税務師考試涉税服務實務試題

學習總是在一點一滴中積累而成的，就像砌磚，總要結結實實。下面小編提供為大家了一些税務師考試的試題，希望對大家的備考有所幫助。

1.税務機關實施保全措施時，下列不在税收保全措施之內的物品是( )。

A.被執行人擁有的豪華住宅

B.單價10000元的生活用品

C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品

D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

【正確答案】：D

【答案解析】：不在税收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

2.下列有關税款徵收措施説法不正確的是( )。

A.扣押後繳納應納税款的，税務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物

B.扣押後仍不繳納應納税款的，經省以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款

C.納税人與關聯企業業務往來時，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用

D.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納税的收入或者所得額的，税務機關有權進行合理調整

【正確答案】：B

【答案解析】：扣押後仍不繳納應納税款的，經縣以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款 。

3.根據《税收徵管法》的規定，税務檢查的範圍不包括( )。

A.到納税人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納税人應納税的商品、貨物或者其他財產

B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納税人託運、郵寄應納税商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料

C.到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳税款有關的經營情況

D.經縣以上税務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬户許可證明，查核從事生產、經營的納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬户

【正確答案】：B

【答案解析】：選項B中並不包括電信企業，所以是錯誤的。

4.下列關於税務機關的義務的表述中正確的是( )。

A.税務機關具有宣傳、貫徹、執行税收法規，並輔導納税人依法納税的義務

B.税務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務

C.税務機關有受理税務行政訴訟的義務

D.税務機關有因納税人計算錯誤少繳的税款追徵入庫的義務

【正確答案】：A

【答案解析】：選項B是錯誤的，税務機關有為檢舉人保密的義務;選項C是錯誤的，税務機關有受理税務行政複議的義務，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應當由法院受理;選項D是錯誤的，這屬於税務機關的權利，不是義務。

5.下列納税人享有的權利中，説法錯誤的是( )。

A.納税人由於客觀原因不能按期辦理納税申報的，經税務機關核准，可以延期申報

B.納税人認為税務機關的具體行政行為不當，使納税人的合法利益遭受損失的，有權要求税務機關賠償

C.納税人對税務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利

D.納税人不得要求税務機關對自己的生產經營情況保密

【正確答案】：D

【答案解析】：選項D是錯誤的，應該為：納税人有權要求税務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。

6.為了照顧納税人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過( )個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

【正確答案】：A

【答案解析】：為了照顧納税人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過3個月。 區別於延期申報，延期申報屬於税收管理範疇，延期納税屬於税款徵收範疇。

7.《徵管法實施細則》第十四條規定： 納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。 未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。

A.20000元

B.2000元以上

C.2000元以下

D.2000-5000元

【正確答案】：C

【答案解析】：納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

8.某納税人2009年1月進行納税申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳税款的目的，則該納税人的行為屬於( )。

A.違法税務管理的行為

B.欠税的行為

C.偷税的行為

D.抗税的行為

【正確答案】：C

【答案解析】：偷税是指納税人採取偽造、變造、藏匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經税務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納税申報的手段，不繳或少繳應納税款的行為。

9.扣繳義務人採取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收税款，税務機關可以處以不繳或少繳税款( )的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【正確答案】：B

【答案解析】：扣繳義務人採用偷税的手段，不繳或少繳已扣、已收税款，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳或少繳税款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

10.由國家税務局系統負責徵收的'税種範圍不包括( )。

A.增值税、消費税

B.外商投資企業所得税

C.土地增值税

D.中央税的滯補罰收入

【正確答案】：C

【答案解析】：土地增值税由地方税務局系統負責徵收。

11.土地增值税納税申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的税金”中不包括( )。(2012年)

A.營業税

B.印花税

C.城市維護建設税

D.教育費附加

【答案】B

【解析】土地增值税納税申報表(一)只適用於從事房地產開發的納税人，房地產開發企業按規定繳納的印花税列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產有關的税金”扣除。

A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計徵房產税

B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計徵房產税

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計徵房產税

D.將出租的房屋按租金收入計徵房產税後，不再按房產原值計徵房產税

【答案】B

【解析】根據財政部、國家税務總局《關於具備房屋功能的地下建築徵收房產税的通知》[財税(2005)181號]規定，凡在房產税徵收範圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產税。

12.下列經濟行為中，不符合印花税政策規定的是( )。(2011年)

A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花税

B.購銷合同實際履行金額大於合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花税

C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花税

D.與税務師事務所簽訂的税務諮詢合同，未繳納印花税

【答案】C

【解析】電網與用户之間簽訂的供用電合同不屬於印花税列舉徵税的憑證，不徵收印花税。

13.城鎮土地使用税的納税人以( )的土地面積作為計税依據。(2011年)

A.實際佔用

B.自用

C.經税務機關核定

D.擁有

【答案】A

【解析】城鎮土地使用税的納税人以實際佔用的土地面積作為計税依據。

14.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的税務處理是( )。(2009年)

A.不需繳納營業税、土地增值税和企業所得税

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業税、土地增值税和企業所得税

C.不需要繳納營業税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值税和企業所得税

D.不需要繳納營業税和土地增值税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得税

【答案】C

【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資，視同銷售，依法計算徵收土地增值税和企業所得税。營業税免徵。

15.下列關於印花税徵收的表述，正確的是( )。(2009年)

A.源泉扣繳是印花税的徵税方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花税，故不必再次貼花

C.印花税的税率有三種形式，即比例税率，定額税率和累進税率

D.印花税的納税人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人

【答案】D

【解析】印花税的納税人是應税合同的當事人(對憑證有直接權利義務關係的單位和個人)，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人。

16.關於印花税的説法，正確的是( )。(2010年)

A.某汽車租賃公司與客户簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花税為20000Xl‰=20(元)。

B.房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬於印花税列舉徵税的憑證，不繳納印花税

C.某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由於未打印成紙質合同，故無須繳納印花税

D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花税時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計税依據