公司財務管理制度通用15篇

現如今，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的公司財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

公司財務管理制度1

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料採購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。

第三條：XX集團的費用開支從小帳户列支並實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權範圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權範圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批後執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應於每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，並報備集團公司財務部。

第五條：對於預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、部門經理審查並簽字後送交財務部審核;

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號並審核簽署意見後送交財務經理審核確認，之後呈報總經理，或被授權人批准;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯籤批准;

5、費用的事項與金額在授權範圍內的，由各公司被授權人審批，授權範圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管籤閲後，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;

7、出納付款前核對各原始票據，並複核付款金額，正確無誤後將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，並將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然後送交財務部審核，財務部審核無異議後，送各公司總經理審批後，發放當月薪資獎金;

2、人力資源部門應將總經理鑑署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算後方可發放;

4、在公司總經理授權範圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度後方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關規定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統一採購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月彙總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、業務招待費

各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額範圍報總經理或其他被授權人批准，並嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯繫業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，於次日補辦手續(遇週末和節假日順延)。

三、市內交通

1、公司員工外出聯繫業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批准，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需註明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批准方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批准。

2、出差人員可憑批准的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意後，方予借款。

3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日曆)天數計算，實行分項計算、總額包乾、調劑使用，

節約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包乾使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包乾範圍，憑據另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。

8、員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續。財務人員按公司規定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩餘，必須於結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發的郵資、電話費(因業務而發生的)、行李寄存費，必須在票據上註明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、本制度之修改須經董事會討論、批准。

本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

集團成本開支管理制度

第一條目的

為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的範疇

本制度所指的成本開支的範疇是指除費用開支管理規定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建築安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

建立綜合開發核算體制，搞好經濟核算，降低開發建設費用。

第三條成本開支的預算

根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批後執行。各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經營預算表”確定下個月的成本開支預算，於財務部彙總在每月初的成本分析會上確定，並報備集團公司財務部。

第四條成本開支的帳户管理

本制度所規定的成本開支原則上必須從大帳户列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳户臨時列支，但財務部應做相應的台帳備查。

第五條成本開支的審批權限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權範圍內的，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批;在授權範圍外的由集團公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序

1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。

2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;

3.集團下屬各房地產開發公司自行採購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，並附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

a)需驗收後支付的工程款，要附有驗收報告並有規劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環境衞生檢測報告

c)支付最後一筆項目工程款時，應審查工程款發票是否包含保脩金，未含保脩金的不予支付。

d)支付保脩金時，應附有《保修服務情況徵詢表》(見附表四)並由成本部、工程部、物業管理部門及項目總經理聯合簽名。

4.合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核後送交財務部;

5.財務部門參照合同核對後，送公司總經理審批，超出授權範圍的，再送集團公司總裁審批;

6.出納人員憑審批後的付款申請書辦理支票，由經辦人員籤領;

7.以上流程對於建築安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發生變化的應在該合同後另附《施工圖變更籤證表》(見附表二);

第七條特殊事項的審批

1.對於土地相關費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關文件辦理;

2.對於應繳的營業税金及附加税及預徵的企業所得税和土地增值税，由各公司財務部主管會計精確計算後，將當月申報税款填列付款申請書報公司總經理批准劃轉至納税帳户，税務申報後自動轉帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。

第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度後，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第九條本制度之修改須經董事會討論、批准。

本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

公司財務管理制度2

一、財務管理堅持一支筆簽字，本着合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。

二、實行物資進出庫審批制。物資的採購，必須事前填寫申請單並經董事長批准方可購買。超過20xx元的按政府採購程序購買。物資出庫須經總經理審批、並有領取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行彙總，交董事長審閲。

三、工作人員出差或處理業務，必須填寫註明事由的借款單，經總經理批准後，財務方可辦理借款，並在公事辦完後三天內與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

四、各項費用報銷必須做到票據真實規範，用途合理。報銷發票要有經手人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經董事長審核後才能報銷;數額較大的須報區黨工委、管委會領導同意。一切開支未經領導簽字批准不予付款。

五、財會人員對報銷的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開支不予辦理。收款收據及白條等非正式發票一律不予報銷。

六、加強資金管理。做到合理使用，減少佔壓，降低風險，加速週轉，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發現不相符數字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經查實，嚴肅處理。

