企業財務管理通用15篇

企業財務管理1

1企業集團的財務管理概述

1.1企業集團概述

所謂企業集團，指的是以一個大型的實力雄厚的企業作為核心，通過產權聯繫各個成員機構，以技術、產品、契約、經濟等作為紐帶，將多個企業聯結起來，形成多層次的以母子公司為主體的多法人的經濟聯合體。企業集團不同於集團公司，企業集團的核心企業通常被稱作集團公司。企業集團具有如下特徵：（1）層級組織性。根據產權關係，可以將企業集團分為集團母公司、控股企業、參股公司三個層次。（2）以產權為紐帶，母子公司為主體。在企業集團中，母子公司、關聯公司都是獨立法人，母公司對參股公司、子公司的資本投入進行控制，形成了“母公司-子公司-孫公司”的三級組織鏈條。（3）非法人性。企業集團的母子公司、其他成員企業都是法人企業。但企業集團是一個法人聯合體，而非法人。

1.2企業集團的財務管理模式

企業集團的財務管理模式是企業集團在財務管理中表現出來的企業集團和外部投資者之間、集團內部的企業之間的職責劃分、權利分解以及規範制度的總和。企業集團的財務管理模式分宏觀模式和微觀模式兩種類型。宏觀財務管理模式涉及企業集團與外部投資者之間的權力分配，受國家法律的強制性約束；而微觀的財務管理模式則是指企業集團母公司與成員企業之間的財權關係的分配製度。該文的研究重點是圍繞企業集團內部的財務管理模式。企業集團的財務管理模式具有如下特徵：（1）財務管理活動具有體系性和層次性；（2）財務管理的職能主要以資本的經營為中心；（3）管理的目標具有統一性和多層性；（4）財務管理的內部具有決策性。

2企業集團財務管理模式選擇的影響因素

企業集團的財務管理模式選擇主要受到企業的競爭環境、發展戰略、發展階段、產品組合四個方面的因素影響。

2.1發展戰略

企業集團的財務管理模式的選擇，與企業選取何種發展戰略密切相關。財務管理模式的選擇要服從於企業整體的發展戰略。按照發展戰略的不同，企業集團可以分為穩定型戰略、緊縮型戰略、擴張型戰略、混合型戰略四種類型。（1）穩定型的發展戰略。該戰略適用於企業的外部環境變化不大時，企業集團採取的維持現狀的一種追求穩定發展的保守發展戰略。具體表現是穩定已有市場，不主張市場的開拓，在原有的發展基礎上，保證經濟效益平穩發展，不下滑。這種發展戰略下，建議企業集團採用分權和集權相結合的財務管理模式。（2）緊縮型的發展戰略。企業集團開始縮小經營範圍，退出較多的投資項目，減少資金的支出，進行整體的內部調整。在緊縮型的發展戰略中，需採取高度的集權型財務管理模式以實現資金的統一調度與資產的清算，確保資金的迴流高效安全。（3）擴張型的發展戰略。企業集團積極地擴大發展規模、投資引進新的項目、開拓新的市場、研發新的產品。在這一發展戰略下，應給予分支機構充分的自主權，故應該選擇分權型的財務管理模式。（4）混合型的發展戰略。該發展戰略時期，企業集團同時對不同的子公司採取緊縮型、擴張型等不同發展模式。如果發展中需要研發新的產品，則採取分權型財務管理模式；如果發展中需要大量資金以擴大市場，則需採取集權型較高的財務管理方法。

2.2競爭環境

企業集團的發展受到外部條件的制約，主要的外部環境因素有：宏觀的經濟政治環境、自然環境、市場競爭環境、社會的文化環境、市場需求情況、行業的競爭程度、供給產出狀況等,都不同程度地影響着企業集團的整體競爭力。一般來説，在外部競爭激烈時，應加大分權力度，以增強子公司的快速響應效果。當外部環境需要發揮集團整體的`規模效應時，集團總部應實施一定的集權管理。

2.3企業集團的產品組合

企業集團的產品定位具有明顯的差異性，從而也具有很大的靈活性和自主性。企業集團的產品定位組合主要可以分為以下四種情況：（1）一體化的產品組合。企業集團的供產銷三方進行聯合經營，以提高產品的銷售能力。該產品組合適宜採用集權型的財務管理模式（。2）單個產品的密集型定位。企業集團投資經營單一的產品，適宜採用集權型財務管理模式。（3）相關聯的多元化產品組合。業主將產業向關聯性較高的方進行投資發展，多元擴張到其他的相關行業。該產品組合宜採用分權型的財務管理模式。（4）非關聯的多元產品組合。企業集團投資在與原有項目無關的領域，宜採用分權的財務管理模式，以增強各子公司對環境變化的及時響應。

2.4企業集團的發展階段

企業集團的財務管理工作具有一定的動態性和權變性。根據發展階段的不同，企業集團對財務管理模式提出不同要求。初創期，市場不太穩定，產品較為單一，應採用集權型的財務管理模式；隨着規模的發展，企業集團可適當放權，以激發子公司的自主性和積極性；成熟期時，企業集團進入一種穩定狀態，應採用集權與分權相結合的財務管理模式；衰退期時；應採取集權型的財務管理模式，以探尋解決方法，進入下一循環。

3企業集團的財務管理模式類型

從財務管理的緊密程度上，還可以把企業集團內部各企業之間的關係分為緊密型、半緊密型和鬆散型三個類型，相對應的，企業集團的財務管理模式主要分為集權型、分權型和相融型三種。（1）集權型的財務管理模式。集權型的財務管理模式中，母公司對其下屬子公司具有全部的管理權、控制權和財務決策權，子公司則須嚴格執行母公司的決定。這一模式的特點可歸納為：“規範一致，統一管理、統一調配資金和核算、統一財務管理標準和財務制度”。採用集權型財務管理的企業集團，母公司對子公司的所有重大財務決策具有直接的決策權,同時，母公司對子公司的所有財務經理人員具有任免權，對所有的財務機構具有設置權。集權型的財務管理模式具有優勢互補、資源共享、降低財務費用、提高財務管理的效率等優點。同時，集中財務管理也有決策低效率、靈活性差、制約子公司的自主性和積極性等劣勢。該模式適用於初建期規模不大的企業；公司的整體效應高，規模效應明顯；子公司能力差，需要母公司的集中管理；生產業務單一的公司等。（2）分權型的財務管理模式。在分權型的財務管理模式下，母公司只保留對其子公司的重大財務決策權，日常的財務決策權都由子公司自行決策，子公司將決策的結果向母公司進行報備。母公司和子公司分別設置獨立的財務部門。子公司的財務部門不受母公司直接領導，只進行子公司業績的定期報告。而母公司的財務部門負責對其下屬子公司進行業績考核和評價，同時負責集團的預算管理和財務戰略管理。該模式適用於集團的子公司較多，母公司控制起來困難；業務多元化的企業集團；企業集團中的無關大局的子公司以及資本經營型企業等。（3）相融型的財務管理模式。該模式是集權與分權相結合的財務管理模式，強調實施關鍵點的控制。按照母公司的權力集中程度，可將該模式分為權力相對分散型和權力相對集中型兩種。相對分權型模式適用於規模較大、發展相對較為成熟的企業集團；而相對集權型的模式適用於處於發展初期的企業集團。相對集權型的財務管理分別設立兩級財務管理機構，實現母公司與子公司的統一財務會計核算制度。這種模式克服了集權型模式的適應性差、決策質量偏低等劣勢，但分權度低，對子公司的激勵不夠。相對分權型的財務管理模式，母公司對下屬子公司實行大幅度放權。母公司僅對涉及涉及集團方向和全局的重大投資決策進行集中的管理。該模式能有效調動子公司的積極性，但也使得集團發展易失去方向。

4結語

該文通過介紹企業集團的內涵、特徵，分析了我國的企業集團財務管理模式選擇時的影響因素，闡明瞭集權型財務管理模式、分權型財務管理模式、相融型財務管理模式這三種模式的特徵和適用範圍。進而，詳細分析了發展戰略、產品組合、競爭環境、發展階段等影響因素對財務管理模式選擇的影響作用，具有較高的實踐應用價值，為以後企業集團的財務管理模式選擇提供必要的借鑑。

企業財務管理2

摘要：隨着供電企業體制改革的不斷深入，為了提升供電企業的服務水平和管理水平，適應新時代建設服務型社會的具體要求，供電企業對自身的財務管理信息化提出了更高的要求。從目前供電企業的財務信息化發展水平來看，已經取得了一定的進展，但是在發展的過程中存在着一些問題，從而不能夠滿足供電企業對於財務管理信息化的要求。

關鍵詞：供電企業;新型財務管理;信息化

隨着我國供電企業體制改革的不斷深入，再加上發電端和電網管理的分離，電力市場開始進行全面的改革開放，進而形成了有效的競爭環境。供電企業作為服務於電力市場的重要機關單位，如果服務水平不能夠滿足當前市場的需求，就很容易對我國的改革開放形成掣肘，從而影響到我國經濟的轉型。由於我國事業型單位在改革方面相對落後，雖然前些年財務管理信息系統已經開始上線，然而相對於企業單位來説，信息管理的應用能力還是較差，在提升供電企業的服務水平方面的作用還沒有更好地體現出來，所以在新的歷史條件下，加強對現有財務信息管理系統的升級和創新，打造新型的財務管理信息系統就顯得非常重要。

