集團企業管理制度15篇

在我們平凡的日常裏，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那麼什麼樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的集團企業管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

集團企業管理制度1

第一章 總 則

第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業在資金管理方面可能出現的風險，保障企業的資金安全。

第二條 本規定適用於集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業"）。

第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業進行財務審計時，成員企業資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個重要部分。

第二章 成員企業銀行賬户管理

第四條 開立賬户：

成員企業需要開設新的銀行賬户（包括以公司名義開立的信用卡賬户），需

填寫《開户申請表》（參見附件：1），並上報集團公司財務管理本部審批。

第五條 賬户統計與報告：

（一） 成員企業必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬户（每月至少核對一次），編制《銀行存款餘額調節表》，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理。《銀行存款餘額調節表》要有編表人簽字、銀行出納複核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款餘額調節表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。

（二） 成員企業資金日報應按照規定每天上報集團公司財務管理本部。

第六條 印鑑管理：

（一） 成員企業必須加強銀行預留印章的管理。成員企業財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據。

（二） 更換銀行印鑑的保管人，須經過總經理批准，交接雙方須在交接記錄上簽名。

第三章 現金管理

第七條 成員企業根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過庫存限額的現金，當日（經過財務負責人審批後，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。

第八條 成員企業必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，在下列範圍內使用現金。不屬於現金開支範圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

（一） 職工工資、各種工資性津貼。

（二） 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。

（三） 支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（四） 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。

（五） 收購成員企業向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。

（六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（七） 結算起點（結算起點為 1,000 元）以下的零星支出。

（八） 因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開户成員企業，要向開户銀行提出書面申請，由本成員企業財會部門負責人簽字蓋章，開户銀行審查批准後，予以支付現金。

第九條 注意事項：

（一） 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現金支付。

（二） 與外單位之間的大宗經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。

（三） 白條不得充抵現金。

（四） 不得在賬外保留公款。

（五） 不得與其它單位或個人互借現金。

（六） 成員企業另行規定的其他注意事項。

第十條 盤點制：

（一） 加強庫存現金的盤點工作，現金庫存至少每月盤點一次。

（二） 盤點工作由現金出納人員進行，編制《現金盤點表》並簽字，財務

負責人指定非現金出納人員負責監盤並簽字，財務負責人審核簽字。

（三） 《現金盤點表》作為會計檔案，按照有關規定進行保管。

第四章 報銷管理

第十一條 報銷單據：

（一） 所有報銷單據均須有經辦人的背書，保證其真實性。

（二） 單據內容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內容不完整的單據必須經總經理背書。

（三） 非發票不得報銷。

第十二條 預先借款的費用報銷：

（一） 報銷單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。

（二） 成員企業應根據具體業務情況限定借款後的報銷期限。

第十三條 對於小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續。開支後直接到財務報銷。成員企業應根據實際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。

第五章 融資狀況管理

第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限於：融資單位（成員企業及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信託）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批准額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；

第十五條 成員企業及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批准後執行，內容包括但不限於：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。

第六章 資金支付管理

第十六條 支付程序總則：

（一） 各成員企業必須制訂嚴格的業務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經過完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。

（二） 嚴禁成員企業總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

（三） 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。

第十七條 業務審批：

在業務審批程序中，業務主管和成員企業總經理審批的內容如下：

（一） 對下級人員權限的'審批。

（二） 對經濟業務發生的必要性及合理性的審批。

（三） 對經濟業務發生可行性的審批。

第十八條 在財務審批程序中，財務人員審批的內容是：有關原始單據內容的完整性、準確性、真實性。

第十九條 支付程序：

（一） 出納的支付應該在會計人員制單以後，根據會計憑證核實單據後支付。

（二） 收付款時，經辦人員要在相關單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

第七章 集團公司內部資金調劑程序

第二十條 調劑原則：

（一） 考慮到集團公司的整體利益和成員企業之間的業務需要，經集團公司財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批准，可以調劑各所屬成員企業資金的使用。

（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿後，本息一次付清。

（三） 正常的成員企業利潤分配根據股東大會的決議執行，不執行以下調劑程序。

第二十一條 調劑程序：

（一） 根據資金平衡計劃，集團公司財務總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，並與相關成員企業總經理協調。

（二） 集團公司總裁、財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》（參見附件：2），成員企業在收到通知書後，按要求辦理。

第八章 備用金管理

第二十二條 根據業務需要規定可借支備用金的部門或個人，以及限額。

第二十三條 備用金的使用方式是先借後報，差額補足。

第二十四條 備用金必須按規定用途使用。

第九章 附則

第二十五條 對於任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業造成損失的，對集團公司或所屬成員企業承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。

第二十六條 本規定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。

集團企業管理制度2

為了嚴格管理和控制公司採購物資的質量和價格，規範公司的採購管理行為，堵塞採購環節的漏洞，有效降低企業的經營成本，特制定本制度。

一、比價採購管理的實施原則：

公司的比價採購管理要嚴格遵循以下原則：

（1）決策民主化；

（2）操作透明化；

（3）權力分散化；

（4）採購規範化；

（5）效益最大化。

在此基礎上構築全公司的比價採購管理體制。

2、公司實行集團公司和各分公司、子公司三級管理的比價採購管理模式。

具體分工辦法如下：集團公司成立採購管理辦公室，由公司總工程師分管領導，與各分公司的採購管理部門按採購效益最大化的原則進行分工管理。集團採購辦公室具體負責經辦由集團集中統一採購的材料物資如：各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。

（3）提出制定和調整採購物資控制價格的建議；

（4）對供貨單位和價格有否決權；

（5）檢查處理違反公司比價採購管理制度和損害公司利益的.行為。

3、集團公司採購管理辦公室的主要職責是：

（1）根據市場信息及時提供價格建議；

（2）嚴格控制和執行比價採購小組確定的採購價格；

（3）自覺接受比價採購管理小組的監督，按程序開展工作；

（4）建立價格信息網絡及台賬；

（5）採購人員隨時注意市場價格的變化，並及時將信息反饋給比價採購管理小組。

4、特殊情況的處理辦法：

當比價採購管理在實施過程中，出現特殊情況時，比價採購管理小組無法裁定的，上報公司總裁，由總裁依據公司比價採購管理的實施原則進行裁定。

四、比價採購管理程序

1、由各物資使用部門在保障生產經營和管理需要的前提條件下做好採購計劃，並建立健全計劃管理工作，將物資採購計劃與財務預算管理統一起來，以公司預算為前提和依據，按月制定採購明細計劃，按比價採購的分工上報各級比價採購管理辦公室，經比價採購管理小組批准後方可進行比價採購。

2、採購部門在採購前，必須先進行廣泛的市場調查，然後由比價管理小組召集有關成員，集體研究，對所採購的物資貨比三家，進行綜合評價，統一意見。堅決杜絕採購中的權力行為和個人行為。採購部門根據研究的結果，在比價採購辦公室審核備案，辦理《採購物資價格審核單》後具體執行。