八、財務人員做到支票和公司印鑑分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閲。

公司財務管理制度3

第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

公司財務管理制度4

第一條為適應公司管理要求，規範財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規範化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客户服務意識。

第四條本制度經必要的程序討論通過後，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有牴觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，並授權財務部負責具體解釋。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

（二）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（三）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（五）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

（七）協調財務部與公司的關係，正確處理銀行、税務部門關係；

（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，並做好檢查記錄，提出整改意見。

（九）財務部定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時採取措施，妥善處理解決；

（十）審核公司財務報告及税務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認後進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理彙報情況。

（十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；

（一）按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

（二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。

（三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批准制度辦理收付。

（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

（五）負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

（六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

（七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

（八）結合公司的業務實際情況，每月彙總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。

（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行餘額調節表。

（十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

（一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

（三）除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

（四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

（五）日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

（六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

（七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

（八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字後交會計審核簽字，最後由總經理批准簽字後方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

（九）符合本規定第十條第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金，填制記賬憑證並進行賬務處理。

（十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。

（十一）出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面餘額與開户銀行轉來的對賬單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。

（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

（五）年終過後，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊並編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便於查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

（六）撤銷、合併單位和建設單位完工後的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一併移交給指定的單位，並按規定辦理交接手續。

（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和彙總憑證15年。銀行存款餘額調節表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

（一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。

（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。

（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批後，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

第十五條購置固定資產，必須有經批准的購置計劃；購置時，經領導批准，可借用限額支票在計劃範圍內使用。

第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

（一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過後方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。

（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑑定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

（三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十九條為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業務招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。

第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

1、員工出差經批准報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

1、出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬卧鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規定而不買卧鋪票的，節省下的卧鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

2、公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批准後方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

5、員工報銷出差地市內交通費須註明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須註明原因，經批准後方可報銷；

6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須註明原因，批准後方可報銷；

1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

2、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批准，而擅自繞道探親、訪友、旅遊者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，並以相應工資及浮動工資處罰。

（二）以上標準只限於短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。

（三）市內及省內附近地區出差的，夜晚儘量爭取返回，不得隨意藉故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

（二）業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

（一）公司節日福利、活動福利，一律經總經理批准後採購，憑單據據實報銷。

（二）公司員工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。

（一）宣傳廣告費的開支範圍：宣傳公司的印刷品、年曆、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜誌等媒體的廣告宣傳、電視廣告製作及播放開支等。

（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委託或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的範圍內。

辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用於辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批後，統一交由採購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行採購。

為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

（一）借款時需先在釘釘發起《備用金申請》，按要求填寫好之後提交，等待審批。

（二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證後，審批程序同上。

（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二十八條第一款。

（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

（一）公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。報銷時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字後報銷。

（二）業務招待費報銷單據必須有税務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明。報銷時須由經手人在發票複印件上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批准並簽字報銷。

（三）借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

（四）報銷時需先從釘釘上發起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意後由財務部審批，審批通過後，報銷人將有關單據交予財務部並當面予以結算，最後在報銷單上簽字。

（五）補充説明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

（六）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

合同是具有合作關係的各方以文字形式明確各方責權關係的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關係到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

第二十九條公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。

第三十條財務部為公司經濟合同的監督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。

第三十一條簽訂經濟合同必須採用書面形式，格式必須符合規範。簽訂的合同包括：購銷合同、建築裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、採購合同、銷售合同等。

第三十二條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

第三十四條公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

第三十五條對公司發生的合同糾紛，須儘快與常務副總聯繫，並儘快報告董事長備案後，由常務副總會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

第三十六條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備説明書和維修説明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任。總裁辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。

（一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續不得變動工作或者離職，不得結算工資等。

（二）移交人在辦理移交手續前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿餘額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，並在移交清冊中註明，由移交人負責；銀行存款餘額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬户餘額要與總賬有關賬户餘額核對，核對清楚後，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束後，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。

（四）專人負責監交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監交；財務經理移交時，由總經理負責監交。

（五）監時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。

（六）移交後的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脱責任。

（一）公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業祕密，未經公司董事長批准，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。

（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵佔員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

（三）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

第三十九條本制度為送審稿，即使經修改通過後，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司財務管理制度5

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，税費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒佈的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務管理規定

