4575.5元;公務接待費372，998.6元;勞務費361，861.24元;公務用車運行維護費449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設備購置79，770元。

(3) “三公”經費支出情況：工商聯支出公務接待費：12，000元;羣眾組織支出車輛運行費用46，000元;公務接待80，000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，678.33元;公務接待費372，998.6元;事務支出公務接待費15，000元。

3、年終決算情況

本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結餘1,306,945.95元，上年度結餘為1，829，923.17元，今年比上年少結餘522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大於財政撥款收入所造成的。

(三)存在的問題

1、積極做好對住來款項的清理工作

其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務，採取積極措施加以管理和清算。

一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的佔用時間。

三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。

針對一些一直拖欠款項的職工，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。

2、加強對固定資產的管理

固定資產是單位開展業務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在着重錢輕物，重採購輕管理的.思想。

今後要加強這方面的管理，做到賬實相符。

3、重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是執行勤儉辦事的體現，為了加強這一管理，我辦今後要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現管理的規範化、制度化。

對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節約支出的目的。

4、認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細緻地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

20xx年決算

修文縣委員會辦公室

20xx年1月12日

財務分析模板大全 篇7

1.1萬科簡介萬科企業股份有限(股票代碼:000002)，簡稱萬科，成立於1984年5月，是中國目前最大的房地產開發企業。

總部設在深圳，已在全國20多個城市設立分。

以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業務，涉及進出口貿易及零售投資、工業製造、娛樂及等業務。

投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區域經濟中心。

主要產品是商品住宅。

目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。

1.2萬科在行業內所處水平萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷髮展壯大，20xx年品牌價值已經達到635.65億元，在房地產行業排名第一位，在中國500強企業中排第19名。

20xx年的主營業務收入為507億元，在行業內是第一位。

1.3萬科發展狀況萬科主營業務為房地產開發及物業管理、零售、進出口業務、精密禮品製作、影視製作、投資、諮詢等。

王石借鑑索尼的客户服務理念，在全國首創“物業管理”概念，並形成一套物業管理體系，物業服務通過全國首批ISO9002質量體系認證。

萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續增長的業績以及規範透明的治理結構，使贏得了投資者的廣泛認可。

於1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發為核心業務，截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、瀋陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發，20xx年萬科又先後進入東莞、無錫、崑山、惠州四個城市，目前萬科業務已經擴展到19個大中城市，並確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環渤海灣區域為中心的三大區域城市羣帶發展以及其它區域中心城市的發展策略。

憑藉一貫的創新精神及專業開發優勢，樹立了住宅品牌，併為投資者帶來了穩定增長的回報。

2萬科財務效率

2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內流動資產償還流動負債的能力。

流動比率=流動資產/流動負債。

總體而言，流動比率過高反映企業的資金未得到充分利用，過低則反映企業的償債安全性差。

一般而言，行業合理的最低流動比率是2。

萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負債提供的流動資產保障減少了0.32元。

原因在於20xx年流動資產變動金額大於流動負債變動金額，其中存貨積累過多，佔用流動資產金額比較大。

另外還有，20xx年萬科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長了一倍多。

通常供應商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本着某些營銷策略。

橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。

通常流動資產中變現能力最差的是存貨，萬科的存貨佔流動資產比率為64.88%，保利的存貨佔流動資產比率為74%，説明萬科的存貨管理業績比保利好。

2.1.2速動比率流動利率發現，構成流動資產的某些流動性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產和各種應收，預付款項等可以在較短內變現，稱之為速動資產。

另外的流動資產，包括存貨，其他流動資產等，稱為非速動資產。

萬科企業以房地產為核心，存貨的變現速度要比應收款項慢得多。

20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。

萬科的速動比率比上年降低了0.03，説明每一元流動負債提供的速動資產保障減少了0.03元。

影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，萬科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。