一、供電企業新型財務管理信息系統建設的現狀

（一）目前創新型的財務管理

信息化有較好的客觀條件目前供電企業機關對於財務信息化管理的應用非常重視，認為這是提升供電企業服務能力的重要指標，同時也是促進供電企業體制改革的重要動力，所以在基礎設施的投入上相對較大，已經形成了良好的信息管理架構。另外，供電企業的信息技術部門也開始根據電力行業標準提供了相應的信息化網絡基礎設施的配套建設，這使促進供電企業的財務管理信息化有了基礎設施的準備，從而有利於完善供電企業對於財務目標的管理控制，這使提升供電企業的服務水平具備了客觀條件。

（二）創建新型的財務信息化

管理有了很好的主觀條件隨着我國電力行業的改革的不斷深入，再加上我國信息化人才素養的`不斷提升，早在20世紀80年代末我國電力行業就已經開始逐步實現會計電算化，雖然當時的電算化水平還是停留在單機的作業形式，並沒有實現真正意義上的基於網絡的信息化管理，但是正是由於這些基礎經驗的培養，奠定了我國電力行業具有豐富信息化人才的基礎，這為我國供電企業的財務信息化管理提供了充足的人力資源儲備，同時也有了一定的基礎經驗。從主觀上已經具備一定的條件。

二、目前新型財務管理信息化建設所存在的問題分析

（一）客觀問題分析

從客觀問題上可以總結出以下三個方面的問題，第一是大多數供電企業單位的財務管理信息化的建設依然停留在會計電算化的基礎上，主要是以會計核算為導向。然而會計電算化更多的是以事後核算為主，所以會計電算化所起到的作用知識能夠是財務管理的分析基礎，很難實現對財務管理的系統化管理。第二是供電企業有關的信息標準存在差異，在軟件的應用方面，存在着一定的重複性軟件，再加上財務管理的信息化建設相對分散，不同地區的供電企業在信息編碼標準的使用上不一致，所以很難形成信息的共享，這樣就阻礙了信息管理的使用效率，對信息化的使用形成了一定的阻礙。第三是缺乏高效的決策方法。因為當前的財務信息管理系統在信息構成方面還是相對孤立，財務核算的等級和範圍相對較低，核對信息需要層層回報總結才能夠獲得相關的信息，信息的流通和傳遞深度過深，造成了財務管理的實效性和準確性都相對較低，由此在財務管理決策方面就會產生負面影響，很難做出更加準確的決策。

（二）主觀方面的問題分析

供電企業財務信息管理從主觀方面來説，同樣存在着以下幾個方面的問題。第一是部分供電企業的領導在應用財務管理信息化系統方面，更多的是重視硬件方面的建設，只需要供電企業有這些系統，至於能不能夠用好往往是次要的，這樣就出現了重視硬件建設、輕視軟件應用的問題，因而不能夠有效地提升供電企業中的財務信息化的管理水平。另外再加上投入基金規模相對缺乏，也不利於新型財務信息化的應用。第二是由於供電企業本身急需要實現對單位內部的財務管理，同時還要涉及到很多電力公司的管理，所以從管理的複雜度方面往往要比企業單位的財務管理複雜度更高，這就需要綜合性的財務管理人才。

三、促進供電企業財務新型信息化建設的建議

（一）客觀方面促進的建議

從客觀上促進供電企業新型財務信息化管理，可以從以下幾個方面展開。第一，要切實做好以財務信息化管理為核心的管理模式，要將財務信息化管理作為供電企業財務管理核心，從而將供電企業的財務管理從事後核算創新為事前計劃、事中控制以及事後核算的綜合體系。但是想要改變供電企業在財務管理方面多年積累的問題，新型的信息技術可以作為解決供電企業財務管理問題的重要切入點，建立以財務信息化管理為基礎，供電企業資金流量和財務服務為控制核心，在供電企業的服務管理過程中，要切實搞好資金的管控和財務方面的多元化的服務，為此需要對供電企業的各個部門以及服務的單位進行詳細地核算和統計，並對相應的部門制定財務管理指標進行考核，最終實現資金流和信息流的統一平台的管理，這樣才能夠有效提升供電企業的財務管理水平。第二，新型的財務管理信息化必須要建立在高度集中的管理模式下，只有這樣才能夠實現信息的共享，消除供電企業各個部門之間形成的信息孤島。所以供電企業的財務管理就需要採用高度集中式的管理，採用基於服務器和客户端的管理模式，實現跨部門的信息共享，這樣就能夠有效地提升財務管理覆蓋面。這時就需要建設信息網絡，通過大型數據庫服務器實現信息共享和數據處理，從而提升財務管理效率。第三，採用統一的財務信息管理系統。由於供電企業在使用財務管理信息系統的時間相對較早，而且很多不同的單位使用的財務信息管理系統功能和版本不一樣，編碼原則也相差很大，那麼就造成了很多信息資源不能夠共享使用，為此要針對供電企業財務管理的具體要求，更好地為電力企業做好財務管理服務，對於供電企業本身的資產管理和成本控制進行管理開發適應供電企業本身的高效財務管理信息系統。目前我國有關財務信息管理系統已經相對成熟，比如金蝶和用友等專業的財務管理系統，能夠根據企業事業單位的具體要求進行相應的定製，並能夠實現跨部門的數據共享，同時能夠基於WEB應用，這樣就有助於為供電企業的財務管理系統使用到互聯網上提供了可能，最大限度地提升了供電企業財務管理信息系統使用的空間。

（二）從主觀方面解決建設新型財務管理系統的問題

對此同樣需要從兩個方面來進行完善。第一，要積極培養新型的財務信息管理人員，提升他們的綜合素質，因為在新型的信息管理環境下，財務管理人員不僅要熟知本專業的基本理論和工作技巧，同時還要對網絡系統，信息管理系統以及計算機的操作有一定的瞭解，因為在計算機管理下如果計算機的使用熟練程度不高，安全管理的能力也不高，那就很容易對財務管理信息系統的安全性帶來威脅，而一旦在網絡系統下安全存在問題就很容易波及到其他部門，從而造成財務信息的失真或者損失，所以提升財務管理人員的專業素養就顯得極為重要。第二，是要從領導的層次充分重視新型財務管理信息系統的建設和推廣使用，因為供電企業涉及到的單位組織和部門數量眾多，而且財務管理本身也需要不同部門之間的通力合作，否則財務管理就很難真正開展。如果沒有領導的充分重視和推動，就很容易讓財務管理變得只有其形而無其實，這就不利於財務管理信息化系統的實施。同時也會產生極大的阻力，所以只有通過領導的全力推動，通過先自上而下、後自下而上的全員參與，才能夠實施新型的財務管理信息化系統。

四、總結

總而言之，供電企業隨着我國經濟體制改革的不斷深化，其服務管理功能進一步凸顯，與此同時供電企業還要進一步削減開支，降低運營成本，這就需要通過現代化的財務管理制度來實現。而新型的財務信息管理系統能夠憑藉着出色的信息共享以及現代化的財務管理理念，為提升供電企業的財務管理水平起到至關重要的作用，所以供電企業實施新型的財務管理信息系統需要對潛在的問題進行及時解決，從而推動新型財務管理信息系統的使用。

參考文獻：

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[2]戴新竹．淺析行政單位財務管理中存在的問題與措施[J]．中國鄉鎮企業會計，20xx（6）．

[3]方涼瓊．我國行政單位財務管理存在的問題與解決措施[J]．中國管理信息化，20xx（1）．

企業財務管理3

一、讓全體員工都樹立起精細化成本管理的觀念

企業成本精細化的管理從小的方面來説可以看作為一種新型的管理理念,要想將這種管理方式在企業之中推廣開來就必須對之前的粗獷性的管理模式進行轉變,樹立起全面的節約思想,可以在公司內部開展大範圍的節約活動,對生產活動中的各項費用進行適當壓縮,使降低成本增加效益的目標得以實現,號召企業全體員工應該從小事做起,形成企業全體的成本文化管理,相關的領導幹部要起到帶頭作用,任何事情都要從精細化管理的角度來執行。

二、要在企業的內部對成本進行精細化管理和核算

企業進行精細化管理最重要的一個方面就是對成本進行有效控制,精細化管理就能夠將成本的控制達到一個最佳狀態,主要就是因為通過精細化管理可以對產品的品質進行提高,使生產的流程得到優化,對財務進行精細化成本管理就是要細化財務管理的考核和管理目標,使財務的成本得到有效降低,重要的宗旨就是追求效率,杜絕浪費。對成本進行控制關鍵點就是要將成本的控制指標嚴格地一級級地落實下去,對內部的成本考核機制進行重點完善,建立起對應的考核制度,將內部核算和預算管理制度進行有機結合,建立相應的成本核算激勵機制,在企業成本支出的.管理上做到更加科學和精細。

