税務崗工作流程
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【導讀】本文會為大家介紹税務崗的常規工作、基本的賬務處理技巧以及工作要求,讓有意加入的準財務工作者對税務崗工作有一個大概的認知,同時為自身以後的發展方向提供思考。
(一)抄税
按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理並裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》並按月裝訂成冊——→6日前去税務局抄税
注:
(1)辦事處攜外開具的普通發票,在核算收入當月進行抄税。
(2)保證所錄入的銷售發票税款金額與財務系統中的.銷項税一致,並且當月增值税銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%.
(3)增值税發票存根按每本25張裝訂,並計算每本銷售額和税額與《發票使用明細表》對應,普通發票不必重新裝訂。
(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全,紅字發票是否附合法依據。
(5)抄税前須做到抄税軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用台賬四相符。
(二)抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值税票抵扣聯送税務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值税抵扣聯——→與財務系統核對當月進項税額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單並裝訂成冊
注:
(1)計算每本抵扣聯進項税額,不同税率的進項税分別列示,並與抵扣聯清單對應。
(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則,以便能及時抵扣。
(三)申報税款
每月10日前填寫各類税款申報表——→傳主管崗審核——→財務負責人簽章——→申報——→登記税票——→申報表歸類保存
注:
(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公積金按月申報,房產税分別於元月、7月分兩次申報,車船税、土地使用税於每季度第1個月申報,印花税年底一次申報。
(2)填寫申報表時,應查詢並扣除提前開具税票的税款金額,如出口交税、預交的其他税款應在已交税金欄中反映。
(3)各類税款申報金額以相關税法為依據。
(4)領到申報開具的各類税票後,分税種在税票登記本中登記。
(5)全年申報表應按税種分類裝訂成冊。
(四)代辦出口退税相關手續
複印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交税申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記税票
(五)税款交納
1、申報月度資金計劃
月末根據當月開票及抵扣情況、税款交納計劃等預計下月税款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核
2、税款繳納
填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單,連同税票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在税票登記本中註銷相應的税票——→編制憑證
(1)完税
借:應交税費——增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税
——所得税-企業所得税/個人所得税
——城建税
其他應交款——教育附加
貸:銀行存款
(2)劃卡
借:銀行存款——國税卡/地税卡
貸:銀行存款
(3)從卡中完税
借:應交税費(明細同上)
貸:銀行存款-國税卡/地税卡
(4) 簽收税務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證
借:管理費用——公積金
其他應付款——公積金
貸:銀行存款 ——→登記公積金輔助賬後傳主管崗複核
(5) 養老金
簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證
借:管理費用——勞保-養老金
其他應付款
貸:銀行存款 ——→傳主管崗複核
注:
(1)向税卡中在税票登劃款時,同時將相應的税票交給徵管員,並記本中備註轉徵管員。從税卡入庫後,收到徵管員傳來的完税税票和付款憑證時,編制記賬憑證,並在税票登記本中中註銷該票。
(2)編制完税記賬憑證時,摘要欄中須註明票號和所屬期。
(六)發票的領購及使用
根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去税務局購買——→登記所購票據——→存保險櫃——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表
注:
(1)及時購買所需的票據,隨時滿足領用需求。
(2)票據按本發放,領用人須交回用完後的票據存根,換領新的票據。
(3)領購的空白票據須妥善保管,謹防丟失。
(七)管理性工作
1、隨時與地税國税徵管員保持聯繫。
2、及時向其他會計崗位宣傳税法知識,規範涉及税務方面憑證審核及賬務處理。
3、熟練掌握公司各項税款的交納情況。
4、積極清理以前年度欠税情況。
5、協助開票崗完成相關工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種税法。
2、瞭解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象
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