政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬科內部人員一般對此情況可能估計。

萬科賬面上速動資產中通常貨幣資金佔比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。

説明保利的速動資產保障性差一點。

2.1.3現金比率現金資產與其他資產相比較，現金資產本身就是可以直接償債的資產，而非速動資產需要等待不確定的時間，才能轉換為償債的現金。

萬科20xx年現金比率是0.29。

萬科20xx年現金比率是0.34。

萬科的現金比率比上年減少了0.05，説明萬科為每一元流動負債提供的現金保障減少了0.05元。

一般來説現金比率不宜過高，因為過高體現了萬科的的流動負債利用程度不夠，流動資產的獲利能力低。

萬科的現金資產20xx年金額為378億，20xx年為230億，説明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更願意投放更多的錢到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。

現金資產保障性較萬科略低。

保利的貨幣資金規模與萬科有一定的差距。

2.1.4資產負債率資產負債率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，它可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。

資產負債率又被稱為財務槓桿係數。

萬科20xx年資產負債率是75%。

萬科20xx年資產負債率是67%。

萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個和國家銀行政策密切相關，投在銀行的資金多，存貨相應增加。

萬科的資產負債率越低，舉債越容易。

如果資產負債率搞到一定程度，沒有人願意提供貸款了。

在經營狀況好的時候萬科的財務槓桿會起到正面積極的作用;在經營惡化的時候財務槓桿會起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業財務狀況惡化。

2.1.5產權比率產權比率是資產負債率另外的表現形式。

萬科20xx年產權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。

權益乘數是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產。

2.1.6利息保障倍數萬科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

萬科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬科的長期債務需要每年付息。

利息保障倍數表明1元債務利息有多少倍的息税前收益作為保障。

同時舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那麼歸還本金就更加困難了。

2.1.7現金流量利息保障倍數萬科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現金流量利息保障倍數下降許多。

同時比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實際用以支付利息的是現金，而不是收益。

2.2運營能力2.2.1應收賬款週轉率萬科20xx年應收賬款週轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應收賬款週轉天數是365/31.81=11.14天萬科20xx年應收賬款週轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應收狀況週轉天數是365/68.54=5.33天萬科20xx年應收賬款週轉天數控制的很好，週轉天數控制在30天內，應收賬款的收現期比較短，比20xx年慢了不少天。

對於萬科，應收賬款容易收季節性，偶然性和人為因素影響。

特別萬科是以房地產為核心，它的應收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額並非全部銷售收入。

當應收賬款預計部分收不回來，那麼萬科應當注意應收賬款的減值問題。

提取的減值準備越多，應收賬款週轉天數越多，這樣的`情況下並不是好的經營業績，反而説明應收賬款管理欠佳。

萬科在權衡收現的時間應還注意信用政策，並非週轉天數越少越好。

適當的放寬信用政策，萬科不僅能夠及時收回應收賬款，而且更好對應收賬款業績管理。

如果沒有節制的放寬信用政策，很可能導致現金收不回來。

2.2.2存貨週轉率存貨週轉率是銷售收入與存貨的比重。

萬科20xx年存貨週轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨週轉天數是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨週轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨週轉天數是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨週轉天數非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在於，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來萬科的存貨過多。

存貨週轉天數不是越低越好。

存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉需要。

所以對於萬科來所，需要在當前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬科很可能是銷售不暢，導致存貨過多，為了贏得優秀的存貨管理業績，萬科應發現自身內部問題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨週轉天數是1294.09天，其他房地產企業也是如此，個人認為:在房地產行業要想降低存貨週轉天數是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個方向走。

國家一直關注的衣食住行問題，對房地產格外關注，發佈不少政策，控制房價走勢。

萬科要降低存貨週轉天數除了適當開發地產以外，還採取應變措施。

2.2.3流動資產週轉率流動資產週轉率是銷售收入與流動資產的比值。

萬科20xx年流動資產週轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產週轉天數=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產週轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產週轉天數=365/0.38=974.13萬科流動資產中存貨佔絕大部分，前面已經有，因此存貨的週轉狀況對流動資產週轉具有決定性影響。