三、對成本的目標進行細化,將責任具體落實到部門

對成本進行控制和管理的前提就是要對成本核算的指標進行細分,對於成本管理的控制點要進行合理確定。按照將成本進行細分的原則,使成本的指標能夠進行單獨核算,將具體費用的指標和生產經營的指標單位直接體現出來,通過對基層部門、輔助生產的部門、對後勤進行支持的部門、管理部門四個部門來對費用進行核算,使核算的管理制度得到進一步完善,對管理單位以及操作人員的成本控制進行完善,形成一個比較完善的成本管理體系。

四、對企業內部的監管要進一步加強,對預算管理進行全面深化

在企業內部應該實行全面的內部控制制度,要加強內部監控,找出內部控制制度的缺陷,將企業一年全部的預算費用,通過層層落實,到達各個工程部以及項目部,在每個月初都要做好預算,到了月底的時候要對執行情況進行嚴格檢查。要建立起相應費用支出的預警機制,通過考核大會對支出的費用情況進行通報,對於超額支出的情況應該進行嚴格控制和杜絕。企業財務的預算編制工作也是開展企業財務精細化管理工作的基礎,為整個企業經濟的運行起到帶頭作用。建立起完整的審批、預算編制、調整、執行、考核、分析等一系列的精細化管理制度,可以使形式化預算工作的形成得到有效避免,使全面的預算管理執行得到有效地保證,使企業的精細化管理成為可能。要想做好財務的預算編制工作就必須擬定好資金籌集以及使用方法。財務的預算編制工作可以把企業的日常開支和在未來的發展中所用到的成本費用和資金,還有可能獲取的收入有效地聯繫在一起,還可以為企業提供真實的開支和數據,為企業在運行的全過程提供了控制依據和執行標準。所以説企業做好財務的預算和編制工作,並且建立出與之相適應的標準,可以有效地控制企業財務風險的發生。

綜上所述,在企業的內部管理上應該對實施全面預算工作的重要性進行充分認識,使管理的隊伍具備較高的管理水平和素質。根據企業生產經營的實際情況,在成本上實行精細化管理,真正使員工們提高財務管理的認識,形成全體參加的局面,對財務的管理機制進行大力創新,採取具有變革性質的措施和發展思路,對在深層次的問題的矛盾進行及時解決,儘量以最小的成本獲得最大的價值,為企業獲得更大的經濟利益。

企業財務管理4

摘要：隨着社會經濟的發展和經濟體制的改革，我國企業的財務管理模式也在不斷的更新與發展。在全球現代化信息技術快速發展以及經濟一體化的驅動下，我國企業的財務管理模式要想更好地適應社會市場經濟的發展需求，就要不斷對其進行改革創新與完善，積極培養專業性較強的高素質人才。文章對大數據時代下企業財務管理模式的改革進行了深入的分析與探討，並提出了幾條相關的合理化建議。

關鍵詞：大數據;企業;財務管理;改革

在電子信息網絡技術和計算機技術蓬勃發展的今天，我國的現代化信息技術的應用領域越來越廣泛，應用模式也越來越多元化，應用水平也越來越高。在這種形勢下，我國各大企業的財務管理模式也發生着相應的變化。傳統的企業財務管理模式已經無法適應市場經濟發展的需求，只有對企業財務管理模式根據社會發展的需要以及時代發展潮流進行相應的改革，才能夠在大數據時代下，促進我國企業的進一步健康發展。

一、大數據下企業財務管理模式改革過程中存在的問題

（一）財務管理理念較為落後

我國現正處於大數據時代快速發展的階段，在這一階段，大部分企業都為了順應時代發展的潮流相應的對財務管理模式進行了改革，雖然各個企業在財務管理方面的改革程度有所不同，但大多數企業財務管理模式的改革主要集中在財務管理的內容與目標這兩個方面，同時也包括財務管理職能的改革。但在這一過程中卻普遍存在着財務管理理念落後的問題。由於財務管理部門對於上級的決策長期處於被動的執行狀態，因此財務管理人員也無法樹立大數據下企業財務管理先進理念，並且缺乏對於財務管理決策的參與，這就導致財務管理人員無法充分的挖掘財務信息，同時也嚴重缺乏對財務信息的收集與分析能力，從而在一定程度上阻礙了企業財務管理模式的改革，使得企業的財務管理工作陷入困境。

（二）缺乏財務管理的創新意識

企業在大數據時代背景下要想順利的完成財務管理模式的轉變，首先就要樹立財務管理方面的創新意識。但由於目前大部分企業都缺乏財務管理的創新意識，從而不僅導致企業無法充分與合理的應用先進的網絡信息技術，同時也無法將大數據技術有效的貫徹與落實在企業的財務管理工作當中，並且也無法滿足大數據時代下企業發展的要求。企業財務管理模式的創新意識不足就會影響到企業的整體的創新能力，無法將大數據時代與財務管理進行有效的結合，從而影響到了企業的財務管理模式改革，降低了企業經濟發展的速度。

（三）缺乏專業的財務管理人才

大數據環境下，促進企業財務管理模式的改革離不開專業財務管理人才的支持，為了讓企業儘可能的滿足大數據時代下財務管理模式的發展需求，就要加大專業財務管理人員的招聘與培訓力度，以此來有效提高企業的財務管理水平，促進企業財務管理模式的改革。但目前大多數企業的大數據技術人員專業素質與綜合能力都比較低，這就導致企業在財務管理方面，大數據的應用水平偏低，從而就形成了由於缺乏專業財務管理人才而導致了財務管理模式的改革受阻，影響到企業整體的管理水平。

（四）財務管理的信息化水平整體較低

近些年來，隨着我國網絡信息快速的發展，大部分企業在財務管理方面已經實施了信息化的管理，但仍有部分企業由於信息化管理水平較低而在一定程度上影響着企業財務管理模式的改革。在大數據背景下，企業的財務數據是否得到了有效的利用，其價值是否得到了充分的挖掘是判斷一個企業信息化管理水平的重要標誌。如果一個企業的信息管理水平較低，企業員工的信息化意識就較為薄弱，對於數據的分析與處理能力也比較差，這就無法合理的應用財務管理過程中的相關數據，從而就無法促進大數據環境下企業財務管理模式的改革，提高財務管理的效率。

二、大數據下企業財務管理模式改革的主要措施

（一）樹立大數據財務管理思維

大數據技術不只是一種能夠收集海量數據的技術，同時也是一種能夠與世界進行全面、科學交流與對話的方法。在企業的組織結構中，財務部門不僅掌握着企業發展的資金命脈，同時也需要對企業的財務繼續科學、高效的管理，為管理層的決策提供有價值的參考信息，以此來提高決策的科學性與可行性。在這一過程中就離不開大數據的支持。這就要求企業要將大數據與雲計算進行有效的結合。另外，隨着經濟一體化與全球化的發展，跨國企業數量的增加以及企業經營規模的擴大，這就會在無形中頻繁的使用到大數據技術的海量信息處理能力以及數據分析能力。因此，企業要樹立大數據財務管理思維，通過利用大數據技術來應對激烈的市場競爭以及經濟全球化帶來的挑戰.

（二）加大對專業人才的招聘與培訓力度

隨着數據信息時代的來臨，要想對企業的財務管理進行深入的改革與創新，一方面要加大對財務管理專業人員的培養力度，為財務管理模式的改革儲備專業的大數據分析人才。這就要求企業要制定嚴格的招聘制度，提高財務管理職位的'門檻，以此來提高應聘人員的專業素養，同時要求應聘人員要對企業的財務管理模式有基本的瞭解，具備較強的數據分析能力。另一方面，企業要加大對財務管理人員的培訓力度。這就要求企業要定期組織財務管理人員參加相關係統性的培訓與學習，特別是要在大數據技術方面進行重點培訓，以此來提高財務管理人員的數據分析能力以及綜合的業務能力。與此同時，企業要根據實際情況來挑選一些較為優秀的員工進行深入的培訓，以此來充分發揮優秀員工在工作過程中的模範帶頭作用，促進企業財務管理模式的改革。

（三）充分重視數據分析的作用與價值

隨着互聯網的快速發展，企業要想牢牢抓住新的發展機遇，就要在財務模式改革的過程中充分重視數據分析的作用與價值，以此來實現大數據背景下財務管理模式的改革與轉變。首先企業的管理層要對數據分析的作用與價值有一個全面、客觀的認識，並要積極鼓勵員工通過數據分析來處理問題，並以數據分析結果當做制定措施的參考依據，從而將大數據有效的滲透到財務管理工作當中。另外，企業要把數據分析當作工作中的重點內容，建立企業內部專門的數據分析部門，並配備專業的數據分析管理人員。同時也可以把數據分析工作託付給專門的數據分析機構，以此在最大程度上從數據分析過程中挖掘企業財務管理工作中重要的信息，及時發現財務管理過程中存在的主要問題，並根據數據分析結果來制定有效的解決方案，進一步推動企業財務管理模式的轉變。

