作為會計人不得不知的12個税務訣竅

作為會計人，瞭解必要的税務知識至關重要。尤其對小微企業而言，合理地節約每一分錢，同時又保證安全，是關乎生死的大事。下面，小K綜合梳理了12個税務小訣竅，供參考。

1.技術入股少繳税

很多民營企業的老闆都是技術專家，擁有相應專利，但將專利提供給公司使用時並沒有説明該技術屬於何種方式使用。

建議老闆們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力;一方面，作價入股以後，公司可以將其計入無形資產，做合理攤消——增加成本費用，減少利潤，少繳所得税。

　　2.電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣徵收增值税，但根據國家税務總局的規定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨，沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，企業完全可以放棄傳統的.經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節省印花税。

　3.存款少可遲繳税

企業申報後就應及時繳税，但存款少則可以申請延遲繳税。存款少到什麼程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資後不足以支付應交税金。

注意：可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

　4.申辦時間很重要

張三的新公司，税務登記在6月30日，李四的新公司，税務登記在7月1日。兩個公司都向税務機關遞交了要求享受新辦企業的税收優惠政策。年底時税務機關批覆：張三的公司當年已享受了一年的所得税優惠，明年開始繳納所得税;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得税優惠。根據税務規定：上半年開業的公司當年算一年免税，下半年開業的公司可以選擇。一日之差，命運各異。

　5.重設流程納税少

對於很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費税負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客户。由於消費税在生產環節納税，銷售環節不納税，因此，銷售公司不納消費税，只要定價合理，就可以少交部分消費税。

　6.先分後賣納税少

某公司投資一家企業，佔有其60%的股權，該企業市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少。現在公司老闆想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳税。因為先分配不用補税，不分配就要繳税。

　7.做善事也有講究

做善事也與納税有關。企業對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值税，因此，在捐贈時，要考慮税務負擔;二是捐贈要合理進入成本費用，還有符合税務上的條件，包括需要通過國家税務機關認可的單位和渠道捐贈以及有符合税法規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈後不能進入成本費用，結果還要納25%的所得税。

　8.這些也是生產型企業

外資生產企業“兩免三減半”的規定，但只有生產型企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產型企業?

根據《外資企業所得税法》，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬於生產性企業。

　9.多拿進項多抵扣

作為一般納税人，銷項減去進項的部分需要繳納税款，因此，多拿進項就可以少繳税。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累，企業就能降低税負。

　10.贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值税。如將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元;對商場而言，由於是價格折扣，只要按2000元實際營業額繳納增值税即可。

　11.出租不能免税

內資企業租賃房屋需按租金繳納12%的房產税，外企則為18%。廣東規定：外企新購置的房產可以享受免徵房產税三年的優惠政策。

某外企購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，在申請免税時被税務機關退了回來：房屋出租部分不能免房產税。企業只好繳納了18%的房產税。真是冤枉到家。廣東規定的免税條件是不分自用還是出租。企業多繳了税還被矇在鼓裏。

12.沒有生意也要申報

企業可能因為各種原因沒有税款要繳納，但都要按時納税申報。沒有應納税税款的申報就是所謂的零申報，只需走一個簡單的程序。但如果不辦理，税務機關可每次處以2000元的罰款。