3、各類物資採購不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。

4、對於價格低、採購量不大且不經常使用的物資，暫不按比價採購程序管理。但必須事先經過比價採購辦公室確認。

5、在比價採購工作中，要逐步實行公開招標採購，以降低採購成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對大宗物資的購置及其它經營活動所需物資都要進行公開招標，公司總部比價管理小組將指導和配合企業的招標活動。

6、對由集團公司進行統一採購的材料物資，分別付款的管理辦法。由公司採購部門統一進行採購統籌管理，各分公司和子公司分別進行付款。對各分公司和子公司的物資採購計劃實施網絡化的適時管理，在保障生產經營前提條件下，以最近的距離和最短的採購時間統一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進行付款。

7、對集團所屬分公司及集團總部所需辦公設備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統一歸口到公司採購辦公室進行集中採購，在貨比三家的基礎上實行定點採購，以取得規模採購效益，最大限度地降低採購成本。

五、採購部門要建立《物資採購分類流水台賬》，詳細記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規格型號、質量標準、價格、付款條件、聯繫電話及聯繫人等情況，隨時備查。

六、違反比價採購管理處罰規定：

1、不按比價採購程序進行採購的；

2、不按比價採購制度進行集體討論研究，私自進行採購的。

集團企業管理制度3

一、總則

（一）、為規範本集團及下屬生產企業的採購工作，特制定本制度。

（二）、本制度適用於集團公司及集團下屬各生產企業的採購活動。

二、採購原則

（一）、嚴格執行詢議價程序

凡未通過招標確定供應商價格的物品的採購，每次採購金額在20xx元以上，必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售後服務、資信、客户羣等因素的基礎上進行綜合評估，並與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。

（二）、合同會簽制度

固定資產的採購合同，必須經過有關部門如生產管理部、質量部、財務部、審計部、生產企業總經辦、設備維修部共同參與，調研彙總各方意見，經公司分管領導審核，總經理批准簽約。屬集團採購的項目，應報總裁批准。

（三）、職責分離

採購人員不得參與物資和服務的驗收，採購物資質量、數量、交貨等問題的解決，應由採購部根據合同要求及有關標準與供應商協商完成。

（四）、一致性原則

採購人員定購的物資或服務必須與請購單所列要求規格、型號、數量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下，及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數量不能完全與請購單一致，經審核後，差值不得超過請購量的5％～10％。

（五）、最低價搜尋原則

採購人員隨時蒐集市場價格信息，建立供應商信息檔案庫，瞭解市場最新動態及各地區最低價格，實現最優化採購。

（六）、廉潔制度

所有采購人員必須做到：

1、熱愛企業，自覺維護企業利益，努力提高採購材料質量，降低採購成本。

2、加強學習，提高認識，增強法治觀念。

3、廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應商伸手。

4、嚴格按採購制度和程序辦事，自覺接受監督。

5、工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。

6、努力學習業務，廣泛掌握與採購業務相關的新材料、新工藝、新設備及市場信息。

（七）、招標採購

凡大宗或經常使用的材料，如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應通過詢議價或招標的形式，由生產、質量、財務、審計、採購、總經辦等相關部門共同參與，定出一段時間內（一年或半年或一季度）的供應商、價格，簽訂供貨協議，以簡化採購程序，提高工作效率。

對於價格隨市場變化較快的材料，除縮短招標間隔時限外，還應隨着掌握市場行情，調整採購價格。

三、採購程序

（一）、供應商的選擇和審計

1、原輔材料的供應商必須證照齊全，具有生產產品的合法證件。變更原輔材料的`供應商必須經過送樣檢驗、小試、中試，徵得生產、質量部門同意。必要時，報有關管理部門批准備案。

2、對於大宗和經常使用的商品或服務，採購部應較全面地瞭解掌握供應商的生產管理狀況、生產能力、質量控制、成本控制、運輸、售後服務等方面的情況，建立供應商檔案，做好業務記錄，會同企業生產、質量、採購部門對供應商定期進行評估和審計。

3、固定資產及零星物資採購在選擇供應商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時，應調查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象，供應商的報價不能作為唯一決定的因素。

4、為保證原、輔、包材質量的穩定，供應商也應相對穩定。

5、為確保供應渠道的暢通，防止意外情況的發生，對於生產運營所必需的商品，應有兩家或兩家以上供應商作為後備供應商或在其間進行交互採購。大宗商品應同時由兩家以上供應商供貨，以保證貨源、質量和價格合理。

6、對於零星且規格繁雜的物資，每年度根據部門預算計劃統計造表交採購部門，向三家以上供應商詢價，經有關部門及採購部門綜合評估後，選擇合適的供應商，簽訂特約供貨協議，定期結算。

（二）、採購程序

1、原輔包裝材料的採購計劃及資金預算銷售計劃——→生產計劃——→資金預算

2、固定資產及其他零星物品的申請，由各使用部門填寫請購單，寫清採購物資的數量、規格、型號、質量標準、技術指標、製作工藝、材質、要求到貨日期等，由部門經理簽字上報分管領導批准，交集團採購部門。

3、採購詢價、綜合評估、會籤合同，由採購部門協調生產、財務、審計、質量、工程、維修總經辦及使用部門共同完成，報主管領導審批。生產、質量、工廠維修、使用部門負責採購材料的適用性，財務部門負責預算控制、價格調查、資信調查、合同付款條款的審核，法律部門負責合同條款的審查，審計部門負責合同的事前審計和事後財務審計。採購部門負責合同條款的談判，付款申請、索賠、採購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產廠聯繫貨物接送的時間、方式、到貨情況、質量反饋及聯繫售後服務事宜。凡由集團採供部代各生產企業採購的物資，採購合同簽訂後，由集團採供部採購人員將合同傳真至生產企業採購部。

4、計劃、倉儲主管負責計劃彙總、接貨、記錄，接收報告的出具。倉儲、質量部門負責原輔包材的驗收，並出具檢測報告。並於每月10日、20日將本月收貨入庫單、檢測報告彙總連同原輔料庫存數傳真至集團採供部。設備由申請部門、工程技術部門驗收，並出具驗收報告。

（三）、中藥材採購：

1、中藥材一般應實行招標採購，由於其價格隨市場行情波動較大，一般3月需重新組織招標一次。

2、在招標確定了供應商以後，應通過市場調研，上網公佈需求信息等途徑廣泛收集藥材價格信息，與供應商協商，不斷調整價格。

四、審計監督

採購全過程進行財務監督和審計。

在採購招標、採購詢議價、合同簽訂和採購結算過程中，除有生產、質量、使用部門、工廠維修部門及相關領導參與外，財務、審計部門要全程參與。財務部門主要負責材料價格的核查，審計部門主要負責合同條款的審核和財務支付的事前事後審計。