（四）根據大數據分析結果制定相關的財務對策

隨着大數據時代的來臨，通過對企業相關財務數據的分析可以總結出企業管理過程中的重要信息，而這些信息不僅能夠在一定程度上為企業的決策提供有價值的參考，同時對於企業高層的決策也具有十分重要的作用。在大數據背景下，企業要想在市場中佔有一席之地，提高企業的市場競爭能力，首先就要依賴於大數據技術對於數據的處理與分析，以此來充分的挖掘企業在財務管理方面的信息。經過大數據處理與分析出的信息具有較高的參考價值與實用價值，這些信息可以幫助企業做出更為精準的財務管理決策。由於大數據信息來源於企業財務管理部門的內部，因此根據大數據分析結果制定的財務管理措施更加符合企業財務管理的現狀，能夠有效的解決企業財務管理過程中實際存在的問題，同時也能夠進一步促進企業財務管理模式的改革與創新。

（五）優化財務管理工作流程

促進企業快速適應大時代背景下的改革最有效的途徑之一，就是合理的優化財務管理工作流程，通過對財務管理工作流程的優化，不僅可以有效簡化財務管理過程中繁雜的程序問題，同時也能夠在一定程度上減少財務管理工作人員的工作量與工作壓力。因此就要對企業財務管理的業務流程進行重組與劃分。打破傳統財務管理模式中各個部門之間存在的界限與限制，並根據大數據時代下社會發展的需求來優化財務管理的工作流程，合理構建企業財務、業務與決策的一體化體系，以此來進一步提高企業內部資金的使用率以及數據信息的準確性與實效性。除此之外，把大數據技術合理的應用到企業的整個工作流程當中，不僅可以有效的簡化工作流程，同時也能夠提高財務管理的工作效率，資源優化整合，實現資源共享，從而進一步提高企業整體的財務管理水平以及競爭力。

（六）提高企業信息化管理水平

企業為了更好滿足社會和市場經濟發展的需要，首先就要構建一個新的財務管理模式來進一步適應“大數據”時代的發展趨勢，提高企業信息化管理水平。在這一過程中，大數據平台將會打破數據挖掘以及運用的障礙與限制，同時，大數據平台也會提高企業財務管理的業務功能，幫助企業快速、高效的收集與財務、業務、市場環境等相關的歷史數據，從而幫助企業能夠更加科學的對預算目標進行分析，合理的編制預算報告，繪製預算管理流程。在正常的情況下，大多數企業的預算管理系統都會根據實際的情況進行定期或者不定期的更新與升級，但其中的業務系統相比之下，其數據更新的週期比較短。另外，企業通過利用大數據平台，在對財務管理工作進行預算監督的過程中，可以對企業內部的業務系統數據和預算系統數據進行對比與分析，從而有利於企業快速提高財務管理的有效性，提升企業財務管理整體水平和信息化水準。

三、結束語

簡而言之，在我國市場經濟持續活躍，網絡信息技術快速發展的大數據時代環境下，我國的經濟形態正在逐步向知識型經濟過渡，同時這也是經濟快速發展的重要體現。企業為了能夠更好的適應社會市場經濟的繁榮與多元化的發展趨勢，就一定要對企業財務管理模式和管理理念進行不斷的創新、改革與完善。並且要求企業的管理人員要清楚的認識到大數據時代的發展特徵，並根據企業實際的經營狀況來制定科學的發展戰略，從而進一步促進企業經營的健康可持續發展。

參考文獻：

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企業財務管理5

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度;

2、本制度適用於各分子公司;

3、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

4、本制度的解釋權在財務中心。 8-1財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行&;“計劃&;”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

(一)財務經理職責

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的.財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，並接受監督指導。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、每週末下班前報送資金週報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫;支票領用單;，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

企業財務管理6

第一章總則

第一條為規範各社團的經費管理使用，進一步實現社團聯合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩步發展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。

第二條各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：

(1)會員所交會員費;

(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。

(3)企業，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;

(4)社團聯合會發展基金和專項活動撥款;

第三條社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

第四條社團財務應由專人管理，並建立統一的賬目，接受校社團聯合會委派的審計人員的監督複核，審計員每學期向社團聯合會財務部遞交各協會收支狀況的報告。

第五條各社團必須做好財務收支預算和決算報告，並接受會員的監督。

第二章社團財務部

第六條社團應設立財務部，並有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。

第七條社團的活動經費原則上自籌，院團委根據情況對社團開展的具有創造性的特色活動給予適當的物質支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用於內部管理及組織活動上。

第八條社團財務人員履行的職責：

(1)明晰登記資金來源、去向，並備有相應的原始憑證。

(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證後存檔備案。

(3)定期向社團主席團成員彙報財務狀況，並接受全體社團會員的監督。

(4)每次活動的資金預算方案經團委審批後，應交到財務部存檔備案。

(5)應積極主動配合財務部人員的工作。

(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、彙總，並作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯財務部，財務部對社團的帳本進行監督。各協會應在期末將統一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監督，核實。

第三章會員費與贊助費的支配與管理

第九條各社團根據社團聯合會的規定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。

第十條收繳的會費全部交由社團聯合會統一保管，成立社團發展基金。若需使用經費，提前一週向社團聯財務部提交經費申請報告。

第十一條協會自留款的.管理：

(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記

(2)財務人員應以公正，嚴明的態度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用塗改液，務求社團帳目清晰無誤。

(3)協會的收支必須有原始憑證。

第十二條協會自留款用途：

協會內部常規活動及其他活動的部分必要支出。

第十三條贊助費和贊助物品的管理：

協會與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯管理，並提取總金額的20%&;—50%作為該協會發展基金。凡以社團聯合會名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開支，專款專用。

第四章申請社團發展基金

第十四條大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發展基金。

第十五條可支持經費，依據協會活動質量、規模及上交經費綜合裁定。

第十六條辦理預支程序如下：

(1)活動一週前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批後由活動部專人直接遞交給學團聯財務部。

(2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批後到財務部領取經費。

(3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協會內部帳冊。

(4)活動後社團需將經費回執單在一週內上交財務部。

第五章申請系活動經費支持

第十七條各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業的經費支持。

第十八條經費審批程序如下：

(1)社團向社團聯合會提交詳細的活動計劃書及經費預算方案。

(2)社團聯合會社團項目組審批通過後交院團委備案。

(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數額由系根據活動質量和其他標準確定。

(4)領取經費後，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進行考核。

第六章經費報銷

第十九條

(1)發票必須是蓋有工商局公章正規的增值税發票。

(2)發票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯合會以及社團全稱。

(3)發票不得有任何塗改，票據應註明具體物品名稱、數量、單價。發票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷;票據背面註明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯主席的簽字。

(4)路費報銷需憑車票，且在票據背面註明區間，出租車費原則上不予報銷。

(5)活動經費在預算內的支出方能通過發票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經費支出一週內須上交回執單發票，以便彙總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得誇大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監督，發現包庇，默許行為將嚴肅處理。

第七章責任

第二十條嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵佔社團經費，一經查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，並取消年終評獎資格;擔任社團幹部的，給予免去相聯合會主席團和權益部將定期抽查各協會的財務收支情況，若發現財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。

第二十二條團委支持關職務的處罰;情節較重者，經主席團研究後報校團委指導老師處理;違反校規校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。

第二十一條社團社團聯合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事後需要向團委如實彙報經費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

第八章附則

第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯合會財務部所有，本制度有關細則，另行規定。

第二十四條本制度自公佈之日起實施。

企業財務管理7

對金融工具的合理運用是在後金融危機時代，眾多企業面臨的重要課題。

日前，財政部修訂發佈《企業會計準則第23 號——金融資產轉移》和《企業會計準則第24號——套期會計》，進一步明確了企業金融資產轉移的判斷原則及其會計處理，並增加了套期會計中期權時間價值的會計處理方法和套期會計中信用風險敞口的公允價值選擇權，以期更加強調套期會計與企業風險管理活動的有機結合。

新準則的修訂發佈是企業進一步加強財務管理工作的良好契機，企業財務管理工作需要在準則執行的過程中逐步完成轉型升級。

新準則更加貼近實務

新23 號準則對金融資產轉移做出了相關修訂，在維持金融資產轉移及其終止確認判斷原則不變的前提下，增加了繼續涉入情況下相關負債計量的相關規定，並對此情況下企業判斷是否繼續控制被轉移資產提供更多指引，對不滿足終止確認條件情況下轉入方的會計處理和可能產生的對同一權利或義務的重複確認等問題進行了明確。

財政部企業會計準則諮詢委員會委員、畢馬威中國執業技術合夥人戴易瑞告訴記者，新準則修訂前後，企業判斷金融資產是否應當終止確認的基本原則是一致的，然而修訂前的會計規定過於原則，實務指導意義有所欠缺。新準則做出的一系列修訂有助於滿足金融資產轉移會計實務工作的需要，將對實務發揮指導作用。

