掛麪車間財務管理程序

第一章總則

第一條 為了明確各崗位之間財務傳第手續程序，保證財產安全，特制訂本管理

程序。

第二條 本程序覆蓋掛麪車間財務管理全過程。

第三條 本程序各崗位人員要認真執行，出現差錯崗位負責人承擔全部責任。

第二章崗位設置

第四條

第五條

第六條 掛麪車間設置有以下崗位人員 一、 生產原材料庫管員：包括：麪粉、食鹽、各種食品添加劑、等各種為產品生產過程消耗的原料。 二、 包裝材料庫管員：包括包裝紙、包裝袋、外包裝袋、opp包裝膜、包裝箱等各種在產品包裝過程中消耗的為包裝產品消耗的包裝材料。 三、 產成品庫庫管員：產品包裝完畢，可以進入市場銷售產品。 四、 開票員：負責開具產品出庫單的`人員。 五、 收款員：負責收取銷售款及公司所有現金收入。 六、 財務會計：負責全面賬務處理。 第三章資金變化流程 原材料及包裝材料採購入庫——原材料加工出庫（加工過程）——半成品包裝及包裝材料出庫（包裝過程）——成品入庫——開票員開票出庫——應收賬款增加——收款員收款 第四章手續傳遞 一、原材料出入庫手續傳遞：

1、原材料入庫時有保管員到業務室開出麪粉出庫單，交面粉運輸人員提貨，麪粉入庫時有保管員驗收並開具三聯的原材料入庫單，一聯保管員留存，二聯粘貼提貨單交會計入賬，三聯交面粉運輸人員結算費用。

2、 原材料出庫時有當班生產班長填寫生產記錄表，表中註明當班使用麪粉、食鹽、其他材料使用數量並有原材料保管員簽字確認，會計根據該報表衝減原材料庫存。

3、 原材料結餘上月庫存+本月入庫—本月出庫=本月結餘，每月上報《原材料進銷存報表》

二、包裝物出入庫手續傳遞：

1、入庫時有開票員開具包裝物入庫單，有開票員開具入庫單保管員簽字確認。

2、出庫時有保管員開具包裝物出庫單，接受人簽字確認。

3、 包裝物結餘上月庫存+本月入庫—本月出庫=本月結餘，每月上報《包裝物進銷存報表》

三、產成品出入庫手續傳遞:

1、入庫時有產品包裝統計員填制二聯的《產品入庫報表》，保管員在報表上簽字認。報表一聯統計員留存，二聯交會計記賬。

2、出庫時憑開票員開具的三聯《產品出庫單》出庫，一聯開票員留存，

二聯提貨聯保管員留存，三聯提貨人留存。現金結算的提貨人持《產品出庫單》到現金會計處交款，收款員在提貨單上簽名並註明現金結算字樣。同時收款員開具現金收據，一聯收款留存，二聯交會計入賬；轉賬結算的開票員直接在《產品出庫單》上蓋上轉賬字樣。

3、產品結存上月庫存+本月入庫—本月出庫=本月結餘，每月上報《產品進銷存報表》。

第五章會計核算

第七條、原材料入庫時 借：原材料（明細科目） 貸：應付賬款 - 正宇公司 借：包裝物（明細科目） 貸：應付賬款—正宇公司 原材料投入生產：借：生產成本（明細科目）貸：原材料

結轉生產成本借：半成品（原材料數量*0.98，輔料）貸：生產成本 （麪粉）

產品包裝入庫：產成品：（數量明細）、預提費用-工資，貸：半成品（數 量、包裝材料、工資）

產品出庫：借：應付賬款-正宇公司貸：產品銷售

收入

借：銷售成本 、預提費用—裝卸費 貸：產成品 （數量明細）

工資提取工資：

車間工資：借：生產成本—工資 貸：預提費用—工資 管理人員工資：借：管理費用—工資 貸：預提費用—工資 支付電費：借：生產成本—電費 貸：應付賬款—電費

消耗煤炭：借：生產成本—煤炭 貸：輔助材料—煤炭

支付其他費用：借：費用（明細） 貸：應付賬款—正宇公司