小規模納税人和一般納税人的區別之間的介紹

導語：小規模納税是什麼來的，一般納税人是什麼來的，那麼他們的區別有那些？接下來為大家介紹文章，僅供參考！

　　　小規模納税人和一般納税人的區別

各位創業者首先要明白所謂的“小規模納税人”和“一般納税人”是增值税納税人的身份的名稱，兩者納税方式有所不同，並不是説公司規模大小問題。

1、税率不同、税款計算方法不同

小規模納税人税率3%，納税額={含税銷售額÷(1+3%)}×3%

一般納税人税率17%，納税人={含税銷售額÷(1+17%)}×17%—{進項額÷(1+17%)}×17%

2、從上面的計算方式看，小規模納税人的增值税税率低，但是進項税不可以抵扣，一般納税人税率17%，但是進項税額可以抵扣。

3、剛註冊的公司都是小規模納税人，可以等到達到一般納税人認定標準的時候，轉成一般納税人，也可以直接申請一般納税人。

一、認定條件不同：

1、主要從事生產或提供應税勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納税人，100萬以下的為小規模;

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納税人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納税人;反之，為一般納税人。

二、帳務處理上區別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值税發票，兩者處理存在不同

1、一般納税人處理為

借 庫存商品等

借 應交税金-應交增值税(進項税額)

貸 銀行存款等

2、小規模納税人為

借 庫存商品等

貸 銀行存款等

小規模納税人不能抵扣進項税。

(二)在銷售商品時，採用的税率不同。

1、一般納税人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業務收入

貸：應交税金--應交增值税(銷項税額)

2、小規模納税人：

借：銀行存款(或應收賬款)

貸：主營業務收入

貸：應交税金--應交增值税

三、税收管理規定的區別：

1、一般納税人：銷售貨物或提供應税勞務可以開具增值税專用發票;購進貨物或應税勞務可以作為當期進項税抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規模納税人：只能使用普通發票;購進貨物或應税勞務即使取得了增值税專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。

　四、税率與徵收率不同：

1、一般納税人：基本税率17%，税法還列舉了5類適應13%低税率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零税率應税勞務和貨物。

2、小規模納税人：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%，(免税的除外)。

何為營改增小規模納税人【國税詳解】 所謂營改增小規模納税人，即應税服務的年應徵增值税銷售額(以下稱應税服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的'納税人。相關政策規定，應税服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納税人;非企業性單位、不經常提供應税服務的企業和個體工商户，應税服務年銷售額超過一般納税人標準可選擇按照小規模納税人納税。何為營改增一般納税人【國税詳解】 所謂營改增一般納税人，即應税服務年銷售額超過500萬元(>500萬元)的納税人。應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值税納税人,可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應税服務營業額÷103%”超過500萬元的納税人也為增值税一般納税人。未超過500萬元的試點納税人即小規模納税人可以申請成為一般納税人。《國家税務總局關於上海市營業税改徵增值税試點增值税一般納税人資格認定有關事項的公告》國家税務總局公告2011年第65號規定：應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納税人，可以向主管税務機關申請一般納税人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納税人，主管税務機關應當為其辦理一般納税人資格認定：1.有固定的生產經營場所;2.能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料。超過500萬元的小規模納税人應當申請一般納税人資格認定。如果某公司在北京市營業税改徵增值税試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計應徵增值税的不含税銷售額超過500萬元後，應按照《增值税一般納税人資格認定管理辦法》(國家税務總局令第22號)規定的相關程序，及時辦理增值税一般納税人資格認定，按照一般計税方法計算繳納增值税。超標小規模納税人是指應税服務年銷售額超過財政部和國家税務總局規定標準的納税人。試點納税人應税服務年銷售額超過小規模納税人標準的，應當向主管税務機關申請增值税一般納税人資格認定。為了幫助小規模納税人企業快速適應小企業會計準則與營改增帶來的變化，為企業創造效益，暢捷通會計家園舉行了一系列的關於一般規模納税人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加學習，財税專家為小規模納税人解讀當前政策。