新24 號準則也被認為能夠在今後更加貼近企業發展的實際需求，主要在拓寬套期工具和被套期項目的範圍、以定性的套期有效性要求取代現行準則的定量要求、允許通過調整套期工具和被套期項目的數量實現套期關係的“再平衡”等方面實現諸多突破，從而有助於套期會計更好地反映企業的風險管理活動。

國家開發銀行財會局局長楊寶華在接受記者採訪時表示，新準則的修訂聚焦在3 個方向：一是降低金融工具會計準則的複雜性;二是緩解公允價值會計的順週期效應;三是增強金融機構財務信息的透明度。其中，第一和第二個方向構成了後金融危機時代公允價值會計改革與重塑的核心。在套期會計方面，新24 號準則有效降低了套期會計的適用門檻，提升了套期會計的可用性，使套期會計更貼近銀行的對衝行為和風控過程。她同時表示，在使用套期會計的過程中，銀行一方面要在財務報告中如實反映風險管理的過程與結果，另一方面也要借鑑新準則中有關套期會計的使用要求和操作流程，提升對衝管理水平。

新準則帶動企業財務工作轉型升級

新準則的實施是企業財務管理工作轉型升級的一次良好契機，在這個過程中需要企業未雨綢繆。戴易瑞認為，借新準則實施這一重要契機，企業可以進一步提升財務管理水平，促進財務和業務的融合，推動業財一體化進程。財務人員只有更為深入和精確地理解企業業務活動，結合自身業務的具體情況以及被轉移金融資產的實際特徵才能做出對風險和報酬轉移的恰當判斷。

控制的判斷需要根據轉入方是否具有出售被轉移金融資產的實際能力而確定，轉入方的權利納入到轉出方終止確認的考慮使得轉出方的終止確認和轉入方的初始確認形成有機聯繫，增強了不同企業會計處理的連貫性和可理解性。

新準則實施同時將進一步拉近企業財務管理與產品設計、業務管理、風險管理工作的距離，對提升企業財務管理水平提出更高的要求。楊寶華表示，對於銀行而言，財務管理所依賴的數據基礎，其前瞻性、審謹性會得到明顯提升。另一方面，從生產系統到管理系統，需要進行重新審視，以提升信息系統的效能和一致性。與此同時，財會人員將更加全面的.理解銀行的產品、業務流程以及風險管理的手段和方法，促進財務與業務銜接融合，提高整體管理水平。

積極面對準則實施帶來的挑戰

新準則的修訂發佈將改進企業現有的財務管理思維和模式，但同時不可避免地帶來了一些挑戰。

結合此前一同公佈的《企業會計準則第22 號—— 金融工具確認和計量》，廈門大學管理學院教授於李勝表示，由於金融工具本身及其相關業務的複雜性，新準則也不同程度地提高了我國企業實際操作的困難性和複雜性，在企業缺乏會計準則專業人才和企業內控體系不健全的環境下，嚴格遵從新準則的實施可能面臨更大的挑戰。在具體實施過程中，企業需要從頂層設計通盤考慮。

楊寶華提出，新準則的實施是一項系統工程，對銀行的經營管理、公司治理和內部控制改進均提出新的挑戰，需要治理層及高級管理層更加重視財會管理工作，更多的參與決策過程。準則實施需要利用管理過程中的評估手段和方法，其中很多基於行業經驗判斷。銀行治理層及高級管理層需要對於形成判斷的客觀基礎、重要假設條件以及最終結果形成過程進行決策和監督。

以新24 號準則為例，戴易瑞認為，對於某些行業的企業來説，如航空業、製造業，修訂的24 號準則可以更好地反映企業對商品價格風險中的風險要素管理。這意味着，企業可能需要建立新的套期策略，並提前評估24 號準則實施方案及模擬實施結果;改進交易系統、風險管理系統以及運營系統，並考慮開發新的系統模塊。

於李勝認為，企業在具體執行會計準則時，不得不考慮執行環境：無具體規則(明線)的企業需要大量的專業判斷，對企業會計人員的專業性要求高;如果企業自己設立明線，就要考慮是否遵從了準則精神，同時設立明線也會帶來業務部門的“不當利用”。他因此建議，對於相關準則存在客觀判斷標準環境，我國準則制定機構可以給企業管理者更多的判斷選擇空間，類似於原則導向。反之，應該着手建立具體的判斷標準，以供準則使用者參考使用，類似於規則或明線原則。

企業財務管理8

第一章 總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和税收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、税務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章 財務部門各個工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(七)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)負責公司各項費用報賬工作。

(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

(四)負責處理公司的各項税務工作。

(五)根據公司的要求，彙總編制統計報表。

(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(七)負責銀行賬户的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。

(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章 財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核後報公司總經理。

第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

第四章 支票管理

第十七條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十八條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。

第十九條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十條 對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意後可先付款後補籤。

第五章 現金管理

第二十二條 公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十三條 除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批准後支付現金。

第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上採取轉帳方式支付，不得使用現金。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，並寫明用途和金額，由財務經理和總經理批准後提取。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

第二十九條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十一條 差旅費由會計審核並報財務經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。

第七章 處罰辦法

第三十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並進行相應的經濟處罰。

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳户替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批准保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；

(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)不服從公司工作安排的；

(三)泄露公司業務信息和財務信息的；

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

(六) 個人能力原因，在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章 附 則

(一)會計核算基礎工作規範

(二)借款及各項費用開支標準審批程序

第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

附則一、會計核算基礎工作規定

第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條 會計科目的運用及帳户的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。

第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序：採用記帳憑證彙總表核算程序，記帳憑證彙總表核算組織程序如下：

(一)根據審核後的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；

(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證彙總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。

記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證彙總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條 記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳説明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的'理由和依據。

3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：

1.經濟業務完成後，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳户的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳户在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳户，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，為了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳户，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳户，也可不結總。不需要加計發生額的帳户，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳户的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，後補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳户的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊帳的最後一行數字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳户，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。

第六條 結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳户期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面餘額與開户銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批オ

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬卧鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買卧鋪票的，節省下的卧鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐卧鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條 業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。

(二)業務招待費報銷單據必須有税務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然後由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。

第五條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑税務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審核後，然後送總經理批准報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。

第六條 本規定解釋權在公司財務部。

企業財務管理9

房地產企業有着高風險、高投資的特點，財務管理中的內部控制體系的建立對它而言就具有更大的現實意義，它能夠幫助房地產企業實現對財務資源的科學合理配置，有效地規避其發展過程中可能出現的財務風險，是增強房地產企業競爭力的重要保障措施。

1．房地產企業財務管理與內部控制體系構建中存在的問題

1．1財務管理制度流於形式

從當前房地產企業的發展情況來看，很多企業並沒有給予財務管理足夠的重視，很多現代化財務管理的制度也沒有被應用到企業的財務管理中，所以導致房地產企業在財務管理制度方面的建設和完善只是流於形式，並沒有被管理層嚴肅對待。相關責任部門在執行的過程中也不能將內部控制體系真正的去貫徹和落實，從而使得內部控制體系在企業中的建設和完善完全失去了實踐上的支撐，財務管理制度也逐漸流於形式，這與管理層及企業內部人員的意識薄弱有着密切的關係。

1．2有效的財務管理體系尚未形成

當前很多企業在財務管理和內部控制體系的建設方面並沒有形成完善的系統，而且還多存在着企業建立的內部管理體系並不能很好地適應企業管理的需要。儘管當前很多房地產企業在引進內部控制體系的時候也參考了很多先進的案例和內部控制制度，但是其在對自身企業特性的方面卻缺少較為細緻的考量，從而缺少必要的完備性、針對性和適應性。除此之外，因為房地產企業內外部環境的變化較快，而很多企業在內部控制制度建設的過程中並沒有引進相關的靈活性應變機制，根據時事和環境的變化來修訂和完善企業的內部控制制度。

1．3融資渠道比較單一

房地產是一項資金密集型的產業，但就當前形勢來看，房地產企業在融資渠道方面仍面臨着渠道較為單一的難題。之前我國房地產市場依靠國家的支持獲得了良好的發展，但也正是在這種依賴性的支持下，限制了我國房地產企業在融資渠道方面的開拓，大多企業都是通過銀行貸款的渠道來獲得融資。而在國家銀根緊縮政策的影響下，房地產企業從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來作為房地產開發的資金支持，已經對中小房地產企業的發展產生瓶頸。

1．4內部監管不到位

在內部控制體制建立後，必要的內部監管措施也是必須的，但大多數企業在這方面卻缺乏行之有效的保障機制。首先體現在房地產企業的監督機制層次性方面，因為很多房地產企業都採取了設置屬地項目公司的管理模式，在這種集團控股型管理模式下，因為很多子公司分佈在各地，其在治理結構、管理組織形式、內部控制流程等方面都存在較多的缺點，往往與企業本部的財務管理存在協調或匹配上的問題。其次，房地產企業在控制體制中的監督管理方面還缺少先進的建設經驗，在很多情況下都變成了事後監督，從而使得監督執行的效果大大降低了。