採購人員要自覺接受財務和審計部門對採購活動的監督和質詢。

對採購人員在採購過程發生的違犯廉潔制度的行為，審計部門將有權對有關人員提出降級、處罰、開除的處理建議，直至追究法律責任。

集團企業管理制度4

一、採購原則:具備條件,方能進行採購。

1、有符合流程及規定銷售訂單支持。

2、依據市場分析和預測,確能保障銷路。

3、依據總公司任務或者月季預算。

二、採購審批規定。

1、商品購入一律實行訂單管理制,凡是採購商品(無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地採購)均需要填寫採購定單。

2、各分公司採購商務根據本公司庫存、銷售情況,以及隨時收集的儲運和銷售人員提出採購建議,及時填寫請購通知單,並上報至主管業務部門經理。

3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理採購計劃,並簽字認可後,報業務副總經理或總經理審批。

4、經總經理審批後採購訂單由採購商務員統一執行。

(1)集團內部統一購貨,由採購商務人員統一向集團內各分公司訂購,確認採購訂單生效。

(2)集團外部購入,由採購商務員或指定專人統一購貨,並在確認採購訂單生效後向商務統計崗申請外購商品編號。

5、分公司採購商務員確認採購訂單生效後,應於當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。

6、財務人員根據採購訂單對到貨後入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據採購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備,對貨物到貨週轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。

7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。

8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

三、接受採購訂單流程。

1、採購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

2、採購商務審核銷售業務部門採購訂單,不合格採購訂單返回銷售業務部門,發出合格採購訂單。

3、採購商務將採購訂單發給儲運商務,由儲運商務做接貨準備。

4、採購商務負責將採購訂單替換成通用格式發給供應商。

四、進口商品付税、付匯流程。

1、銷售業務部門發出付税或付匯通知。

2、資金商務填寫支票借款單,到財務部審批備案。

3、資金商務傳遞數據,通知財務部當日用款。

4、資金商務持簽字後借款單到財務部借支票。

5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。

6、每週由資金商務報給財務部資金計劃,每季報銷售業務部門作資金盤點。

五、聯繫供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。

1、目的。

(1)開展在途商品管理,監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況,明確各自責任和關係。

(2)監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。

(3)在途商品管理工作側重於對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。

(4)跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額,為相關部門提供真實和準確在途信息。

2、國內在途意義。

(1)為貫徹集團公司物資管理目標,在各個物資流通環節監控到每一件貨物,商務部開展了國內在途業務。

國內在途:主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。

(2)在途商品定義:貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權,正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。

3、國內在途目的`。

(1)監控分公司在途商品管理,明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。

(2)對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控,縮短運輸時間,加快物資流通速度,提高資金週轉速度。

(3)收集、彙總、加工、整理在途數據,掌握物流信息,根據在途數據進行分析,發現問題促使銷售部儘快解決。

4、在途商品確認。

集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗並經對方確認生效後,即視為在途商品。

5、在途商品管理。

分公司商務統計人員每日接收發貨信息後,根據實際到貨數量統計本公司在途情況,並逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標註、説明,便於供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司,其損失由分公司分擔,同時責任人應寫出書面報告上報總經理。

6、國內操作流程。

(1)集團公司商務部採購商務員將到貨清單遞交商務統計。

(2)商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。

(3)商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。

(4)財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

(5)商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。

(6)對在途時間監控:掌握商品貨運週期。同時,注重發現長期未到,滯留途中貨物情況,促使銷售業務部門儘快解決提高物流週轉速度,加快資金週轉,搶佔市場。

(7)對商品在途數量、在途金額監控:使分公司掌握在途商品規模及佔用資金量大小,促使銷售業務部門加緊運輸力度,加速資金週轉。

(8)對供應商監控:體現在運輸貨物能力和返款速度,供應商發運能力高低直接影響貨物週轉速度,週轉速度越快越有助於分公司降低貨物風險係數,返款速度快慢,影響分公司資金週轉及利潤取得

(9)生成結果:對分公司在途商品管理,側重於從商品在途數量、在途金額;在途時間,供貨商運作能力方面提供在途信息。

7、國內在途程序所需數據:財務數量+以銷未提=統計結存。

(1)銷售數據:資金商務收款台銷售庫數據(已銷數)和庫房提貨數據(已提數)進行核對後,生成已銷已提商品數據庫,包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。

(2)入庫數據:各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。

8、核對依據:以銷售方發票號作為核對依據,依據每張發票發票號、商品編號,同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

9、國外在途商品管理。

(1)定義。

〈1〉在途存貨:包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

〈2〉商務部在途商品:進口商對集團公司進行銷售並開制發票,貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據,監控公司在途物資狀況,多角度、多側面反映物資流通狀況。

(2)意義。

〈1〉開展進出口商在途管理,跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況,明確各自責任和關係。

〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程,對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控,檢查進、出口商運作能力,降低風險係數。對在途商品管理工作,側重於對長期在途商品及進出口商發運能力控制。

10、具體物控工作流程。

(1)工作內容:依據進口商發貨資料核對公司入庫信息,獲取在途數據。

(2)進口商發貨,商務部採購商務接收各種發貨資料流程。

〈1〉商務部採購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有:發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據:貨物清單。

〈2〉商務部採購商務整理各種單據,並分別在登記本中詳細記錄。

〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額,保證單據配套性、一致性。

〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致,還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃,還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。

〈5〉依據進口商發貨單核查每週進口商發貨規模。

〈6〉單據核對過程中,針對有問題單據向有關各方(進口商、銷售業務部門)進行必要信息反饋,補充、更正單據信息,最終進行存檔、備查。

〈7〉各種單據審核無誤後,將進口商系統發票錄入程序中。

(3)貨物抵庫,商務部商務統計核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫,採購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。

實物運抵集團公司,採購商務按到貨、入庫流程,依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司,銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對於實物入庫和小票入庫,採購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。

〈2〉每日採購商務在途崗接收商務統計審核後到貨登記單和入庫單,在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續,記錄在冊。採購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等於在途統計息息相關內容,檢驗單據中各項填制內容是否一致。

〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關係(一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單;一張發票對應一張入庫單;一張到貨登記單可對應多張入庫單),將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

〈4〉錄入到貨登記單後,程序自動核減發票信息,通過報表顯示在途變化情況。

(4)單據查詢流程。

(5)報表預覽、打印流程。

(6)在途數據傳輸流程。

(7)分析流程。

〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度:在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。

〈3〉分析重點:統計長期在途商品(在途時間超過一個月),定期向銷售業務部門反饋,促使銷售業務部門儘快解決。

11、損失調賬:貨物在運輸過程中,因丟失、損壞而產生差異情況,在途崗與銷售業務部門協商後,進行賬面調整。

(1)屬於進出口商責任,造成貨物丟失調賬方法。

〈1〉貨物丟失,銷售業務部門查清責任,落實賠償事宜。

〈2〉銷售業務部門開制銷售小票,將丟失貨物進行銷售,即視同銷售給索賠責任人。

〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫,採購商務在途崗核減在途商品。

(2)屬於運輸公司責任,致使貨物丟失調賬方法。

〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。

〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款後,將填制索賠通知單,並傳真給商務部(要求通知單有銷售業務部門經理簽章,附有賠償款的證明資料)

〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單,核減在途差異。

12、代運商品:索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

(1)辦理原則:所有權屬於集團公司銷售業務部門,無價格或價格為零代運商品,運抵目的地後,需辦理入庫手續。

(2)具體操作方式:提供該類商品在途信息,同時,定期反饋代運商品在途情況,督促銷售業務部門儘快辦理入庫。

13、彙總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

(1)分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對於長期未到貨商品,應及時提請銷售業務部門重視,確定貨物滯留原因,加速運輸,縮短貨物週轉時間,降低或減少貨物風險。

(2)分公司銷售業務部門主要商品進貨概況(按商品大類)。

按銷售業務部門主要商品類別彙總、加工、整理商品在途數量、在途金額,比較不同商品佔用資金量大小。

14、彙總分公司在途時間一覽表。

(1)分公司入庫商品貨運週期一覽表。

(2)分公司在途商品在途時間一覽表。

〈1〉控制入庫商品運輸週期,加快運輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時間,及在途商品佔壓資金量大小。

〈3〉監控供貨商發運能力,加速貨物週轉,降低風險係數。

六、商品到貨、驗收、入庫管理。

(一)商品到貨、接貨和驗收管理。

商品到貨是庫房管理工作開始,是商品驗收前期準備工作,其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成,提高驗收效率,要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。採購商務認真按照要求填寫單據,保證商品在途管理工作順利開展,為商品保管保養奠定良好的基礎。

1、接貨規定:分公司採購商務每天根據總公司發送到貨信息,以到貨通知單形式於當日通知儲運商務,以便其及時組織人力、物力,調劑存貨場地。

2、操作流程。

(1)採購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務,確定商品編號、數量、到貨日期。

(2)商品抵達指定庫房後,採購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量,是否破損,把好入庫前數量、質量關。

(3)商品驗收後,採購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期,在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量,備註欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達,待採購商務拿到發票後,填寫入庫單備註欄。單獨註明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認,各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。

(4)《到貨登記單》填寫後,必須由採購商務、儲運商務共同簽字確認後方可有效。

(5)商品到庫當日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫手續,填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續,儲運商務有權拒絕發貨並責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。

(6)採購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單,以便查詢,商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性,同時便於核減在途數量。

3、《到貨登記單》出現錯誤情況時,儲運商務要求採購商務重新辦理。

(1)有塗改痕跡,內容和項目不清楚和不完全。

(2)商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

(3)數量不正確。

(4)《到貨登記單》格式、使用説明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。

第一聯、採購商務,第二聯、儲運商務,第三聯、商務統計,第四聯、財務會計。

(二)商品驗收入庫管理。

1、入庫目的。

(1)為加速商品流通速度,保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。

(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據,保證在途控制環節暢通,更好地為銷售業務部門服務。

(3)把好審核關,為財務成本核算準確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法。

(1)商品驗收完畢,填寫《到貨登記單》後,採購商務依據《到貨登記單》內容在當日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按商品批次和發票內容填寫入庫單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫手續。採購商務在辦理入庫手續時,根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號,無誤後及時填寫《商品入庫單》。

(2)入庫單由採購商務填寫,儲運商務簽字。

〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。

〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。

〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。

〈5〉《入庫單》備註欄處註明到貨時間,按照商品順序填寫發票號和金額。

〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。

〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致,要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。

(3)批量到貨如果到貨數量不全,採購商務應根據實際到貨數量,隨時辦理入庫手續,做好該批商品收欠登記手續。

(4)儲運商務先統計到貨前數量、後統計到貨後數量,再倒擠出到貨數量。

(5)填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核,傳真fax件與原件核對,到貨登記單與入庫單核對後,並確認後蓋章貨收訖後,方能生效。入庫單不得塗改。

(6)消耗品和不必逐個檢驗商品,由採購商務和儲運商務共同清點數量後,當時辦理入庫手續,填寫《商品入庫單》。

(7)儲運商務依據庫房情況整齊碼放,及時建立、增加垛卡,登賬。

3、出現錯誤情況,儲運商務拒絕辦理。

(1)有塗改痕跡,項目內容不清楚,不完全。

(2)缺少採購商務和總經理或授權人簽字。

(3)商品項數超過單據規定要求。

(4)商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

(5)《商品入庫單》格式與使用辦法。

第一聯、儲運商務記賬,第二聯、財務會計存檔,第三聯、商務統計記賬,第四聯、採購商務存查。

5、入庫核算:商品、材料入庫後,經辦人應持入庫單第二聯(即財務聯)增值税發票的發票聯和抵扣聯,及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經複核無誤後及時做商品增加賬務處理。

(三)外購商品管理。

1、外購商品規定:由於經營需要而到集團外部採購貨物行為屬於外購管理範圍。

2、操作流程。

(1)採購商務或銷售人員進行採購前,應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認後方能到財務借款外購。

(2)借款後必須在一週內辦理完驗收、報銷手續。

(3)採購商務或銷售人員在進行賒銷採購前,應由總經理或授權人簽字同意,並填寫賒銷採購專用欠款登記單,同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款採購。

(4)一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續,辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單,並持實物進行驗收。

(5)特殊情況不能持實物驗收,應經過總經理或其授權人審批同意,並持用户收貨證明,方可辦理入庫手續。

(6)凡外購商品一律辦理入庫手續,辦理時到儲運商務處驗收後加蓋貨收訖章,方能到財務報銷。

(7)銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致,銷售金額必須大於入庫金額,確保有合理毛利。

(8)一次性外購商品不允許有庫存積壓。

(9)必須由採購商務或指定專人辦理採購、報銷、驗收手續。

(10)外購商品不允許做欠款銷售。

(11)如不符合規定,應報分公司總經理審批後方能辦理驗收手續。

(12)一次性外購為便於統計與管理,應把入庫單與銷售單捏對粘貼,進行入賬和留存。

(13)所有外購商品實行比率控制,一般不得超出當期進貨額(除税)7%,特殊情況需報分公司管理部門批准。

(14)商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切後果,均視同個人行為,並不代表公司名義,公司不承擔任何責任。

3、有關一次性外購特殊規定:非本公司主營產品,為滿足用户特殊要求或為銷售合同執行,而一次性採購商品。

(四)暫存商品管理。

1、範圍:符合條件,可以辦理暫存手續。

(1)接貨時由於發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。

(2)由採購商務負責與供應商交涉聯繫解決某些問題,而暫不能及時辦理入庫手續。

(3)公司已經處理後積壓及報廢商品。

(4)由於其他原因經總經理批准暫時放置庫房裏商品。

(5)待點驗商品:商品已到,尚待驗收入庫商品,當月份終結,仍應包括在商品採購賬户餘額內。

2、規定。

(1)暫存商品應單獨設置庫區,與正式商品區別碼放。

(2)進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》,領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。