第一條總則：

（一）為加強公司財務管理，規範公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家税收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的註冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。

（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批准的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生產經營或投資項目及財務風險等情況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批准，但必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

（二）現金管理

所有現金業務收入當日送存開户銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開户銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開户銀行提取現金，應據實寫明用途。

按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批准。

庫存現金限額為20xx元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬户和套取現金。[NextPage]

資金審批制度

1、總則

⑴公司實行總經理一支筆審批制度。經辦人簽字後交項目副總審籤屬實。再報總經理審批。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准。

⑸往來款的衝轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批准。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核後，報公司經理、總經理審批。

⑶公司經理、總經理審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補籤。如對已籤部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批准後財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經理批准。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷範圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，經公司總經理審批後支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購，管理。

⑵辦公室財產台帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由辦公室制定，經總經理批准後報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批准後方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　20xx年6月17日

公司財務管理制度6

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

(一)現金管理

1、所有現金收支由公司出納負責；

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批准方可借款。

6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批准後由出納支付現金。

7、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

(二)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；

2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。

3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，並寫明用途和收款單位。

4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對籤錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。

5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款餘額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、所有款項的支付，須經董事長批准。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見；

2、往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須董事長批准；

4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批准後財務方可報支；

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准；

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批准，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批准人要對由本人審核、批准支付的貨幣資金負責任，以防範貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對於違反公司財務制度的規定而批准支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除並做進一步處理；

9、財務人員在收到報銷單據後應審核報銷單據是否填寫、粘貼規範，是否經過有效批准，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時製作報銷憑證並交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人並向報銷人説明退回理由；

10、出納收到報銷單後應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對於不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理台帳，由領用人簽字；

(二)不準轉借、轉讓發票，發票只准本單位的開票人按規定用途使用；

(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

(四)填開發票時，應按順序號，全份複寫，並蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客户名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份保存，並註明"作廢"字樣；

(五)嚴禁超範圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、塗改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；

(六)開具發票後，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，並註明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應於丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；

(八)如因發票管理不善而發生税務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，註明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得塗改);簡述費用內容或事由。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳户由員工自行提取。

(四)差旅費報銷

1、員工出差應填寫《出差申請單》，並註明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批後憑出差申請單填寫借款單報批後到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

4、出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》後附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批後交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據衝抵借款；

5、出差報銷標準見行政相關規定。

(五)電話費的報銷

1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

(六)交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應儘量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批准，可以乘坐出租車，報銷憑證上需註明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責辦公用品統一採購，填寫購買辦公用品借款單，後附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部採購專員在借款之後3個工作日內，必須採購完成並辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先採購後報銷付款給供應商。

(八)招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批准後方可招待。

3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細註明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

(九)教育經費及培訓費報銷

1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核後傳一份至財務部門。

3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請範圍內使用費用。

2、報銷單封面與封面後的託紙必須大小一致，各票據不得突出於封面和託紙之外(票據過大時應按封面大小摺疊好)；

3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應儘量張貼在一塊，並按金額大小排列；

5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閲到報銷金額；

6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，並經部門領導有效批准；

8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收後在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

9、出租車票據需註明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

1、送貨人員在為客户送完貨驗收完成後，應要求收貨人員籤回《送貨單》。

2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委託在收取客户現金貨款後，必須在回到公司後第一時間上繳到財務部，並填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3、出納應在收款後第一時間知會會計，便於應收帳務處理。

4、會計應定期統計整理欠款客户名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

1、對於月結付款客户或者欠款客户，由會計建立應收賬款管理台帳，列出明細，月結時間之前一週由會計向客户發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

2、收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委託員工向客户收取貨款的規定：

①有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客户回籤白單的領出登記以及有關委託手續。對於未收到款項的白單在回到公司後及時返還給財務，並作出還單登記;對於已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

②有關人員收到的貨款，必須在回到公司後第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

3、在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯繫的業務員，進入欠款處理流程。

1、採購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2、採購部必須有完整的採購結算檔案，並建立有效的採購分析檔案。採購部應在每批原料收貨後一週內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。採購部和財務部應於每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，採購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，並及時提交原物料的市場行情、月原物料採購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