1．5中小房地產公司信息化管理平台不完善

中小房地產公司鑑於領導意識、資金和能力的有限，使他們在公司信息化平台的建設方面較為落後，而這卻是房地產企業在財務管理和內部控制體系建設中的現代化要求。如企業在進行內部控制的過程中，通過信息化可以實現對企業的實時監控和全面管理，從而保證其深入到企業管理的各個環節和整體的過程中。但是中小房地產企業在意識和眼界上有一定的侷限性，對新事物的關注度不高，也由於他們在資金和能力上的有限才使得他們在信息化建設的過程中並未建立完善的管理平台。

2．房地產企業財務管理與內部控制體系的構建策略

2．1正視現代企業管理制度建設，優化企業管理模式

首先，在意識方面房地產企業的相關管理人員和全體員工都要對這種現代財務管理的制度有一個清楚的認識，充分理解內部控制流程及其對企業管理的重要意義。然後建立一t現代化的企業管理制度，全面優化企業管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規章，從而保證企業管理人員的貫徹和落實，使得企業的財務管理和內部控制體系的建設不再只是流於形式，而要真正地發揮其應有的作用。

2．2建立全面的、完整的、現代化的財務核算和管理體系

相關的房地產企業管理人員一定要在現代化的財務管理與內部控制體系的建設上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現代化的財務核算和管理體系。首先，要根據自身的實際需要和特點及時地引進先進成熟的制度建設經驗，在此基礎上進行改良，以建立適應性強的符合企業自身特點的財務管理制度;其次，要同時加強對實際案例的分析，吸收別人成功的管理經驗，認清自身企業在管理過程中的缺點，從而優化企業自身的`管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎之上的，只有這樣才能提高企業制度建設的有效性和可操作性。

2．3拓展房地產企業融資渠道

較高的投資風險、較大的資金投入以及較長的建設週期是房地產企業本身的重要特點，尤其在其發展的過程中融資問題就成為了限制房地產企業發展的主要障礙，所以房地產企業要在融資渠道的拓展方面多下功夫。在當前的情況下，房地產企業需要在融資渠道方面進行改進。首先，要減少對國家政策的依賴性，積極發展自身融資能力的建設，合理地利用銀行貸款這種傳統融資模式在企業融資過程中發揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產信託融資、充分吸收社會閒散資金的資本市場、增資擴股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來發展房地產企業。

2．4加強企業內部控制與內部審計工作

加強企業內部審計控制是保障企業內部控制作用的重要途徑，它在企業內部控制體系的建設過程中有着重要的作用，這有利於實現企業內部審計的獨立性。在審計控制的過程中通過專項業務和定期審計的形式，房地產企業在運營過程中出現的問題的就很容易被髮掘，並能夠實現對各種漏洞和不良行為的查處。而通過企業績效審計和內部控制審計的執行，企業將管理和控制的過程移向了事前與事中，這也是當前房地產企業內部審計工作的重點，這種在事前和事中加強對企業內部控制的管理能有效地發現企業中出現的問題，從而成為企業管理的有效工具。

2．5搭建完善的財務信息化管理平台

在房地產企業信息系統的建設方面也要加強重視，從而在信息化管理平台的支持下提高企業內部控制的效率。這種企業信息化管理平台的生成可以有效地打破企業的信息孤島，將企業經營、財務、銷售、採購等多方面、各個環節的數據實現信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對於企業的全面控制來説是一個得力的助手，有利於企業在信息管理方面實現暢通和高效地傳遞，提高企業的管理效率。

3．結語

現代企業財務管理制度發展過程中的一個重要成果就是內部控制體系的建立，它主要是通過調節、約束和規劃企業內部各項財務活動，從而為企業規避風險，提高企業的財務效益，以儘可能多的幫助企業實現盈利。而鑑於房地產企業有着高風險、高投資的特點，財務管理中的內部控制體系的建立它能夠幫助房地產企業實現對財務資源的科學合理配置，預測、發現和解決管理過程中出現的財務風險，是增強房地產企業發展過程中競爭力的重要保障措施。

企業財務管理10

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

二、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

三、財務工作崗位職責

財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的.機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管、總經理簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

企業財務管理11

一、對企業內部控制初步進行內部審計調查

1、詳細瞭解企業的管理現狀，以及存在的問題，不規範企業財務管理工作計劃。

（1）瞭解企業行業情況

（2）瞭解企業基本情況及其環境

（3）瞭解企業各業務流程，具體包括：採購與付款循環；工薪與人事循環；生產與倉儲循環；銷售與收款循環；籌資與投資循環；固定資產循環。需提供行業相關資料；企業歷史發展背景、組織架構資料；財務憑證、賬簿、報表，及其他各部門內控相關資料。

2、內部審計調查報告對企業內部控制審計調查進行總結，描述各業務管理現狀及存在問題，為提高企業效益、減少成本、改善企業管理提供管理決策建議。

二、規範財務管理階段

1、會計核算體系建立(ERP總賬、固定資產、現金管理、成本核算、倉存管理等模塊)；財務崗位設置及人員分工，工作計劃《不規範企業財務管理工作計劃》。

2、財務管理制度的建立：企業是一個以營利為目的經濟組織，組織管理具有共性，那就是制度化，以制度管理替代人治管理是企業發展壯大的必然，財務管理作為這個經濟組織管理中的`一個重要組成部分，而且是核心部分，財務管理體系化和制度化必不可少，財務管理者應組織好對企業內部財務制度的制定、貫徹執行；對制度的執行進行詳查。

3、財務分析工作：對企業經濟活動情況進行綜合分析，寫出讓管理者讀得懂的系統化財務分析報告，為企業最高決策者提供決策所需要的相關財務信息。

4、財務預算編制、日常檢查：建立全面預算體系，監控預算執行。在執行過程中時刻進行預算的日常檢查，使執行不偏離原定規劃，做到事前有規劃、事中有管理，事後有分析。

5、組織企業成本核算、成本管理、壓縮企業支出：在激烈的市場競爭中，成本在很大程度上決定了企業盈利水平，決定了企業命運，成本控制是企業財務管理的重點。財務管理應組織企業成本核算、成本管理、壓縮企業支出。

6、資金管理：對營運資金有效管理，做好資本運作。企業資金流動不暢會出現經營困難。在企業資金的循環過程中，為確保資金流動順暢，需要合理調配資金，對企業營運資金管理是企業財務管理的重要內容之一。

7、融資管理：通過資本市場、金融市場、經營市場籌措企業經營所需要的資金，以滿足企業生產經營、投資發展所須要的資金。

8、參與企業投資決策：企業除生產經營外，如果説日常生產經營決定企業短期的生存狀況的話，投資則決定企業長遠生存與發展。企業作為一個持續經營、追求發展的營利性組織，為了長遠發展投資必不可少。財務應積極參與企業投資決策，組織對投資承受力分析、投資經濟效益分析。

　三、ERP系統全面實施（附：ERP系統實施有關參考資料）

企業財務管理12

一、從業人員的職業道德規範

1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，説老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露祕密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不佔、遵紀守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

二、內部財務管理制度

為加強本公司財務職業道德規範

1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，説老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露祕密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不佔、遵紀守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5.堅持準則。要求會計管理、規範會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

(一)財務會計管理的基本原則,公司核算應遵循權責發生制原則。

(二)財務會計管理的基本任務和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

4、監督公司財產的.購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

5、按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析和考核工作。

(三)財務會計管理的基本內容

1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，並嚴守公司的祕密。

2.加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前後相一致。

5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人複核，重大事項由財務負責人複核。

6.會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，並妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

三、業務規範制度：

(一)、簽訂《代理記賬委託協議書》

委託人委託本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委託協議。委託協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

1、委託人、受託人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;

3、編制和提供會計報表的要求;

4、會計檔案的保管要求;

5、委託人、受託人終止委託合同應當辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務責任及權利

1、代理記帳委託人應履行的義務

(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;

(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;

(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

(5)承擔《代理記帳委託協議》中約定的責任。

2、本公司應履行的義務

(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;

(2)對在執行業務中知悉的商業祕密，負有保密義務;

(3)對委託人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;

(4)對委託人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

(5)承擔《代理記帳委託協議》中約定的責任。

四、代理記帳的操作規範

1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客户認可，公司必須根據客户要求另行委派至用户滿意為止。

3、定期向客户瞭解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，並加以改進。

4、依法制止客户示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司彙報或向主管財政部門彙報。

5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委託單位。

6、承接代理記帳業務時，必須向客户説明代理範圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

7、不得在委託單位或通過委託單位獲取代理收費以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

五、檔案管理制度

1、對委託單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢後，應按規定及時返還委託單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

2、對每一客户建立檔案，並由專人保管，內容包括：用户概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，並及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，並應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

5、每季度由監督部檢查檔案管理工作並彙總至經理辦公室。

企業財務管理13

一、財務會計和管理會計之間的聯繫

企業的發展離不開財務會計和管理會計的輔助，這兩者都是管理企業內部的財務工作，它們對企業的發展有重要影響。這兩者工作的步驟主要經過收集相關信息、整理信息、進行加工或者處理企業內部信息，不僅能為企業提供數據，而且還確保提供數據的準確性。所以現代企業的發展離不開這兩大分支，它們既相互協調統一，又相互制約發展。財務會計主要是根據會計規定的法規與企業制定的制度要求，針對企業的生產過程進行有效的控制，根據發現的問題進行分析。所以企業的管理需要應用會計來核算並進行有效的監督。管理會計主要是依據企業管理的發展需求，使用一些比較專業的方式進一步推測企業發展的前景。