(3)對於暫存庫貨物,應設立備查賬,隨時登記入庫、出庫情況。

(4)對未按規定手續辦理而而造成損失,上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。

(5)單據格式及使用説明:第一聯、經辦人存查,第二聯、商務統計記賬,第三聯、儲運商務記賬。

(五)購入商品計價:按實際價值入賬:買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關税估價。

1、集團公司內購入存貨:其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。

2、集團公司外購入存貨,其估價入庫依據應以採購訂單註明價格扣除税後估價入庫。

3、凡是按估價成本入賬,在收到發票等結算憑證後均需調整為實際成本。

(1)如估價金額與實際金額一致,只做賬務分錄調整,可用原入庫單複印件。説明內容:原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。

(2)當估價金額與實際金額不一致時,必須沖銷原入庫單,重新辦理入庫手續,財務據此處理賬務。

4、公司用現金採購進貨要有供應商已收款證明,收取供應商進貨發票,沒有發票則不能入賬。

5、如果供應商不開進項發票,則公司採購進貨費用不能通過銀行結算,支付現金或通過內部賬户。

6、進貨發票在同一個月內入賬,可不受開票日期限制,否則要用暫估價入賬。

7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票複印件或暫估價抵扣憑證。

8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單,需要有發票專用章和財務專用章,填寫不含税價。

集團企業管理制度5

為認真執行上級的財務報銷規定，合理使用經費，特制定以下報銷制度：

一、各科室的包乾經費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領導批准報銷，借款或一次報銷達5000元以上者，須經校長審批簽字後，方可報銷。

二、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定，對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，並向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，並按國家統一的會計制度的規定更正、補充。

三、報銷的原始憑證，必須真實可靠內容完整，金額清楚，大小寫相符，並註明用途，經辦人，否則會計人員有權拒報。

四、報銷、借款單據經會計人員審核後，出納員方可付款。收回借款時，應當另開收據，不得退回原借款單。

五、個人一律不得私自借用公款，否則要追究會計及出納人員的責任，情節嚴重的，將依法追究責任。

六、因公需要借款的，必須填開借款憑據，註明用途，差旅費借款後在回校後一週內必須報帳，購物的應在借款後30日內報帳，否則從本人工資中扣回。

七、科室領導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買，由總務倉庫辦理入庫後才能報銷。

八、凡學校職工出差，不報出租車費，住宿費按實際住宿票所開天數在限額內報銷，無填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。

九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時上繳財務，支出憑據報銷，不得坐支現金。

十、招待費必須經辦公室辦理，校長審批後方可報銷。

集團企業員工報銷信用評級管理實施策略

1、個人日常費用和公司費用(包括勞務費，佣金等)須分開提交，以免因為個別費用問題造成相互影響，造成報銷的延遲；所有勞務費報銷，必須附該人員身份證複印件、匯入行信息(開户行名稱、賬户)。

2、個人日常費用報銷只包括移動通訊費、交通費、加班交通費、加班餐費，部門活動費，其限當月每人提交一次。

3、員工發生的手機費用應通過報銷系統中“移動通訊費”科目提交；除了無線上網卡和公司行政部統一支付的辦公室電話費外，不得使用"辦公通訊費"科目；手機費報銷額度自動顯示在“報銷限額”中。如員工超額報銷，需在“費用描述”中填寫原因。

4、加班交通費報銷限於平時工作日晚21：00後，及週末或國家法定節假日發生，其他時間一律不予報銷。如為特殊情況，應在提交時註明原因；交通費及加班交通費，需要按原始發票逐張提交，不可合併計算。

加班餐費標準為每人每次20元，超過標準不予報銷。

如果一筆提交整月的加班餐費，需註明具體加班日期及用餐人數。

5、費用發票應開具公司全稱，如未填寫發票客户名稱或填寫錯誤的，請返回原開票處辦理補填或重開手續。另外，請根據個人或費用所屬公司，填寫相應發票客户名稱；如發生票據丟失或提供不正規發票的，公司將不與報銷，損失由個人負擔。如果發現員工有意報銷不正規發票的，財務部將通知其部門總監及vp。

6、提交外幣發票的員工，請在費用描述中寫明原幣金額及匯率。

7、對於未按規定時間提交的個人日常費用，將減按80%報銷，且財務部不能保證在承諾時間內付款。特殊情況需提前通知，獲得部門總監同意後可免除扣款。例如：出差不能及時提交等特定情況。

8、員工以虛擬身份提交報銷的'或收款方為公司的，必須寫明“收款人全稱”和“收款人開户銀行的完整信息及帳號”。

9、出差報銷單不要提交餐費補助項目，只需填寫出差天數項目，出差天數計算方法：回京日期減去出京日期(日期以飛機票，車票所標計時間為準)，餐費補助會和工資一起合併發放。

10、員工差旅借款只能有一筆借款。請先到應付帳款會計處確認是否已有個人借款，如未清理，則不予借支；除備用金外，如提交人尚有借款未還，遇個人費用報銷時將直接從前期借款中直接扣除，請在備註中註明“衝抵借款”字樣。

11、公司費用借款要按收款方分別填制和提交報銷單。

12、打印報銷單或借款單時，需要包括“審批信息”(在費用報表的靠下的位置，內容包括報銷單所有審批人及審批時間)，並確保提交的費用報銷為“已審批”狀態(在費用主頁下顯示本張報銷單的審狀態為等待應付款管理系統審批)。以免造成報銷延誤；提交的“費用類型”與“費用描述”應保持一致，須按實際情況填寫；報銷單必須豎向打印，附上原始單據，交財務部報銷。費用明細不可打印英文版或者erp自動發送的部門領導審批郵件。這樣會造成沒有員工個人信息，無法確定收款人。

13、如對報銷制度有疑問，可點擊頁面右上角“報銷制度”查詢。

報銷單裝訂注意事項：

1、裝訂順序為：費用報銷單首頁→審批附註→原始單據。其中，原始單據應逐類、逐張按照費用提交時間順序粘貼，請不要用裝訂機整撂裝訂；

2、按照提交費用報銷的單據號分別裝訂，切勿將不同編號一齊裝訂，以免造成漏報；

3、從erp系統中打印出來的單據應該縱向打印，如遇特殊情況請單獨註明。

集團企業員工報銷信用評級管理實施策略

集團各部門、各子公司：

為提高辦公效率、優化工作職能，經集團公司領導研究決定，即日起關於集團辦公室相關費用報銷審批流程調整如下：

一、有關集團日常行政事務費用金額在20xx元以內的，由報銷人員、部門領導簽字，經財務審核，由分管副總夏守軍籤批後至財務報銷。金額在20xx元及以上的，需再經董事長籤批。

二、有關集團人力資源費用金額在20xx元以內的，由報銷人員、部門領導簽字、經財務審核，由分管副總餘家林籤批後至財務報銷。金額在20xx元及以上的，需再經董事長籤批。