2.2.4非流動資產週轉率非流動資產週轉率是銷售收入與非流動資產的比值。

萬科20xx年非流動資產週轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產週轉天數=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產週轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產週轉天數=365/6.71=54.40萬科的非流動資產週轉率一定程度反映非流動資產的管理效率。

萬科對房地產投資管理和項目管理是否合理。

2.2.5總資產週轉率總資產週轉次數表示總資產在一年中週轉的次數。

萬科20xx年總資產週轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產週轉天數=365/0.24=1552萬科20xx年總資產週轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產週轉天數=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產週轉天數降低了不少，表明萬科的總資產使用效率降低，盈利性變差。

2.3獲利能力2.3.1主營業務利潤率萬科20xx年主營業務利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業務利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經營管理的水平提高。

財務分析模板大全 篇8

財務管理專業就業前景及方向，主要集中在以下6個方面：

1. 進企業做會計或財務

2. 進會計師事務所做審計

3. 進銀行業

4. 進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構

5. 自己成立會計師事務所

6. 進大學任教

財務管理是一個企業的命脈，財務管理專業的學習與就業不僅需要進行分析和解決財務、金融問題的基本能力，由於財務管理工作的`性質，還要求從業人員具有較高的政治理論素養和社會責任感，具有較強的創新意識和良好的身體心理素質，具備良好的專業品質和與主要面向工作崗位相適應的踏實敬業、吃苦耐勞、團結協作的職業素養。

財務分析模板大全 篇9

摘要:資金是一切活動的基礎，對於醫院來説，資金鍊也是醫院正常開展各項活動的保障，因此，掌管資金的財務部門對於一個醫院來説是重要的部門，財務部門做好資金工作是醫院運行的根本動力，如何正確使用資金，提高資金的使用效率是醫院研究的重要課題。本文主要圍繞加強財務管理，提高資金使用率進行兩方面的論述，一是當下醫院對財務管理的現狀分析，二是強化財務管理，提高資金使用率的正確舉措措施。

關鍵詞:醫院財務管理；資金運用效率；現狀分析；政策舉措

沒有資金，一切活動都無法運行，因此加強資金的使用效率是一切企業部門追求的目標，醫院作為一個醫療機構只有加強財務管理，提高資金的使用率，才能提高效益。因此，醫院需要對現狀進行分析，結合行業的現實，加強管理，利用有效手段，加上財務管理，促進資金的正常流動，提高使用率，促進醫院的工作順利開展，並獲取最大的經濟效益。

一、當下醫院財務管理和使用率的現狀

資金的使用流程相對複雜，於是資金的使用上也會相對出現更多的問題，譬如賬目不清、預決算行動虛設、資金鍊斷裂等現象，對於醫院的財務管理工作，結合實際並根據調查結果發現，當下醫院的財務管理和資金使用現狀有如下幾個特點：

(一)醫院的財務管理自成系統，缺乏系統化的監督機制由於醫院涉及到部門多，業務多，人數多，因此財務管理不夠系統，且沒有完善的監督機制。衞生部門對醫院的管理僅限於醫院整個資金鍊的一小部分，其餘的大部分資金來往是由自己支配的，由於不受監督，資金使用不按流程辦的現象屢禁不止，至於整體的財務規劃和預決算更是浮於表面，應付差事，不能真正的發揮作用。再加上各個科室的業務相關性差，財務之處也是各不相同，整體的財務管理簡直是難於上青天，這些狀況都導致了醫院財務管理混亂，資金使用率相對低下。

(二)醫院的人員財務管理素質偏低，不適應龐大、系統、紛繁、複雜的資金管理需要財務工作本來就涉及到預決算，工資發放，採購藥品，辦公用品税率，福利發放等眾多方面，再加上醫院工作的特殊方面，財務涉及到各個方面，管理起來更加的困難，專業的醫院財務管理人員更是少之又少，不是業務熟悉到不了解醫院工作，要不然就是了解醫院業務財務管理能力又相對欠缺，如此現狀，加上醫院的財務管理，提高資金使用率簡直是鏡中花，水中月，難以實現。

