個税速算扣除數年終獎的計算

年終獎的計算" TITLE="個税速算扣除數年終獎的計算" A、個税速算扣除數的規定

個人所得税

一、個人所得税包括

1、工資、薪金所得;

2、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

3、勞務報酬所得;

4、稿酬所得;

5、特許權使用費所得;

6、利息、股息、紅利所得;

7、財產租賃所得;

8、財產轉讓所得;

9、偶然所得;

10、 經國務院財政部門確定徵税的其他所得。

二、工資、薪金所得税率

級數全月應納税所得額税率%速算扣除數

1不超過500元的部分50

2超過500元至2000元的部分 1025

3超過2000元至5000元的部分15 125

4超過5000元至20000元的部分20 375

5超過20000元至40000元的部分251375

6超過40000元至60000元的部分303375

7超過60000元至80000元的部分356375

8超過80000元至100000元的部分4010375

9超過100000元的部分45 15375

三、計算公式

1、工資、薪金所得

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數=(每月收入額-費用扣除標準)×適用税率-速算扣除數

2、個體工商户生產經營所得

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數=(全年收入總額-成本、費用以及損失)×適用税率-速算扣除數

3、企事業單位的承包經營、承租經營所得

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數=(納税年度收入總額-必要費用)×適用税率-速算扣除數

(適用税率是指含税級距對應的税率)

單位負擔應納税税款的公式為：

應納税額=(不含税收入額-必要費用-速算扣除數)÷(1-税率)×適用税率-速算扣除數

4、勞務報酬所得

(1)每次收入4000元以下的

應納税額=應納税所得額×適用税率=(每次收入額-800)×20%

單位負擔應納税税款的公式為(即不含税收入額3360元以下的)

應納税額=(不含税收入額-800)÷(1-適用税率)×(適用税率)

(2)每次收入4000元以上的

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數=每次收入額×(1-20%)×適用税率

勞務報酬所得適用的速算扣除數表

每次應納税所得額税率速算扣除數

不超過20000元的部分200

超過20000--50000元部分302000

超過5000元的部分407000

5、稿酬所得

(1)每次收入4000元以下的

應納税額=應納税所得額×適用税率×(1-30%)=(每次收入額-800元)×20%×(1-30%)

(2)每次收入4000元以上的

應納税額=應納税所得額×適用税率×(1-30%)=(每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

單位負擔交納税款的計算方法同4

6、特許權使用費所得(同4，略)

7、利息、股息、紅利所得

應納税款=應納税所得額×適用税率=每次收入額×20%

單位或個人負擔應納税款的公式為：(即不含税收入額)

應納税額=不含税收入額÷(1-適用税率)×適用税率

8、財產租賃所得(同4，略)

9、財產轉讓所得

應納税款=應納税所得額×適用税率=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%

10、偶然所得、其他所得(同7，略)

年終獎的計算" TITLE="個税速算扣除數年終獎的計算" B、個人所得税年終獎的計算

一、國税發[2005]9號文件規定，納税人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算。在計算時首先確定適用税率。先將僱員當月內取得的全年一資性獎金除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數。僱員在發放年終一次性獎金的當月工資低於税法規定的費用扣除標準的，以僱員當月取得全年一次性獎金減去僱員工資薪金所得與費用扣除額(個人所税法對工資、薪金所得規定的普遍適用的'減除費用標準為每月2000元。對在中國境內外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員;應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中的外籍專家;在中國境內有住所而在中國境外任職或者受僱取得工資、薪金所得的個人第月再附加減除費用3200元。)的差額後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。

計算公式如下：

1.如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數

2.如果僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納税額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數

二、例如，

(一) 當月工資薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的情況：

1月份發放當月工資人3000元，發放上年獎金我5000元。請問怎樣計算1月份應交個人所得税?

1、當月工資薪金部分應納個人所得税：

(3000-2000)*10%-25=75(元)

2、全年一次性獎金應納個人所得税

①確定適用税率和速算扣除數：5000/12=416.67(元)商數為416.67，適用5%的税率，速算扣除數為0。

②年終資金部分應納個人所得税：5000*5%-0=250(元)

3、該工人當月合計應納個人所得税：75+250=325(元)

(二)當月工資薪金所得低於(或等於)税法規定的費用扣除額的情況：

1月份發放當月工資人1000元，發放上年獎金5000元。請問怎樣計算1月份應交個人所得税?

全年一次性獎金應納個人所得税

①確定適用税率和速算扣除數：[5000-(2000-1000)]/12=333.33(元)商數為333.33，適用5%的税率，速算扣除數為0。

②年終應納個人所得税：4000*5%-0=200(元)