三、有關集團政策項目申報及資質申報費用，金額在20xx元以內的，由報銷人員、部門領導簽字，經財務審核，由分管副總朱杭斌籤批後至財務報銷。金額在20xx元及以上的，需再經董事長籤批。

四、有關特殊費用，由報銷人員、部門領導簽字、經財務審核後，經分管副總、董事長審批後方可至財務報銷。

集團企業管理制度6

一、增值税管理。

(一)增值税管理原則和有關規定。

1、各經營公司應按照國家税法有關規定加強對增值税管理。

2、增值税:國家對在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人,就應税貨物或勞務增值部分徵收流轉税,實行税款抵扣制。

3、計税原理:對商品生產和流通中各環節新增價值或商品附加值進行徵税。

4、一般納税人適用增值税税率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。

(1)銷售或進口除資料以外商品或貨物,税率為17%。

(2)提供加工、修理修配勞務,税率為17%。

(3)銷售或進口圖書、報紙、雜誌等資料,税率為13%。

(4)出口商品或貨物,税率為0,國務院另有規定除外。

5、小規模納税人銷售貨物或者應税勞務徵收率為5%。

6、按增值税徵管方式不同劃分。

(1)一般納税人有取得使用增值税發票權利,而小規模納税人仍只能使用普通發票。

(2)一般納税人是按集團公司商品增值額依17%或13%税率徵收增值税。小規模納税人是以銷售額依5%徵收率計算增值税。

(3)小規模納税人劃分標準。

〈1〉年銷售額規模。

〈2〉會計核算是否健全。

7、應納增值税額為當期銷項税額抵扣當期進項税額後餘額。

8、一般納税人增值税會計核算方法。

應納税額=當期銷項税額-當期進項税額,銷項税額=銷售額x税率,進項税額=買價x扣除率

(二)增值税一進項税管理。

1、集團各經營公司購進貨物或接受應税勞務,所支付或者負擔增值税額為進項税額,准予從銷項税額中抵扣進項税額,限於增值税扣税憑證註明增值税額。

(1)從銷售方取得增值税專用發票註明增值税額。

(2)從海關取得完税憑證註明增值税額。

(3)運輸貨物取得運費發票10%部分。

2、未按照規定取得並保存增值税專用發票和海關完税憑證,或專用發票和海關完税憑證未按照規定註明增值税額及其他有關事項,其進項税額不得從銷項税額中抵扣。

3、各經營公司進項税額不得從銷項税額中抵扣項目。

(1)購進固定資產。

(2)用於非應税項目購進貨物或應税勞務。

(3)用於免税項目購進貨物或應税勞務。

(4)用於集體福利或個人消費購進貨物或應税勞務。

(5)非正常損失購進貨物。

(6)非正常損失在產品、產成品所耗用購進貨物或應税勞務。

4、各經營公司財務部門應嚴格對進項税額管理,對取得增值税專用發票認真審核,確保進項税額合理、合法抵扣,避免增值税專用發票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。

5、税務局規定,公司採購進貨需要已付款才能抵扣進項税額,如尚未支付貨款,或在進貨發票上蓋現金收訖章。

6、納税要有税單,需要增值税進項發票抵扣憑證封面。

(三)增值税一銷項税管理。

1、集團各經營公司銷售貨物或應税勞務,按照銷售額和規定税率計算並向購買方收取增值税額為銷項税額。

銷項税額=銷售額x税率

2、各經營公司辦理銷售業務時,應認真填開銷售小票和增值税專用發票,確保税率合理,銷售額和增值税額清楚準確,專用發票合法合規。

(四)增值税發票管理和使用。

〈一〉收取增值税專用發票填開要求。

1、各項不允許有空項,如有遺漏、塗改均為廢票,不允許抵扣進項税額。

2、購貨單位名稱必須與單位註冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。

3、批量進貨,開一張專用發票,要在發票貨物名稱欄註上貨物總稱,蓋詳見清單章,並附以注有商品名稱、數量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。

4、票面税率必須單一,一張發票具有17%、13%兩種税率,税務部門不予抵扣。

5、凡收取手工萬元、十萬元版增值税發票,價款金額必須達到所限面額最高一位。

6、百萬元版專用發票,必須是機打發票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發票後,必須當月及時報銷,由財務部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯交税務主管部門辦理認證手續。經税務部門認證若發現問題,該發票無效。收到原百萬元版增值税發票,蓋有税務機關戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。

7、小寫金額合計前面必須用y封住,大寫金額合計前面必須用o封住(注:x填在o中)。

8、銷貨單位名稱、地址、電話、納税人登記號、開户銀行及賬號必須用藍色印章填蓋(機打發票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。

9、必須蓋有紅色財務專用章或紅色發票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發票是什麼版本,財務專用章或發票專用章必須蓋在銷貨單位(章)或開票單位(未蓋章無效)字樣上。

10、在取得專用發票發票聯同時,必須取得相應抵扣聯,抵扣聯填寫內容要求與發票聯完全一樣。

11、貨款、運費付給誰,由誰開發票,不能通過第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進項税。

12、凡外購商品、低值易耗品、傢俱、進行修理修配等,必須取得增值税發票,財務部方予辦理報銷手續。

13、根據國税局精神,收到增值税發票,必須在票面開出日期兩個月內報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進項税額。各經營公司除執行規定外還要執行地方税務相關規定。

〈二〉開出增值税專用發票要求。

1、業務人員要求開增值税發票,必須提供準確購貨單位名稱、地址、電話、税務登記號、開户行、賬號。

2、購貨單位在購貨當月,從小規模納税人改為一般納税人,必須提供購貨單位税務主管部門提供變更證明。禁止先開普通發票,再更換專用發票。

3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務部增值税專用發票,由於超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務重開、補開增值税專用發票,財務部一律不辦理。

4、發生退貨業務,銷售員辦理退貨入庫手續後,必須提供對方税務主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅髮票。

5、發生回扣業務,必須由對方税務主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅髮票。

6、如果開出發票內容有不妥之處,必須把原發票及其抵扣聯一起退回,才能給對方換新發票。

7、發票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。

〈三〉增值税發票、普通發票管理和使用。公司按《增值税專用發票使用規定》《中華人民共和國發票管理辦法》管理、使用增值税發票和普通發票。

1、財務部門設專人領購、保管發票。

2、各核算公司開票人使用發票向發票管理員領取、登記,每次領取量不得超過一週使用量,再次使用時,以存根換新發票。

3、開票人應按發票順序號順序使用,對未使用發票、已開出存根應妥善保管。

4、發票專用章應隨開隨蓋。

5、經管發票人違反國家規定責任自負。

(五)責任會計處理方法。

責任會計按照財務會計處理方法,對增值税金進行相關賬務處理,逐月將應繳增值税額上繳公司內部賬户。

二、核算營業税及附加。

(一)應税項目及範圍。

公司對外勞務服務收入,均應繳納營業税。屬應税範圍營業收入,業務部門應提供符合國家政策的協議複印件,由公司按5%或3%税率對外繳納營業税。

(二)責任會計處理方法:責任會計按照財務會計核算方法,計提應納營業税額,按月上繳公司內部賬户。

三、城建税及教育費附加管理。

(一)計提與上繳。

財務部門應每月以應納增值税額和營業税額為計税基數,分別按7%和3%及4%税率計提,向國家繳納城建税和教育費附加及教育專項資金。

(二)責任會計處理方法。

責任會計每月按應繳公司增值税額7%和3%及4%計提城建税和教育費附加及教育專項資金,逐月上繳公司內部賬户。

三、所得税管理。

(一)計提與上繳。

1、財務部門應每月或每季按應税所得計提應繳所得税,按期預繳,年終彙算清繳。

2、對超計税標準工資和招待費,以及非公益捐贈和准予扣除範圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應逐項進行納税調整,調增應税所得額。

