經濟法基礎税法公式

税法指的是國家制定的用以調整國家與納税人之間在納税方面的權利及義務關係的法律規範的總稱。小編收集了經濟法基礎税法公式，歡迎閲讀。

　　增值税計算方法

1.直接計税法

應納增值税税額=增值額×增值税税率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

2.間接計税法

扣除税額=扣除項目的扣除金額×扣除税率

(1)購進扣税法

扣除税額=本期購入扣除項目金額×扣除税率+已由受託方代收代繳的税額

(2)實耗扣税法

扣除税額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除税率+已由受託方代收代交的税額

　　一般納税人應納增值税税額

一般納税人應納增值税税額=當期銷項税額-當期進項税額

1.銷項税額=銷售額×税率

銷售額=含税銷售額/(1+税率)

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)

甲類捲煙10% 乙類捲煙5% 雪茄煙5% 護膚護髮品5%

煙絲5% 鞭炮、焰火5% 糧食白酒10% 貴重首飾及珠寶寶石6%

薯類白酒5% 汽車輪胎5% 其他酒5% 小轎車8%

酒精5% 越野車6% 化粧品5% 小客車5%

2.進項税額

不得抵扣的進項税額=當月全部進項税額×當月免税項目銷售額、非應税項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

　　小規模納税人應納增值税税額

小規模納税人應納增值税税額=銷售額×徵收率

銷售額=含税銷售額/(1+徵收率)

銷售額=含税收入(1+增值税徵收率)

　　進口貨物應納增值税税額

進口貨物應納增值税税額=組成計税價格×税率

組成計税價格=關税免税價格+關税+消費税

　　營業税額

應納營業税額=營業額×税率

計税價格=營業成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業税税率)]

　　消費税額

1.從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費税額=銷售額×税率

(1)應税消費品的銷售額=含增值税的銷售額/(1+增值税税率或徵收率)

(2)組成計税價格=(成本+利潤)/(1-消費税率)

(3)組成計税價格=(材料成本+加工費)/(1-消費税率)

(4)組成計税價格=關税完税價格+關税+應納消費税税額

(5)組成計税價格=(關税完税價格+關税)/(1-消費税税率)

2.從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費税額=銷售數量×單位數額

　　資源税額

應納税額=課税數量×單位税額

企業所得税額應納税額=應納税所得額×税率

應納税所得額=收入總額-准予扣除項目金額

應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

1.工業企業應納税所得額公式

工業企業應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售税金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售税金及附加

本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本餘額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本餘額

本期產品成本會計=材料+工資+製造費用

2.商品流通企業應納税所得額公式

應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兑損失

主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售税金及附加

商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3.飲服企業應納税所得額公式

應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業税金及附加

營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存餘額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存餘額

4.應納所得税税額計算

(1)分月或分季預繳所得税額=月、季應納税所得額×税率(33%)

(2)年終彙算清繳時，應退補所得税

應退補所得税額=全年累計應納税所得額×税率(33%)-本年累計已繳所得税額

　　預繳所得税

①、按上年應納税所得額的1/2或1/4

本期某月或某季應納所得税税額=[上一年應納税所得額/2(或4)]×税率(33%)

②、按本期計劃利潤預繳所得税

本期某月或某季應納所得税税額=本期某月或某季計劃利潤額×税率(33%)

5.對減徵所得税的計算

減徵比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%

減徵後應納所得税額=應納税所得額×税率(33%)×(1-減徵比例)

=應納所得税税額×減徵比例

6.境外所得税税額扣除限額=境內外所得按税法計算的應納税總額×來源於某外國的所得額/境內外所得總額

7.對彌補以前年度虧損後應納所得税額的計算

彌補虧損後應納所得税税額=(應納税所得額-以前年度未彌補虧損)×税率(33%)

　　外商投資企業和外國企業所得税額

1.製造業

應納税所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

產品銷售利潤=產品銷售淨額-產品銷售成本-產品銷售税金-銷售費用+管理費用+財務費用

產品銷售淨額=產品銷售總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

產品銷售成本=本期產品成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存

本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接人工+製造費用

2.商業企業應納税所得額

應納税所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

銷貨利潤=銷貨淨額-銷貨成本-銷貨税金-(銷貨費用+管理費用+財務費用)

銷貨淨額=銷貨總額-(銷貨退回+銷貨折讓)

銷貨成本=期初商品存盤+[本期進貨-(進貨推出+進貨折讓)+進貨費用]-期末商品盤存

3.服務業

應納税所得税=業務收入淨額+營業外收入-營業外支出

業務收入淨額=業務收入總額-(業務收入税金+業務支出+管理費用+財務費用)

4.應納税所得額

應納企業所得税額=應納税所得額×適用税率-已納企業所得税額

應納地方所得税額=應納税所得額×地方所得税税率-已納地方所得税額

5.國際運輸業務

應納所得税額=應納税所得額×税率

應納税所得額=在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%

6.預提所得税

應納税所得税額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×税率(20%)

7.境外所得税税款扣除限額的計算

境外所得税税款扣除限額=境內外所得按税法計算的應納税總額×來源於某境外的所得額/境內外所得總額

8.外商投資者將從外商投資企業取得的利潤用於再投資，應退所得額

應退税額={再投資額/[1-(原實際適用的企業所得税率+地方所得税税率)]｝×原實際適用的企業所得税率×退税率

9.年終彙算清繳應補(退)企業所得税的計算

(1)對沒有徵減，沒有境外所得的企業

應補(退)税額=全年應納税所得額×企業所得税率-1～4季度已預繳所得税

(2)對有徵減，有境外所得的企業

應補(退)企業所得税額=境內、外所得按税法計算的應納税總額-境外所得税允許扣除額-應減徵的企業所得税額-已預繳企業所得税總額

　　個人所得税額

1.工資、薪金所得

工資、薪金所得應納個人所得税額=應納水所得額×適用税率-速算扣除數

應納税所得額=每月收入額-800

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數

應納税所得額=(不含税所得額-速算扣除數)/(1-税率)

2.個體工商户

應納所得税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數

(1)將當月累計應納税所得額換算成全年應納税所得額

全年應納税所得額=當月累計應納税所得額×12/當月累計經營月份數

(2)計算全年應納所得税額

全年應納所得税額=全年應納税所得額×適用税率-速算扣除數

(3)計算當月累計應納所得税額

當月應納所得税額=全年應納所得税額×當月累計經營月份數/12

(4)計算本月應納所得税額

本月應納所得税額=當月累計應納所得税額-累計已繳所得税額

3.稿酬所得

應納所得税額=應納税所得額×20%×(1-30%)

=應納税所得額×20%×70%

4.勞務報酬所得

(1)一次收入在20000元以下時

應納所得税額=應納税所得額×20%

(2)一次收入20000～50000時

應納所得税額=應納税所得額×20%+應納税所得額×20%×50%

=應納税所得額×(20%+10%)

(3)一次收入超過50000時

應納所得税税額=應納税所得額×20%+應納税所得額×20%×100%

=應納税所得額×(20%+20%)

5.財產轉讓

財產轉讓應納所得税額=應納税所得額×20%

應納税所得額=轉讓財產收入額-財產原值-合理費用

6.利息、股息紅利所得

應納所得税額=應納税所得額×20%

7.境外個人所得税款扣除限額

境外個人所得税税款扣除限額=境內、境外所得按税法計算的應納税總額×來源於某外國的所得額/境內、外所得總額

8.支付給扣繳義務人手續費的計算

手續費金額=扣繳的個人所得税額×2%