3、一批原物料驗收完畢，採購部應及時整理各種單據，打印"付款申請單"一併送財會部做為付款憑證。付款憑證有:採購申請單、合同、驗收單、發票；

（1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

（2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派採購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的.經濟狀態等情況，並將調查報告提交董事長。

（3）必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄範圍內履約。

（4）原物料預付貨款支付以後，採購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5、如發生付款後進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員儘快追回，必要時應採用法律手段追回。

6、經辦人員根據採購憑證、入庫單或相關協議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

8、對於頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批准後進行。

(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意後，財務部審核發放。

2、需交納的各項税,，按國家税法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批准後繳納。

3、因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批准。

4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批後才進行辦理。

5、經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規範，不符合財務報銷規定時，必須更換髮票，否則財務人員不予受理。

6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未註明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂後按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外複印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。

3、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

會計憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證彙總憑證15年。（2）銀行存款餘額調節表和銀行對賬單5年。

會計帳簿類：

（1）日記帳15年，其中：現金和銀行存款日記帳25年；

（2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

（3）固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管5年。

會計報表類：

（1）主要財務指標報表(包括文字分析) 3年；

（2）月、季度會計報表(包括文字分析) 5年；

（3）年度會計報表(包括文字分析)永久。

其他類：

（1）會計檔案保管清冊及銷燬清冊永久；

（2）財務成本計劃3年；

（3）主要財務會計文件、合同、協議永久。

公司財務管理制度7

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章成本、費用開支範圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本；

二、製造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制並具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度2

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衞設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業利潤=營業收入營業税金及附加營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得税，繳納所得税後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項税收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照税後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按税後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況説明書。財務情況説明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要説明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳户密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司財務管理制度8

一、總則

第一條 為適應公司經營管理的需要，理順財務管理關係，明確財務人員的職責、強化財務管理的功能，提高公司的整體經濟效益，促進公司長期穩健發展，特指定本管理制度

第二條 本制度適用於股份公司本部及下屬子公司。

二、財務管理體系

第一條 公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，並按崗位責任制從事財務管理工作。

第二條 公司財務管理體系：公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執行《會計法》等有關財務會計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統一領導，負責組織公司財務管理工作。即

董事長 總裁 財務總監 財務部

第三條 財務總監由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委託全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的業務領導。

三、會計內部控制制度

第一條 會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定

和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二條 會計內部控制基本目標

（1）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

（2）規範公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

（3）堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。

公司應在下列範圍內支付現金：

（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

（二）個人勞務報酬；

（三）報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；

第三條 收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

第四條 現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現金管理。

第五條 一切現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續後，應加蓋“現金收訖”字樣。

四、資產管理辦法

第一條 本辦法所稱資產係指公司擁有的實物資產，主要指商業物業、存貨與固定資產。

第二條 實物管理部門

（1）商業物業，由本公司指定專門機構負責管理。

（2）房屋建築物、交通工具、辦公設備，由公司總裁辦公室指定專人負責管理。

（3）所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。

（4）財務部指定專人就各公司資產進行彙總登記，定期會同資產管理部門進行盤點，並就盤點情況做出書面報告。

第三條 固定資產編號

固定資產取得後即歸資產管理部門管理，依其類別分類編號，並粘貼標籤。

第四條 固定資產購置及登記

（1）購置手續

因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，報總裁審批，按審批後的標準、數量，由總裁辦公室具體執行。購置後由資產管理部門驗收簽字，報財務部結算。

慶陽市天河音響燈光工程有限公司

　　xx年x月x日

公司財務管理制度9

1、嚴格遵守國家的財務法規,財政紀律,方針政策和企業管理制度。

2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

3、對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串户,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串户,如出現漏帳,其全數金額由輔助會計自己賠償。

6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經理一支筆審批報支,其餘任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款徵得總經理同意。

7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。

8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定範圍內,不允許長期鉅款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批准。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

9、對於所有分包工程款只能先付70%,其餘部分要由總經理同意後才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續採購的,發現一次罰200元,並追究責任。

11、材料會計每月彙總幹部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤並張榜公佈。

12、財務上對於交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸户,如發現遺漏由記帳人賠償。

13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何藉口用轉帳支票套取現金,一經發現罰責任人1000元並追究相應法律責任。

15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發現三個月不結帳,罰領款數額的10%。

16、從20xx年元月以後各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入台帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細並加強管理。