(二)責任會計處理方法:

1、各核算部門每月超計税標準工資應納所得税,由各責任會計以費用列賬中費税形式,計入銷售業務部門當期營業費用,抵減當期責任利潤。各部門超計税標準招待費應納所得税,年終一次性進行賬務處理,抵減銷售業務部門責任利潤。

2、各銷售業務部門年終實現超額利潤,按照公司分配辦法應由本部門受益部分應納所得税,由財務部年終統一操作,以利潤列賬所得税形式,通知各責任會計進行相關賬務處理,將應繳所得税額及時上繳公司內部户。

四、其他他税金管理。

集團企業管理制度7

資源簡介（以下內容從原文隨機摘錄，並轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。）1、採購總則

1、1為規範集團公司採購工作，特制定本制度。

1、2本制度適用於集團公司內各分公司的商務採購活動。

2、採購原則

2、1、嚴格執行詢議價程序進行採購，必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售後服務、資信、客户羣等因素的基礎上進行綜合評估，並與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。

2、2、大宗材料、特殊材料或技術要求比較複雜材料的採購，必須經過工程技術部、生產部、銷售部和客服部參與，調研彙總各方意見，經公司領導審核批准方可實施採購。材料採購需要相關部門配合的，相關部門不得找理由拒絕。

2、3、採購人員必須參與貨物和服務的驗收，採購貨物質量、數量、交貨期等問題的解決，應由採購部根據合同要求及有關標準與供應商協商完成

2、4、採購人員採購的材料或服務必須與採購單所列要求規格、型號、數量相一致。在市場條件不能滿足採購部門要求或成本過高的情況下，及時將信息反饋給銷售、客服或工程技術部供更改採購單作參考。

2、5、所有采購人員必須做到以下廉潔制度：

2、5、1自覺維護企業利益，努力提高採購質量，降低採購成本。

2、5、2加強學習，提高認識，增強法治觀念。

2、5、3廉潔自律，不能向供應商伸手。

2、5、4嚴格按採購制度和程序辦事，自覺接受監督。

2、5、5工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。

2、5、6努力學習業務，廣泛掌握與採購業務相關的新材料及市場信息。

3、採購程序

3、1供應商的選擇

3、1、1供應商必須證照齊全，具有相關資質及履約能力。

3、1、2對於經常使用的材料或服務，採購部應較全面地瞭解掌握供應商的`管理狀況、質量控制、運輸、售後服務等方面的情況，建立供應商檔案，做好記錄，會同客服、銷售、生產、工程技術部門對供應商定期進行評估和審計。

3、1、3在選擇供應商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時，應調查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象，供應商的報價不能作為唯一決定的因素。

3、1、4為確保供應渠道的暢通，防止意外情況的發生，應有兩家或兩家以上供應商作為後備供應商或在其間進行交互採購。

3、2採購程序

所有的材料或設備的採購，如沒履行以下相關手續，採購部有權拒絕採購。

3、2、1工程材料或外銷成品所用材料須由合同當事人將所需材料報各公司採購助理。由採購助理與合同當事人確認材料名稱，規格，數量及技術要求後填寫採購申請單發財務部，財務部在確認收到客户訂金後將採購申請單電子版發採購部，採購部在收到採購申請單，銷售合同複印件後方可進行材料的採購。採購申請中如果沒有填寫項目編號/合同編號，應退回。

3、2、2固定資產及大型生產設備的採購，由各使用部門報綜合管理部統一申請。報請總經理審批後交採購部門採購。

3、2、3車間零星物品採購，由各使用人員據實填寫採購申請單，由生產廠長審批，最後交採購部門採購。

3、2、4工地急用或零星材料，由工地項目負責人或安裝單位本着節約成本的原則直接就近採購，事後報採購部備案。

3、2、5採購詢價、綜合評估、會籤合同，由採購部門協調工程技術部、財務部及銷售或客服部共同完成，報公司領導審批。工程技術部、使用部門負責採購物品的適用性，財務部門負責預算控制、合同付款條款的審核，綜合管理部負責合同風險條款的審查。採購部負責合同條款的談判，付款申請、索賠、採購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產廠家聯繫貨物接送的時間、方式、到貨情況、質量反饋及確認售後服務事宜。

3、2、6採購過程中發生變化時，銷售部或需求部門出具採購變更申請，由主管領導簽字確認後交採購部執行。

集團企業管理制度8

一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經營公司現金、銀行存款和其他貨幣資金。

1、因公借款,必須是集團公司正式員工(正式員工:經集團公司正式批准,有人員編號員工,各分公司必須是已內部簽約受控,並賦予人員編號員工)。

2、堅持前賬不清、後賬不立借款原則。

3、貨幣資金收支必須及時全額入賬,做到日清月結。

4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務審核手續。

二、現金管理。

(一)現金借款使用範圍:嚴格執行國務院頒發《現金管理暫行條例》。

1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。

2、因公出差必須攜帶差旅費。

3、結算金額起點(1000元)以下零星開支。

4、護照簽證費。

5、專門用途備用金。

6、確實需要支付現金其它支出。

7、必須預支現金其他支出。

(二)庫存現金量實行限額管理制度。各經營公司根據現金需求量與當地開户行核定庫存限額並嚴格執行。

(三)現金收入要及時全額入賬,於當日或最遲下一工作日送存銀行。未經銀行核准一般不得坐支,對確需坐支公司除經銀行核准外,還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映,送款入行開户要有銀行現金送款單。

(四)堅持現金盤點制度。每日下班前出納必須進行現金盤點,填制現金盤點表,並與賬面餘額核對,發現差異及時查明原因上報財務經理解決。各級財務經理負責檢查出納盤點工作。

(五)現金借款、報銷規定。

1、定額借款:現金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。

2、支票、匯票、電(信匯)借款範圍。

(1)費用類。

(2)資產類(固定資產、低值易耗品)。

(3)採購付款。

(4)往來結算。

(5)對外投資。

3、報銷(報銷單據種類:報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等)。公司支付費用要有合法單據(國税局和地税局發票章,財局專用章,相關憑證號,開單方財務專用章)

4、現金借款或報銷超過20xx元以上需提前一天預約。

(1)按約定時間、金額準時足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時通知出納並寫出情況説明,由經理簽字。

