初會經濟法基礎框架圖

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初級會計實務第一章第一節：貨幣資金

貨幣資金包括：①庫存現金；②銀行存款；③其他貨幣資金

一、庫存現金

主要內容：現金管理制度；現金的核算；現金的清查。

二、銀行存款

企業應設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

企業銀行存款日記賬的賬面餘額應定期與其開户銀行轉來的“銀行對賬單”的餘額核對相符，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應通過編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。

企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間不一致的原因。

三、其他貨幣資金

（一）其他貨幣資金的內容

其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

（二）其他貨幣資金的'核算

為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加數，貸方登記其他貨幣資金的減少數，期末餘額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金。本科目應按其他貨幣資金的種類設置明細科目。