財務會計和管理會計都是同處在相同的社會環境中，工作的形式基本是一樣的。企業財務會計工作的內容主要有記錄、進行核算、監督管理、控制和彙報結果，這些都能夠體現出企業在經營活動中的工作效果，為企業的經營活動奠定良好的發展基礎。

二、財務會計和管理會計相互結合應用

1.工作的互補性提升企業管理效率財務會計的工作形式就是登記賬簿，規定一個時期編寫財務報表，及時更新；在日常工作中，管理會計對財務進行的工作內容一般沒有重複性，是把財務會計包含的數據資料進行分析。因此這兩者之間的聯繫為會計工作的有效開展奠定了良好的基礎。管理會計在進行工作時要與財務會計緊密配合，主要因為管理會計工作要根據財務會計內部相關的數據資料來進行。同時財務會計也要依據管理會計來對基礎的數據進一步加強整合處理，能為企業管理提供更好的依據，而不僅僅是用來記錄。因此，兩者相互協調統一、相互依存，它們不僅能為企業在管理經營中改進管理策略，而且，還能為企業的發展獲取更多的利益。

2.時間範疇是相互連接根據實際情況我們可以把財務會計工作的時間分成過去式與現在式，把管理會計分成過去式、現在式和未來式。財務會計主要是記錄工作內容，以及工作完成的一些情況，針對企業生產，進行詳細的描述。管理會計是對未來的發展趨勢進行推測，根據熟悉的信息資源與已經制定的計劃，對沒有發生的項目通過分析進行有效的處理。這兩者在時間範疇上是相互連接的，主要是對企業過去的管理狀況進行總結，對現在的管理形式進行記錄並分析，對未來進行推測。

3.服務的對象企業外界存在有團隊利益或者個人利益的則是財務會計服務的對象；管理會計主要服務的對象是企業的管理者，也就是為整個企業提供服務。兩者存在的主要目的是不斷改進經營管理，使管理決策得到有效實行。兩者不僅可以有效地提高經濟效益，而且服務的效益也有所提升，這兩者服務的對象都是圍繞同一個目標進行。因此這兩者的一體化發展趨勢是根據它們自身存在的特質來確定的。它們的.融合發展可以在事前進行合理的推測，需要的管理策略，在管理的過程中進行有效的控制。最後進行評價研究，內部進行全面核算和全面管理並相互結合，它們在邏輯上要緊密結合，在實務操作中可以相互協作，充分發揮會計的效能，為企業管理提供更好的服務。它們不僅體現出管理會計的專業化，而且，也體現出管理的職業化和國際化，為加強企業國際競爭力，提高國家經濟建設發展奠定良好的基礎。

三、財務會計和管理會計的有機結合

1.事前進行推測構成一體化收集會計信息時，會計憑證指的是對所有的會計工作內容以及會計管理使用到相關信息，它不僅是數據庫獲得信息的主要來源，也是財務會計工作效能和管理會計工作效能的有機結合。現行的主要由貨幣作為單位，如果只用借貸記錄來進行，會計憑證的工作需求就不能得到滿足。會計憑證記錄方式如果發生改變，主要體現在：第一，在原來的財務會計添加代碼，為保證在管理工作上或者在會計工作上做好充分的準備，以便日後使用的過程中不需要再重新篩選；第二，增添信息欄，記錄管理信息中所需要的信息，為保證會計信息更加完整，防止遺漏。從而有效提高整個部門的工作效率，使財務會計和管理會計的工作效率實現一體化，為它們日後的會計工作奠定良好的發展基礎。

2.事中實行策略構成一體化財務會計在工作中，使用收集到的基礎數據來填寫，這些可以概括成對會計的認識、計量或者是填寫會計憑證。財務會計可以有三種類型，主要包括分類帳、總帳和報表，這些工作的形式都可以概括為運算結果。但對於管理會計，使用收集到的基礎數據是選擇財務會計內部原始信息，通過進行計算、比較並分析存在的差異，為事後分析進行有效地評價和合理地控制做好充分的準備。我們可以看出，這兩者應用的數據都是把原始信息進行合併，合併後形成一定的使用效率。基礎數據進行統一確認後，不僅能為財務會計和管理會計在事中實行策略構成一體化，而且能促進這兩者一體化效率更進一步提高。

3.事後進行分析評價構成一體化這兩者構成一體化形式，並不是把這兩者應用的機械系統混合在一起，也不是構成一體化的更進一步。而是要把這兩者進行有機結合。會計工作不應該只進行記錄或只對事前進行預測，應該要對事後進行有效的分析，並且要加大分析力度。針對各期存在的數據進行統計，降低獲得的營業利潤及分析效率。通過總結分析，採取有效的措施及時處理存在的弊病，對一些優勢要擴展鼓勵應用。根據一些比較詳細的財務會計，可以研究財務會計方面的資料，而管理會計能把工作的側重點應用到企業經營活動中來，不僅可以促進企業的快速發展，而且還有效地完善這二者構成的一體化形式。我們發現財務會計和管理會計的應用是相互結合、相互依存的。企業的發展要與財務會計和管理會計緊密融合。

企業財務管理14

摘 要

在市場經濟的影響下，信息技術迅速、持續的發展以及普遍的應用給處於傳統發展路線、逐漸向着新模式轉變的企業提供了一個新的發展機會、方向。國內市場經濟體制的不斷完善，其在企業生產、經營及發展中的地位越來越突出，且能為企業產業的升級、管理模式的不斷創新提供便利。另外，信息技術在企業財務管理中的應用也十分廣泛，使企業的財務管理逐漸走向科學化的發展道路。本文主要分析信息技術影響下企業財務管理工作中存在的問題，並提出相應的處理措施，以期促進企業財務管理工作的有效進行。

關鍵詞 信息技術 企業 財務管理

0 前言

伴隨網絡技術及計算機技術的不斷髮展，信息技術在企業中的應用也越來越普遍。財務管理作為企業管理中的一個關鍵組成部分，其內容及管理方式也隨着信息技術的不斷應用而發生了相應的改變。在目前這個以信息技術為主的社會中，傳統的財務管理早已無法與市場經濟發展的需求相適應。因此，企業在開展其財務管理工作的過程中，應加強對信息技術的應用，進而才可以使企業財務管理及其整體管理水平得到提升。

1 企業財務管理在信息技術影響下所存在的問題

如今，企業在開展財務管理工作時，逐漸趨向網絡技術、信息技術的應用，但是在應用這些技術的同時，企業財務管理工作中出現的問題也日漸突顯出來，比如企業傳統的財務管理理論比較落後這一問題就對企業財務管理工作的有效進行造成嚴重影響。以往的企業財務管理模式早已無法適應信息技術時代的發展需求，企業資產結構在目前經濟背景下主要是將知識當作核心基礎軟件、商標、品牌商標、人才儲備等，這些無形的資產在企業的資產中的比重與傳統的經營形式相比有了明顯的改變。企業中固定的投資對象及儲備資本主要就是無形資產，但是在實際的財務管理工作中，企業財務管理中並沒有涉及到較多無形資產，大部分企業都沒有重視無形資產在其財務管理中的價值及重要性。而該財務管理理論卻只適合應用在產業經濟時期，在目前信息化的經濟時代中早已不能大大企業的發展、管理需求。另外，企業財務管理中信息技術的知識儲備比較落後也是信息技術環境下企業財務管理中的一個主要問題。企業財務管理中最主要的問題就是在信息時代如何對企業獲取知識信息的準確性、速度進行提升。目前，中國經濟正處在高增長與低膨脹的形勢中，企業財務的負擔也隨着減少，但各個企業間的市場競爭卻便得越來越激烈。許多企業在經營發展的過程中除了面臨發展機遇之外，同樣面臨着越來越難的市場挑戰。企業想要實現持續的發展就必須重視信息技術在其發展過程中的重要性，並對其財務管理體制進行改革，儲備充足的信息知識才能更好的應對財務管理中的相關問題。

2 對信息技術影響下的企業財務管理工作進行完善的對策

2.1 企業應該將財務管理當作中心工作來促進企業管理實現信息化

企業在開展財務管理工作的過程中，其財務信息作為企業各種信息的交匯點。企業的管理中心主要就是財務管理，且財務管理的中心理念是資金的管理，其是企業中公認的一種共同理念。信息技術及財務管理在目前的一些管理方法、管理模式、管理思想中作為一種有效載體，是企業對其財務資金進行集中管理及監督的主要選擇。因而，企業應把財務管理當作主要的工作，進而使企業管理能夠實現信息化，企業應借鑑一些成功的案例，並根據企業信息化的發展規律及趨勢來推進企業的發展。

