註冊税務師《税法Ⅱ》考試大綱
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導語:《税法(二)》主要考核現行企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税、土地增值税、印花税等其他税種的政策規定及其計算。下面就由小編來告訴大家註冊税務師《税法Ⅱ》考試大綱,方便大家學習參考!
註冊税務師《税法Ⅱ》考試大綱:印花税
一、概述
(一)熟悉印花税的概念
印花税是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應税經濟憑證所徵收的一種税。
(二)瞭解印花税的特點
(三)瞭解印花税的立法原則
二、徵税範圍和納税人
(一)掌握印花税的徵税範圍
各類經濟合同;產權轉移書據;營業賬簿和權利;許可證照等。
(二)掌握納税人的具體規定
(三)掌握税率:比例税率;定額税率
三、計税依據和應納税額的計算
(一)掌握印花税的計税依據
從價計税情況下計税依據的確定;從量計税情況下計税依據的確定。
(二)掌握應納税額的計算方法
1.按比例税率計算應納税額的方法
應納税額=計税金額×適用税率
2.按定額税率計算應納税額的方法
應納税額=憑證數量×單位税額
四、減免税優惠
掌握減免税的優惠政策
五、申報和繳納
(一)熟悉印花税的繳納方法
(二)熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花税的其他有關規定
(三)瞭解印花税的税票
(四)熟悉納税人繳納印花税的責任和義務
(五)掌握印花税違章處理的規定
(六)熟悉納税環節和納税地點
(七)掌握印花税的管理
註冊税務師《税法Ⅱ》考試大綱:房產税
一、概述
(一)熟悉房產税的概念
房產税是以房屋為徵税對象,按房屋的'計税餘值或租金收入為計税依據,向產權所有人徵收的一種財產税。
(二)瞭解房產税的特點
(三)瞭解房產税的立法原則
二、徵税範圍、納税人和税率
(一)熟悉房產税的徵税範圍
(二)熟悉房產税的納税人
(三)掌握房產税的税率
三、計税依據和應納税額的計算
(一)掌握房產税的計税依據
計税依據設計的指導思想;計税依據的形式。
(二)掌握應納税額的計算
應納税額=房產計税餘值(或租金收入) ×適用税率
其中:房產計税餘值=房產原值×(1-原值減除比例)
四、減免税優惠
(一)熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優惠
(二)熟悉國家財政部門撥付事業經費的單位自用房產的優惠
(三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用房產的優惠
(四)個人擁有的非營業用房產的優惠
(五)經財政部批准免税的其他房產的優惠
五、申報和繳納
(一)掌握納税義務發生的時間
(二)瞭解納税的期限
(三)瞭解納税的申報
(四)熟悉納税的地點
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