我國企業税務風險及防範探究論文

1.企業税務風險的成因

(1)企業經營者的風險意識。

作為一個企業的合格負責人，應該做到遵紀守法、依法納税的準則。隨着中國經濟的不斷髮展，GDP不斷提高。納税成為企業的較大的支出，因此部分企業會發生偷税漏税的行為，這樣做只會導致更大的損失。因此説，企業法人的税務風險意識低，是最容易造成企業税務風險問題的原因之一。

(2)企業財務管理出現問題。

企業的財務管理是直接關係到企業税務問題的內部管理系統，企業財務管理不僅關係到企業的整體資金運營，也直接決定了企業需要為哪些經濟活動繳税，可以説，税務管理工作是企業財務管理的主要內容之一。但是，目前大多數企業都將財務管理的重點放在企業成本核算和企業財務制度的建設上，以此進一步減少企業生產和運營的成本投入，然而在財務管理的過程中，會出現很多違背國家税收法律和法規的行為。由此導致的税務問題可能使企業蒙受巨大的税收罰款損失，企業的財務管理不能有效規避此類問題，使得企業承受了更高的税務風險。

(3)企業税務人員水平有待提高。

首先，很多大公司所涉及的涉税業務比較多，所以相關的'財務人員的數量也應該較多。在一些企業中，很多税務工作都是由財務人員兼任的。但是對於大公司而言，對税務人員的需求量是比較大的，否則將會導致日常的税務問題不能及時解決，從而導致更多的問題。其次，企業税務人員的專業問題也是一個很現實的問題。税務人員應該能夠做到了解本公司的涉税業務，並且對我國的税收政策有足夠的瞭解，包括企業能夠涉及的納税人、税率等都足夠了解，這樣才能夠很好地勝任這個職位。如果税務人員對相關的政策不夠了解，那麼就非常容易出現問題。再次，企業中税務人員的責任心也是非常重要的。面對一個問題，如果只具有專業水準，卻沒有認真的態度，同樣也是不利於企業税務的處理的。一旦處理失誤，就會出現税務風險。

(4)企業財務核算水平不夠高。

目前我國大多數企業的會計核算關注點都在怎樣有效統計企業成本以及企業利潤的分配上，而且由於會計準則的約束以及會計工作人員自身的能力原因，會計信息的質量存在一個比較嚴重的問題，即會計信息不能完全反映企業經營的全貌，因此企業經營者和管理者也很難從會計核算報表中分析出企業經營中隱藏的税務風險。據統計，國家歷次税務審查中都存在漏税問題，其中由於會計信息不準確、申報不實導致的漏税現象多達15%，這些企業都為自身的漏税問題付出了沉重的代價，可見，企業會計核算中出現的問題，尤其是會計信息的質量問題，是導致企業税務風險的主要原因。

2.對税務風險的防範與控制

(1)更新觀念，樹立全員防範意識。

企業經營者或企業法人有必要提高對税務風險的防範意識，除了仔細學習我國税務法律並將税務風險規避作為企業運營的重要策略之外，企業經營者還應該根據企業經營本身的特點去分析企業可能面臨的税務風險類型並採取相應的防範措施。首先，是企業中的高管層面管理人員，需要首先認識到預防税務風險的重要性，並且起到帶動作用，從而開展防範税務風險的工作。其次，只有領導重視税務風險的防範還是遠遠不夠的，還要每一名員工都樹立起防範税務風險的意識，也只有這樣，對税務風險的防範工作才能最大限度地有效。

(2)構建好企業税務風險的預警系統。

要做好防範工作，預警工作的重要性就體現出來了。上文中所提出的三種對企業税務風險的識別與評估方法就在此時派上用場。很多公司可以選擇最適合自身的方式，對税務風險進行評估，然後根據評估結果來作出相應的決策，以使得税務風險降到最低，不失為一個好方法。所以預警系統的構建是非常重要的。構建預警系統，最基本的三點是，第一，要推行企業內部的税務風險評級制度，使得企業內部對税務風險有足夠有效的評估。第二，要做好税收分析和預測工作，對税收進行一個初步的推斷，也是避免出現大的税務風險的有效工作之一。第三，要設立合理的税務風險預警指標，根據各公司的實際情況，定出合適的預警指標，並根據預警指標作出合理的判斷，可以有效降低税務風險。

(3)完善企業內部管理制度。

在企業中進行管理，歸根結底還是管理制度是否完善以及執行力度的問題。所以各公司應該根據實際情況，考量公司內相關的管理制度是否有不合適的地方並加以修整，這樣才能最大限度地做好管理工作。對於税務部門，應該確保涉税崗位相互分離並且相互制約，相互監督，這樣既防止了企業內部的舞弊行為，還保證了正確率，有助於控制企業的税務風險。

(4)提高會計信息的質量。

會計核算的結果是企業經營者判斷企業應繳納哪些税款的基礎，因此，由於會計核算問題導致的企業税務風險，應通過提高會計信息質量的方式來加以規避。提高會計信息質量的要點有二:提高會計工作人員的職業能力、改善會計工作的效力。在提高會計工作人員的能力方面，企業可以通過人力資源儲備和職業培訓來完成。在改善會計工作效力方面，企業可以通過信息技術的引入，使會計信息質量得以提高，建議企業在會計工作中引入電子技術，可以有效提高信息處理效率;擁有多個分公司的企業應在各公司的財務部門應積極推廣電算技術，簡化會計核算流程，減少工作量，使工作重點集中於預測、控制和分析環節，以使企業各分公司的發展同步。