應付職工薪酬科目核算代扣個人
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單位發放支付工資時
貸:其他應付款——代扣社會保險(基本養老保險)(注:個人承擔的)
貸:其他應付款——代扣社會保險(基本醫療保險)(注:個人承擔的)
貸:其他應付款——代扣社會保險(失業保險)(注:個人承擔的)
貸:其他應付款——代扣大病醫療補助金(注:個人承擔的.)
貸:其他應付款——代扣住房公積金(注:個人承擔的)
貸:應交税費——應交税金——應交個人所得税(應交個人工資薪金所得税)
貸:銀行存款
繳納社會保險費時
借:應付職工薪酬——應付社會保險費(基本養老保險)(單位承擔的)
借:其他應付款——代扣社會保險(基本養老保險)(個人承擔的)
借:應付職工薪酬——應付社會保險費(基本醫療保險)(單位承擔的)
借:其他應付款——代扣社會保險(基本醫療保險)(個人承擔的)
借:應付職工薪酬——應付社會保險費(失業保險)(單位承擔的)
借:其他應付款——代扣社會保險(失業保險)(個人承擔的)
借:應付職工薪酬——應付社會保險費(工傷保險)(單位承擔的)
借:應付職工薪酬——應付社會保險費(生育保險)(單位承擔的)
借:其他應付款——代扣大病醫療補助金(個人承擔的)
貸:銀行存款
繳納住房公積金時
借:應付職工薪酬——應付住房公積金(單位承擔的)
借:其他應付款——代扣住房公積金(個人承擔的)
貸:銀行存款
月底結轉單位承擔的工資薪金、社會保險費、住房公積金將借方彙總數的”應付職工薪酬——應付工資薪金“、”應付職工薪酬——應付社會保險費“、”應付職工薪酬——應付住房公積金“通過貸方總額轉入有關的成本、費用明細科目的借方。
下個月繳納個人所得税:
借:應交税費——應交税金——應交個人所得税(應交個人工資薪金所得税)
貸:銀行存款
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