(三)醫院當前利潤主要來源是醫療，而其他的收入比例低，所以説醫院的資金使用率相對較低由於醫院自身的投資意識不高，僅限於醫療收入，涉及到的固定資產以及其他資源的利用率明顯不足，這樣也不能夠讓醫院的資金循環利用，創造更多的經濟利潤。而且，醫院的資源多，各類資金管理相對獨立，不能夠對醫院的資金進行整體的評估，所以資金的流動和使用也相對有效，難以盤活醫院的全部資金，不利於大項目的展開。相對於正規的投資公司，醫院資金的使用率相對較低，不能夠進行有效的投資，不能以最小的投入創造最大的價值。

二、強化財務管理，提高資金使用率的正確舉措與措施

要本着“嚴是愛，寬是害”的原則，加強醫院的財務管理工作的監管，提高資金的使用率，為醫院創造更多的經濟效益。結合當下醫院財務管理的現狀，為提高財務管理水平，提高資金的使用率，特提出以下的措施策略：

(一)統一財務管理，加強對各個科室的聯繫，建立統一的財務管理體系所謂團結就是力量。只有建立全醫院的財務管理系統，才能夠建立強大的資金使用鏈，才能盤活醫院的全部資金，增強醫院的資金積累，啟動大的投資項目，獲取更多的利潤。當前存在的主要問題就是各個科室關聯性差，財務管理也不能統一，採購科不是隻關注於藥品採購，而社保科就是關注福利的發放，不能很好的建立聯繫，因此要從上而下建立統一的財務管理系統，相互之間加強協調性、緊密性，這樣就能匯成財務的整個鏈條，促進醫院整合資金，進行各項活動。

(二)“活到老，學到老”，財務管理的知識更新換代非常快，必須要堅持學習的理念，加強培訓和各個科室的輪訓，提高財務人員的財務管理能力及各個科室的`協調能力醫院要及時的組織各項教育培訓或者實地考察，讓財務管理人員學習現代化的管理方式，學習先進的管理理念和經驗。同時，為加強財務的協調能力，必須加大對財務人員的輪訓，讓其掌握各個科室的動態，避免業務的盲區或者漏洞，在整體財務管理中能夠建立合理的、各個科室都能接受的財務計劃，才能夠節省開支，避免浪費。同時，促進各個科室緊密團結，創造很大的經濟效益。

(三)無規律不成方圓，政府要加強對醫院財務的監管，醫院自身也要加大財務監管力度要自上而下建立財務監管體系，對於重大的財務問題要經過審批，核實通過，方能使用，對於各個科室有存在擅自挪用公款的行為要嚴懲，必須整齊劃一，按制度流程運用資金，確保“好刀用在刀刃上”，每一筆資金都有其運用的價值，另外，衞生部門也要加大對醫院的財務監管力度，限時醫院資金使用的權利，可以通過每月報賬，每季度核查等方式，嚴格監管力度，確保醫院建立正規的財務體系，從而規範醫院的資金使用，提高使用率。

三、結束語

醫院財務管理是一切管理的基礎和核心，只有不斷完善財務管理制度，加強財務管理人員的培訓，提高對醫院財務的整體把握和協調能力，更是要完善各種監管機制，提高衞生部門的監管程度，建立醫院自上而下的監督體系，才能夠改善當下醫院財務管理的不足和漏洞，從而盤活醫院的全部資源，提高資金的運行效率，抓住時機，加大投資，從而為醫院獲取更多的經濟效益。

參考文獻:

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[2]王彥華.新時期醫院財務會計內部控制的思考[J].行政事業資產與財務.20xx(28).

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1 .主要會計數據摘要

(單位：萬元)

注：扣除去年同期XXXX淨收益374萬元後

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