關於物業管理企業會計相關賬務處理

物業管理，是指業主通過選聘物業服務企業，由業主和物業服務企業按照物業服務合同約定，對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養護、管理，維護物業管理區域內的環境衞生和相關秩序的活動。接下來由小編為大家整理出關於物業管理企業會計相關賬務處理，僅供參考，希望能夠幫助到大家！

　　一、所設相關會計科目

1、資產類科目：現金銀行存款其他貨幣資金短期投資應收票據應收賬款預付賬款其他應收款待攤費用長期待攤費用固定資產低值易耗品固定資產清理累計折舊在建工程。

2、負債類科目：應付工資應付票據應付賬款短期借款長期借款其他應付款預收賬款預提費用應交税金其他應交款。

3、所有者權益類科目：實收資本資本公積本年利潤利潤分配盈餘公積。

4、成本類科目：無

5、損益類科目：主營業務收入其他業務收入投資收益營業外收入主營業務成本主營業税金及附加其他業務支出營業費用管理費用財務費用營業外支出所得税以前年度損益調整。

　　二、相關賬務處理（僅供參考）：

1、存現

借：銀行存款（明細科目為銀行所在名稱）

貸：現金

2、提現

借：現金

貸：銀行存款

3、預交地税款

借：應交税金營業税

城建税

其他應交款教育費附加

水利基金

貸：銀行存款

4、地税養老金誤收退税

借：銀行存款

貸：其他應交款養老保險基金

5、代付上月員工小靈通話費

借：其他應收款員工電話費

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤）

借：銀行存款

貸：預收賬款基站電費

7、電信公司電費計入

借：預收賬款電費

貸：管理費用電費

8、轉存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金定期存款

貸：銀行存款

9、付上月份税款

借：應交税金營業税

城建税

其他應交款教育費附加

水利基金

養老保險基金

貸：銀行存款

10、付上月份電話費

借：管理費用電話費

貸：銀行存款

11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、

綠化、商鋪、消防、生活用水等）

借：管理費用水費（辦公……）

預收賬款業主二次供水（生活用水）

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費

借：管理費用電費

預收賬款業主二次供水能耗

業主電梯能耗

貸：銀行存款

13、收電信線路改造勞務費

借：現金

貸：其他業務收入維修收入

14、付萬用表檢測費用及購潤滑油

借：管理費用維修費

低值易耗品維修用具

貸：現金

15、購書刊、洗髮水（發放員工）

借：其他應付款工會經費

貸：現金

16、收商鋪水電費

借：現金

貸：其他應收款商鋪電費/水費

17、發放上月管理員工工資

借：應付工資

貸：現金

18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交

養老保險人數，故作總公司支付）

借：其他應收款總公司

房開公司（代付搬運工工資）

貸：現金

19、購軍靴、環衞服裝

借：其他應收款員工服裝費

貸：現金

20、支付上月垃圾裝車費

借：其他業務支出裝修垃圾清運費

貸：現金/銀行存款

21、付維修電機費及購買燈光等費用

借：管理費用維修費

低值易耗品維修用具

貸：現金

22、購置保潔、維修用配件

借：低值易耗品保潔用具

維修用具

貸：現金

23、收員工上月小靈通話費

借：現金

貸：其他應收款員工電話費

24、收商鋪管理押金

借：現金

貸：其他應付款商鋪押金

25、退業主裝修保證金

借：其他應付款業主裝修保證金

貸：現金

26、中隊活動開支

借：其他應付款工分經費

貸：現金

27、付馬匹治療費及購馬飼料款

借：管理費用治安費

貸：現金

28、付購菜款柴油大米及食油款

借：應付福利費伙食費

貸：現金

29、收物管費等

借：現金/銀行存款

貸：預收賬款業主物管費

業主電梯能耗費

業主二次供水

業主停車綜合服務費

業主垃圾清運費

其他應付款業主裝修保證金

30、代房開公司代購垃圾袋

借：其他應收款房開公司名稱

貸：現金

31、罰款收入

借：現金

貸：營業外收入賠款

32、食堂購洗潔精及飯盒等

借：低值易耗品廚房用品

貸：現金

33、食堂購液化氣及煤氣罐一隻

借：應付福利費

低值易耗品煤氣罐

貸：現金

34、購發票辦公用品、報銷車費等

借：管理費用辦公費

差旅費

貸：現金

35、付生活垃圾費

借：管理費用保潔費

貸：現金

36、領用低值易耗品

借：管理費用低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品維修用具

保潔用具

廚房用具

37、商鋪電費計入

借：其他應收款商鋪電費

貸：管理費用電費

38、開辦費用的攤銷

借：管理費用開辦費攤銷

