全年一次性獎金個人所得税計算方法
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1、全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税
2、將當月取得的全年一次性獎金,除以12個月,以其商數確定適用税率和速算扣除數。(詳見下表)
全年一次性獎金計算明細表序 | 全年一次性獎金 | 年平均後月收入額 | 計算過程 | 實繳個税 | 備註 |
1 | 0-18000(以18000為例) | 18000/12=1500 | 18000*3% | 540 | 第一級税率 |
2 | 18001-54000(以54000為例) | 54000/12=4500 | 54000*10%-105 | 5295 | 第二級税率 |
3 | 54001-108000(以108000為例) | 108000/12=9000 | 108000*20%-555 | 21045 | 第三級税率 |
4 | 108001-420000(以420000為例) | 420000/12=35000 | 420000*25%-1005 | 103995 | 第四級税率 |
5 | 420001-660000(以660000為例) | 660000/12=55000 | 660000*30%-2755 | 195245 | 第五級税率 |
6 | 660001-960000(以960000為例) | 960000/12=80000 | 960000*35%-5505 | 330495 | 第六級税率 |
7 | 960001以上(以1000000為例) | 1000000/12=83333.33 | 1000000*45%-13505 | 436495 | 第七級税率 |
注:①上表未考慮當月工資是否達到3500元起徵點
②在每一級税率檔,均可按實發獎金數套用計算公式計算應代扣代繳個人所得税
3、在一個納税年度內,對每一個納税人,該計税辦法只允許採用一次
4、對取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資薪金收入合併。
個人所得税臨界點(適用於全年一次性獎金),按照目前個税超額累進的方法,有可能造成雖然多發了一元錢,但會因此多交幾千塊税金的情況出現,詳情請參照下表。
發18001元比18000元多納個税1155.1元;
發54001元比54000元多納個税4950.2元;
發108001元比108000元多納個税4950.25元;
發420001元比420000元多納個税19250.3元;
發660001元比660000元多納個税30250.35元;
發960001元比960000元多納個税88000.45元。
全年一次性獎金個人所得税計算方法如果個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額的,其個人所得税的計算公式為:
(一) 全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的'適用税率A和速算扣除數A)
(二) 應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率A-速算扣除數A。
舉個例子某個人取得全年一次性獎金為24000元。
第一, 將全年一次性獎金除以12的商數2000,查找相應的適用税率為10%和速算扣除數為105;
第二, 計算應納税額,應納税額=24000×10%-105=2295元。
每月應納税所得額 税率(%) 速算扣除數:
1,全月應納税額不超過1500元的,税率為3%,速算扣除數0;
2,全月應納税額超過1500元至4500元的部分,税率為10%。速算扣除數105元;
3,全月應納税額超過4500元至9000元的部分,税率為20%。速算扣除數555元;
4,全月應納税額超過9000元至35000元的部分,税率為25%,速算扣除數1005元;
5,全月應納税額超過35000元至55000元的部分,税率為30%,速算扣除數2755元;
6,全月應納税額超過55000元至80000元的部分,税率為35%。速算扣除數5505元;
7,全月應納税額超過80000的部分,税率為45%。速算扣除數13505元。
注:本表所稱全月應納税所得額是指依照本法的規定,以每月收入額減除費用叁仟元伍佰元后(外籍人員按肆仟捌佰元)的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。
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