17、幹部職工領藥品,一律記帳到户,醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地並由公司醫生給予配藥。

18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元並追究相應法律責任。

公司財務管理制度10

一、財務人員管理制度

1.認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，並以此指導崗位的具體工作。

2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，並上報公司領導及有關部門。

3.認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完後，要編制平衡表，登記總帳，並做到總帳、明細賬相符。

4.認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，並移交檔案部門。

7.按時、按比例計提、上繳各項税金。

8.按時、按比例提交住房公積金，並做好其他服務工作

二、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批後到財務支取。

2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務工資發放時間定為每月十四日。

4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，於當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

三、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或塗改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對於已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

四、費用申請及報銷

1.凡經經營部開支費用需在總經理審批後送達財務後方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發票要部門經理簽字，報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面註明事由、由經手人簽字後報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核後報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批後予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批後予以報銷。

公司財務管理制度11

一、為了加強公司財務管理,規範公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規範》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二章財務人員及工作職責

四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閲、註銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須

與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。八、財務部經理的主要工作職責：

1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。

2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

4、財務部門向税務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名後報出。

5、按照公司要求，協調並正確處理好企業與税務、銀行之間的關係。掌握最新税法規定，及時向税務人員諮詢並辦理納税和減免税申報工作。按月按時申報納税，積極配合公司領導進行融資工作。

6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議並報告總經理、董事長。

7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

九、會計人員的主要工作職責：

1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級領導和財務部門報告。

第三章會計核算

十、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

十一計賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。。公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

十三、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建築物30年；

2、機器設備（含室內）10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少於10年的期限確定。

十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短於5年期限分期攤入管理費用。

第四章現金管理

十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，及時登記”現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符並做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批准或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表後。

十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）

十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用户，不得坐支；特殊情況須説明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批准後從專用户轉入正常户使用。

十九、銷售規定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；

2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，註明相關款項內容和金額，並在收款票據開票人處簽字，以示負責。

3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤後，簽收貨款，並在票據收款人處簽字，以示負責。

4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表”並以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用於款項支付。

二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

第五章銀行存款管理

二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳户，不得將公司資金以個人名義開立帳户存儲，損壞公司形象和利益，如發現立即制止並報董事長進行處理。

二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬

若有不明款項收支必須及時查明並按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和

結餘情況。嚴禁簽發空頭支票，並按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記

帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理

二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：費用類：

本司員工誰經辦誰負責。

費用單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納複核付款。

應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數額發票）→⑤出納複核付款。其它類：

對特殊無法取得發票又屬於正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理後到税務局申請開發票補税後再入賬，原單據做為附件附在後面。

工程類：

工程(進度)款或供貨款支付程序：

乙方單位提出並填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批後，

由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書並經各部主管簽字後,財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批覆（假期順延）。

工程(供貨)進度付款審批表。

(3)財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物採購還要有本司指定人員的驗收。

（4）多數散户付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備後才能支付。二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。

每月工資發放必須按規定的考勤制度計算後編出工資表，經審批後發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批准後開支。

二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短説，廢話少説，儘量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包乾制度即：辦公、移動電話包乾。辦公室每月報送或取單給財務報銷並登記；財務年終統計結算。

二十六、差旅費報銷標準

1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核後方可報銷。

3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經理審批。

4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經理特批後報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批准後到公司隨時報銷。

*工資為代收代付。*

5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須註明超出金額，最後由董事長決定簽字。

二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一採購，辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批准後購買，並由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。

二十八、對於10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，説明購置原因等事項，報總經理審批後方可購置。

二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要説明事由並經董事長批准後方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。三十、業務招待費，本着”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應事先徵得總經理同意並批准。*

三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，並徵得總經理同意及批准。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

第七章其他事項

三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，

應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任並按規定程序報批後處理。

三十三、建立票證的購買、保管、領用、註銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

三十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財

務主管負責保管，支票印籤何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記並妥善保管。(注)

三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

序時的現金日記賬OA（每天）

序時的銀行日記賬OA（每項）

員工的工資表OA(每月)

現金結餘清單（含借款單）OA(每月)

銀行調節表（不一致）OA(每月)

銀行對賬單(OA)

三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

財務報表(每月) OA (資產負債表、利潤表)

