企業所得税彙算清繳會計分錄大全

根據税法實施條例規定，企業所得税按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終彙算清繳所得税的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得税額：中

借：所得税

貸：應交税金--應交企業所得税

2. 繳納季度所得税時：

借：應交税金--應交企業所得税

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得税額減去已預繳税額，正數是應補税額：

借：以前年度損益調整

貸：應交税金--應交企業所得税

4.繳納年度彙算清應繳税款：

借：應交税金--應交企業所得税

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得税額少於已預繳税額：

借：應交税金-應交企業所得税(其他應收款--應收多繳所得税款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經税務機關審核批准退還多繳税款：

借：銀行存款中國會計社區

貸：應交税金-應交企業所得税(其他應收款--應收多繳所得税款)

9.對多繳所得税額不辦理退税，用以抵繳下年度預繳所得税：

借：所得税

貸：應交税金-應交企業所得税(其他應收款--應收多繳所得税款)

10.免税企業也要做分錄：

借：所得税

貸：應交税金--應交所得税

借：應交税金--應交所得税

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得税

另外;對以前年度損益調整事項的會計處理：

如果上年度年終結賬後，於本年度發現上年度所得税計算有誤，應通過損益科目“以前年度損益調整”進行會計處理。

“以前年度損益調整”科目的借方發生額，反映企業以前年度多計收益、少計費用而調整的'本年度損益數額;貸方發生額反映企業以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。

根據税法規定，納税人在納税年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規定的納税申報期後發現的，不得轉移以後年度補釦。但多計多提費用和支出，應予以調整。

企業發現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：應交税金應交所得税