餐飲業會計工作流程
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首先要想真實核算就必須建好賬,需要建總賬、現金賬、銀行帳、原材料明細賬、庫存商品明細賬、往來資金明細賬及固定資產明細賬。
科目主要設置現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應繳税費、利潤分配、本年利潤、實收資本、主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務支出、營業費用(小型流通企業可不設管理費用,合併到營業費用中核算)、財務費用,營業外收入、營業外支出、所得税費用等,科目可根據需要增減。
1、購進的原材料全部列入主營業務成本,月末盤存時,根據盤存表將未用的原材料從成本中衝回
購入時
借:原材料
貸:現金(銀行存款、應付賬款)
借:主營業務成本
貸:原材料
飯菜、麪食收入列入主營業務收入
借:現金(銀行存款、應收賬款)
貸:主營業務收入
月末將沒用的原材料衝回
借:原材料
貸:主營業務成本
2、對小賣部銷售的煙酒、飲料設置庫存商品明細賬,按進價核算,小賣部設置保管帳,月末報送盤存表,對賬後,結轉成本
購入時
借:庫存商品
貸:現金(銀行存款、應付賬款)
銷售時
借:現金(銀行存款、應收賬款)
貸:其他業務收入
結轉成本時
借:其他業務支出(按加權平均單價)
貸:庫存商品
核算主營業務成本時注意
廚師工資、燃料費不能計入費用,要計入成本。
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