貸：長期待攤費用開辦費

39、計提折舊

借：管理費用折舊費

貸：累計折舊

40、計提本月工資

借：管理費用工資

貸：應付工資

41、計提各項經費

借：管理費用福利費

工會經費

教育經費

貸：應付福利費

其他應付款工會

教育部

42、空置房應收物管費

借：其他應收款房開公司

貸：主營業務收入

43、結轉本月收入

借：預收賬款業主物管費

業主車位物管費

房開公司

商鋪物管費

商鋪租金

貸：主營業務收入

其他業務收入

44、結轉開工裝修垃圾費

借：預收賬款業主垃圾清運費

貸：其他業務收入垃圾清運費

45、計提本月税金及附加

借：主營業務税金及附加

其他業務支出

管理費用

貸：應交税金營業税

城建税

其他應交款教育費附加

水利基金

46、計提本月養老保險

借：管理費用養老金

貸：其他應交款養老基金

47、結轉益類賬户

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

48、結轉損類賬户

借：本年利潤

貸：管理費用

其他業務支出

主營業務税金及附加

關於代收的水電費的會計分錄我覺得應是這樣：

支付給自來水公司或供電局時：

借：代收款項

貸：銀行存款

向業主收回時

借：銀行存款

貸：代收款項

物業管理公司，定期收取的物業管理費.

收到時：借：現金

貸：預收帳款

當月結轉收入，

借：預收帳款

貸：主營業務收入

同時交納營業税

借：主營業務税金及附加

貸：應交税金—營業税

—城建税

其他應交款—教育費附加

結轉成本

實際發生時

借：物業管理成本—小區

貸：現金

借：主營業務成本—物業管理成本—小區

貨：物業管理成本—小區

結轉利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務税金及附加

借：主營業物收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：財務費（支出）

管理費

收據可以作為預收的原始憑證，實際開具發票時再確認收入，計算營業税，衝預收款

　　物業管理企業應付工資和應付福利費的核算

（一）應付工資的核算

應付工資，是物業管理企業對職工個人的一種負債，是企業使用職工的.知識、技能、時間和精力等而給予職工的一種補償（報酬）。企業應付職工的勞動報酬，在會計上設置“應付工資”科目進行核算。“應付工資”科目集中反映企業應付職工的工資總額，即構成職工工資總額的內容，都應通過“應付工資”科目核算。月末對發生的應付工資按用途進行分配時，借記“工程施工”、“管理費用”、“應付福利費”等科目，貸記“應付工資”科目；發放工資時，借記“應付工資”科目，貸記 “現金”科目。

[例1]安信物業管理公司根據“工資結算彙總表”結算本月應付工資總額46.2萬元，代扣職工房租4萬元，企業代墊職工家屬醫藥費0.2萬元，實發工資42萬元。賬務處理如下：

（1）向銀行提取現金

借：現金420000

貸：銀行存款420000

（2）發放現金

借：應付工資420000

貸：現金420000

（3）代扣款項

借：應付工資42000

貸：其他應收款職工房租40000

代墊醫藥費2000

[例2]安信物業管理公司本月應付工資總額46.2萬元，工資費用分配彙總表中列示的服務人員工資為42萬元，公司行政管理人員工資為4.04萬元，醫務人員工資為0.16萬元。賬務處理如下：

借：營業費用420000

管理費用40400

應付福利費1600

貸：應付工資462000

（二）應付福利費的核算

應付福利費，是物業管理企業準備用於企業職工福利方面的資金。物業管理企業按規定用於職工福利方面的資金來源，包括從費用中提取和從税後利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用於職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負債；從税後利潤中提取的福利費主要用於集體福利設施，在會計核算時將其作為所有者權益。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用於職工的醫藥費（包括企業參加職工醫療保險交納的醫療保險費），醫護人員的工資、醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理髮室、幼兒園、託兒所人員的工資等。

從費用中提取的職工福利基金，單獨設置“應付福利費”科目進行核算。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產經營人員的福利費，計入成本；行政管理人員的福利費，計入管理費用等等，實際支付時，作衝減應付福利費處理。期末應付福利費的結餘，在“資產負債表”的流動負債項目中單獨反映。

【例3】以上例資料為例，安信物業管理公司提取應付福利費的賬務處理如下（醫務人員工資併入企業行政管理人員工資一併提取）：

借：營業費用 58800

管理費用 5880

貸：應付福利費 64680