財務情況分析(每月)OA (開發成本明細項目、費用、納税、往來分析)

工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA

樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。

三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

公司財務管理制度12

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種税金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

5、補充説明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導佈置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及税金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳。

6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工後，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導佈置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鈎稽關係清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

公司財務管理制度13

(一)負責公司財税計劃的編制與實施;

(二)負責租金、税金、物業管理費等費用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

(四)負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

(五)負責公司外部財務環境協調處理工作。

(六)商户日常費用的收取。

(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務管理制度14

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規範公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨着公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合併報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好項目和財務分析工作；

（7）監督財務收支，依法計繳税收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；

（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關係。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂並實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司採用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，並實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1.經營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬户管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬户的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任並依據結果施以獎懲。

公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批准後作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批准後處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定並嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照税後利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，並取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應儘量爭取各專業銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納税優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由於項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，並分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別採用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合併會計報表暫行規定》以及財政部頒佈的其他有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬於公司的財務機密，未經董事會批准的財務報表一律不得外流。

10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人並報總經理批准。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束後的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束後的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規範和技術規範，保證系統的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。

10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

第十一章附則

11.1本規定由董事會負責修改和補充。

11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委託公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過後，頒發施行。

11.4本規定自頒佈之日起開始執行。

公司財務管理制度15

第一節

總則

第1條

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第2條

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為目標。

第3條

財務管理工作貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二節

財務機構和財務人員

第4條

公司設置獨立的財務機構，配備專職財務人員。

第5條

公司的財務機構：財務科，是公司的財務管理部門。

第6條

財務科主要職責：

1、在公司總經理的領導下，編制公司的財務計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，監督各項財務活動，考核生產經營成果，向總經理報告工作。

2、審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見。

3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經總經理簽署後執行。

4、監督全公司的財務管理和活動。

5、監督本部門會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益，不執行計劃和違反財經紀律的事項，並向總經理報告。

6、對財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經理批准後執行。

7、負責本部門財務人員的培訓工作，不斷提高財務人員的素質和業務水平。

第7條

計劃財務科科長領導計劃財務科的工作，在總經理的領導下開展工作。

第8條

財務科科長的職責：

1、主持計劃財務科的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業務工作。

2、執行總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經理提供數據、資料和財務分析報告。

3、籌劃經營資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產清查工作。

5、參與公司的新項目，重大投資，重要經濟合同的可行性研究。

6、協調處理對內對外的關係。

第9條

財務部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務項目的登記工作。

第10條

財務人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

第11條

公司領導要切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

第12條

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事，對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執行，並及時向主管領導報告。

嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復，公司對堅持原則的財務人員予以表揚和獎勵。

第13條

財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

移交交接具體包括：移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監交，一般財務人員的交接，由計劃財務科科長進行監交；計劃財務科科長的交接，由總經理進行監交。

第三節

會計核算原則

第14條

公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《會計基礎工作規範》等法律法規中關於會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產清查，成本核算等事項的規定。

第15條

公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關規定辦理會計事務。

第16條

記賬方法採用借貸記賬法，記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

第17條

一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第18條

公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致。

第四節

資金管理

第19條

計劃財務科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。

第20條

銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉賬套取現金。

第21條

銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

第22條

銀行賬户印鑑的使用實行2章分管並用制。即：財務章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

第23條

單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。

第24條

一切現金收付，必須收付有憑據。

第25條

嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬户，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。

第五節

工資及獎金

第26條

公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配製度。

第27條

員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經理審批後，由計劃財務科執行。

第六節

庫存物資管理

第28條

倉庫部門必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向計劃財務科報送一份庫存報表。

第29條

倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點，並與賬面結存數進行核對。

第30條

對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進行處理，必須查明原因後，報總經理審批後進行處理。

第七節

會計憑證和檔案管理

第31條

公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開、虛開發票。違者按有關法律法規的規定進行處理。

第32條

會計憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，不得塗改、挖補，如事後發現差錯，必須由經辦人員負責按會計制度規定進行更正。

第33條

會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規定進行保管。

第34條

會計檔案保存期滿銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、財政部門、税務機關等同意後，才能銷燬。

第八節

其他

第35條

本管理制度由總經理批准後執行。原制度與本制度有衝突的，以本制度為準。