2.2 企業應該培養高素質的財務團隊及人員

企業的信息化財務管理工作中對財務管理工作人員提出了較高的要求，其要求財務管理人員在信息化的財務管理環境影響下，一定要轉變傳統的會計管理模式及方法，逐漸轉向以計算機網絡、電子算法為基礎的財務管理模式，利用相關的信息技術不斷提升企業的財務管理質量。因此，財務管理人員不僅需要具備較強的專業知識，還必須掌握更多與信息技術、軟件相關的知識，且應善於利用相應的軟件程序、數據庫對企業的`財務報表進行編寫，為企業開展財務管理及實現信息的交流提供便利。

2.3 企業應實現財務及業務的一體化

推進企業的財務及業務一體化是目前企業開展財務管理工作的最高水平，企業應該對其所使用的各種信息化管理軟件進行統一，把企業的業務流程及財務管理的信息進行融合，並將新型的技術引用到去財務管理工作中。企業應對其財務、業務中使用的各種一體化的管理軟件進行開發，進而使其財務管理的工作的效率得到提升及實現規範化的管理。軟件技術以及計算機技術的使用必須和企業的具體情況結合，根據企業的具體情形來對其財務管理的相關軟件進行開發，進而促進企業財務管理的信息化建設。

3 結束語

信息技術在企業中的廣泛應用給企業發展帶來一定的積極作用，其為企業提供機遇的同時也帶來相應的競爭壓力。企業在面對這樣的挑戰時，應對其財務管理制度及模式進行改革，把信息技術有效的應用在其財務管理工作中，進而使企業的財務管理實現信息化，為企業的發展開闢一新的方向。這樣才可以使企業的財務管理水平得到提升。

參考文獻

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[3] 成開玉.信息技術對企業財務管理影響簡析[J].財經界（學術版），20xx，85（8）：180.

[4] 陳旋.信息技術與企業財務管理分析[J].科技風，20xx，66（23）：268.

企業財務管理15

摘要：現階段, 隨着我國市場化經濟的逐步完善, 內部控制制度在企業經濟管理中意義重大, 對企業的財務管理與經濟節約起到重大的監管作用。在企業改革的大背景下, 嚴謹科學的內控制度有利於促進企業的全面發展。論文針對現階段企業內控制度中存在的問題與弊端進行分析研究, 並結合企業自身實際情況, 提出了相應的優化策略, 為我國企業事業的發展提供了相關的參考意見。

關鍵詞：內部控制; 管理會計工具與方法; 企業發展;

1 引言

伴隨我國市場經濟競爭日益殘酷, 企業體制改革也逐漸實現市場化與經濟化。當前經濟形勢下, 加大對內控制度的建設創新就尤為重要。提升內控人員的綜合素質與專業水平, 建立完善內控制度, 切實把內控工作落實到企業經濟管理中去, 為企業財務資金的節約與控制起到積極作用。

2 內部控制是保證管理會計工具與方法科學應用的前提條件

首先, 內部控制是管理會計工具方法運用的重要基礎條件, 並對其管理會計工具方法運用起到關鍵性的影響。內部控制是對企業內部財務管理與財務運行的有效控制, 該控制體系的完善與執行力度代表該企業的綜合管理能力。其中, 內部控制在財務管理中應用管理會計工具方法可以使企業的財務管理與運行更加透明化、效率化。管理會計工具方法是內部控制的衍射與延伸, 可以説管理會計工具方法是企業內部控制管理的實質階段, 二者相輔相成, 並起到相互制約的效果。因此, 企業只有完善並加強其內部控制體系建設, 才能為下一步的管理會計工具方法應用奠定基礎。另外, 管理會計工具方法應用主要和企業自身的實際展情況具有一定的關聯性。所以, 內部控制體系也是企業發展與內部組織結構管理的重要體現。管理會計工具的方法運用可以結合內部控制體系, 將體系中的財務管理工作進行細化與量化, 分別從內部財務管理與外部財務管理兩方面進行改革與優化。其中, 內部財務管理主要是指企業內部的正常財務運行情況, 例如員工工資發放、相關所需原材料與物品的購買投入、企業內部定向資金的流向等。而外部財務管理主要是指:企業在外部市場進行的資金投入、各種債務關係、正常外部資金流轉等。所以, 管理會計工具對所有的財務管理工作進行細化, 以企業發展為出發點, 始終以“服務企業”的理念方針進行科學理。

3 內部控制貫穿管理會計全要素

3.1 企業應用環境

首先, 應用環境是指企業為其管理會計人員提供的基本指導與實際工作場景。其中包括內部環境與外部環境。內部環境主要包括與管理會計體系相關的價值體系, 由組織管理框架、管理控制模式、資源利用保障機制、網絡信息數據系統等組成。外部環境主要包括與國內的市場發展、經濟金融、相關法律、各種行業等。應用環境對企業內部控制體系要求較為完善, 需要企業內部控制體系形成有機整體, 其體系包括企業各級組織機構劃分、相關工作人員的配置、各區域管轄職權的劃分等。

其次, 還要求管理會計必須在政策要求下實施。在進行管理會計應用時, 要結合企業的實際情況與企業的展方向, 找出適應企業規模、經營特點等應用環境與外部經濟環境的變化等[1]。

3.2 管理會計應用

管理會計應用時, 企業根據其自身的實際情況, 運用管理會計工具方法, 在企業發展與業務層面進行集中分析研究, 結合合項目規劃、決策定奪、控制優化與相關評價等方面, 開展相關服務企業管理所需的諸多應用。當然, 管理會計應用的開展也根據企業自身實際情況與環境的不同, 產生相對差異化與特點化。這種差異與特點的產生主要根據企業的項目規劃、決策定奪、控制優化與相關評價的變化而變化。例如, 某大型企業500萬資金的運行屬於經營決策或業務決策的範疇, 而相對的小型企業則屬於戰略性決策。因此, 管理會計要依照企業自身的實際情況, 並按照不同決策類型而針對性的採取不同的決策支持方式、資料信息傳輸與相關上報方式[2]。

3.3 管理會計工具方法運用

首先, 管理會計工具方法運用應該採取科學、合理的方式方法, 結合企業實際財務情況與發展需求, 制定相應的運用方案與實施計劃, 並加強對管理會計工具方法運用的重視程度, 並對具體方法進行了解掌握, 其主要包括財務預算控制管理、施工成本控制管理、本量利的研究分析、平衡計分卡模式與相關技術與生產流程。在項目規劃、決策定奪、控制優化、相關評價每一項活動中管理工具與方法的選擇必須服務於企業戰略目標的科學確定。

其次, 管理會計供給與方法應給結合企業自身實際財務狀況與運行機制, 該方法的運營應該從企業人員、管理與運行三方面進行提升優化。

最後, 管理會計工具與方法應該建立相對的立體化管理體系, 即集團對相關子公司的金字塔式管理結構, 子公司有對下屬的相關部門進行逐一管理。

4 實現內部控制與管理會計的高度融合

4.1 充分考慮管理會計工具與方法在企業中的應用

隨着內部控制體系的逐步完善與標準化的日益實現, 企業的內部控制已經成為現階段企業發展與壯大的重要推動力量。內部控制體系可以對企業的財務綜合運用起到促進作用。在目前的企業內部控制管理中, 大力應用管理會計工具方法, 對其企業的內部財務管理與外部投資運作起到細化、量化的促進作用。管理會計工具方法的應用主要是結合企業的.實際情況與發展戰略, 採用針對性的財務管理措施與手段, 對其進行特定的財務運行管理, 使其能夠更好的服務於企業的綜合發展。

4.2 充分考慮內部控制應用環境

首先, 管理會計工具方法應用應該充分考慮其內部控制環境的實際情況。不同企業之間的內部控制環境不同, 存在一定的差異化。內部控制體系的建立與完善是管理會計工具與方法的實施前提。

其次, 管理會計工具方法應用存在差異, 如:單一式的管理會計工具方法、組合式的管理會計工具方法等。因此, 採用何種方式應該取決於內部控制環境與技術要求。另外, 內部控制環境的制約與條件也對其管理會計工具方法造成影響。例如, 管理會計相關數據報告的頻率和模式要與企業內部控制環境中的數據與交流方式相銜接, 應該嚴格對各部門、層級的控制權進行合理劃分與構建, 並建立相應的管理會計報告應用權限。

5 結論

隨着企業改革的加快, 針對我國現階段企業經濟管理體制, 建立完善內控制度尤為重要。因此, 應該加強企業員工重視對企業內部控制體系的建設。並提高相關審計人員的綜合素質與業務技能, 切合實際的將管理會計工具方法應用到企業內部控制工作中去, 充分將管理會計工具方法實質發揮出來, 為構建企業體制改革發展的宏偉藍圖與內控制度奠定基礎。

參考文獻

[1]沙秀娟, 王滿, 鍾芳, 等.介值鏈視角下的管理會計工具重要性研究---基於中國企業的問卷調查與分析[J].會計研究, 20xx, 13 (4) :66-72.

[2]高晨, 湯谷良.管理控制工具的整合模式:理論分析與中國企業的創新---基於中國國有企業的多案例研究[J].會計研究, 20xx, 45 (8) :68-75.