(2)改日領取須另行預約。

5、在財務部借款須填寫借款單按借款單內容完整填寫,經上級領導批准簽字並經財務審核簽章後才借款。未經批准和審核單據出納拒絕受理。

6、借款現金票據(不包括差旅費)報銷,必須在票據註明日期30天之內報賬。

7、在財務有借款現金票據(不包括差旅費)報銷,應在借款後10日內報銷。

8、差旅費票據應在返回公司後10天內報銷,並交清尾款。

9、所有現金單據報銷時均需填寫報銷單,經領導審批簽字並經財務審核簽章後方可報賬。

10、超過規定期限有借款不報賬,財務部將定期發佈名單,上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發工資。過期未報財務未進行有效催還,對財務經理通報批評。

11、丟失車票、發票者,報銷人應寫出書面説明,集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批准後,只給予報銷70%,個人承擔30%。能取得發票複印件並有對方單位簽章,可全額報銷,但財務人員必須對票據進行核對登記。凡丟失發票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔,並處責任人50%罰款。

(六)建立內部控制制度,財務負責人要定期或不定期地對現金核算工作進行檢查,以保證現金安全與完整。

三、銀行存款管理。

(一)銀行賬號管理。

1、集團公司財務部應按《銀行結算辦法》規定,結合公司管理、經營需要,在銀行開設基本賬户、結算賬户。

2、各經營公司在經營屬地開設基本賬户和結算賬户,但最多隻可設立兩個賬號(不含納税專用賬號),必須報集團公司財務部備案,未經財務部批准各公司不得自行設立、變更賬號。

3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號,報集團公司財務部備案。

4、實行內部核算公司,財務部可根據管理需要,給各內部核算部門開設內部存款賬號,用於對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。

5、收到客户銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票,編制銀收字憑證。

6、支付銀行費用要有銀行單據,編制銀付字憑證。

(二)印章管理。

1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財務經理各持一枚。

2、發票專用章由收款員專人管理和使用。

3、所有印籤、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經理處備案。

(三)銀行票據管理:集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據法》規定,加強銀行票據監管,確保票據安全。

1、支票。

(1)請購支票要結合經營單位需要合理確定批次和數量。

(2)對外簽發支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發限額支票。不得簽發遠期(10日以上)支票。所有對外簽發支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規定給集團公司造成直接經濟損失出納,財務經理進行行政通報批評和經濟處罰,處罰標準為損失額50%。

(3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。

(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實際結算金額(支付關税、增值、調匯款除外)。

(5)空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角後並與存根粘貼妥善保管。

(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現金要有支票存根,編制銀付字憑證。

2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經辦人之前要妥善保管,轉交時在交接簿中進行登記時間,收款單位、金額和經辦人等內容。

(1)各經營公司對外付款時暫不使用商業匯票、銀行本票。

(2)各經營公司對所收的`支票、匯票認真複核其真實性和有效性,於當日或最遲於次日送存銀行;按合同或協議收取不能當日或次日送存期票,應由出納收款員專人保存,按結算期(收票日

後10日內)送存銀行。

(3)各經營應建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發生退票在接到銀行通知當日取回,進行登記,並及時通知經辦人與出票單位聯繫換票。如超過一週以上仍未換回退票,由出納上報財務經理催促經辦人解決。對因換票不及時造成經濟損失由經辦人承擔,並對主管領導進行通報批評。

(四)借款、報銷規定。

1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經主管領導審批簽字並經財務審核後才辦理,內容不全或未經簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,-經發現立即報總經理進行批評教育。

2、所有借款均應在規定期內報賬,支票應在借出後10天內報賬。未使用支票,應在借出後有效期內返還財務部。匯票、匯款30天內報賬。財務部按月公佈過期未報賬名單,通知借款人報賬,對過期不報而無書面説明者提出黃牌警告直至緩發、停發工薪。(借款單格式及使用説明)

(五)賬、表管理。

1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經審核無誤後登記日記賬,做到日清月結。

2、出納員按日編制《銀行存款日報》,上報總經理和傳送集團公司財務部。

3、集團公司和實行內部責任會計核算各經營公司,必須按日編制《內部銀行存款日報》,用於對各內部核算部門資金使用、管理、控制。

4、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時清理未達賬項並逐條核實於次月內解決,過期未能有效解決未達賬報財務經理處理落實。

5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管,財務經理定期對出納工作進行檢查考核。

四、其他貨幣資金、有價證券管理。

(一)外幣管理。

1、各經營公司部門取得外幣必須及時統一上交財務部進行管理,任何部門個人因公取得外幣不得截留、調換。

2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經營公司暫不開設外幣、外匯賬號,與有此項業務時統一匯到集團公司指定賬號,由集團公司與經營公司進行人民幣結算。

3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經財務總監批准,提前一週到財務部申請,持相關批件複印件、借款單辦理預約借款手續。

4、匯率:一般情況下,按財政部、國家外匯管理公佈當月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調整,由財務部予以隨時公佈、執行。

5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬,真實記錄反映外幣增減變化和結存情況。

(二)商業匯票。

各部門收到商業承兑匯票、銀行承兑匯票,必須及時交到財務部,以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理,按時辦理兑付事宜。

(三)有價證券。

各公司購入有價證券,財務部應在兩個工作日內登記、和賬務處理、妥善保管,並列期兑換。各經營公司目前只限於購買國家規定必須集團公司認購國庫券等,不得隨意購買其他有價證券。

(四)信用卡管理。

1、可申請持卡人員範圍。

(1)公司董事會成員,總裁辦成員和監審室成員。

(2)分公司、銷售業務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經理。

(3)銷售系統管理部門、供應部門確因工作需要總經理。

(4)集團職能部門確因工作需要部門總經理。

(5)財務總監特批人員。

2、申請持卡審批。

(1)董事會成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批,其他人員持卡申請由財務總監審批。

(2)經批准申請,需由持卡人填寫銀行有關申請表格,交至財務部辦理其他相關手續。

3、持卡管理。

(1)持卡人要根據實際消費或結算需要,到財務部門申請注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開户時按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閒置。

(2)持卡人進行消費或結算要符合公司財務制度有關規定。

(3)持卡人要在消費或結算後及時到財務部辦理報銷手續,使財務部門及時進行賬務處理,避免長時間不報賬而造成票據丟失等現象發生,同時有利於財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。

(4)持卡人出現信用卡丟失時應及時掛失,因未及時掛失而造成損失時,由持卡人承擔相應責任。

(5)財務部負責辦理有關信用卡注款、報銷、對賬等業務。

(6)持卡人關係調離公司,必須將卡交回公司財務部。

集團企業管理制度9

一、銷售成本管理原則與規定。

(一)原則:銷售成本計算與結轉必須遵循原則。

1、真實性:銷售成本計算與結轉必須堅持真實性原則。

2、對應性:銷售成本與銷售內容要保持對應。

3、一致性:銷售成本計算、結轉方法要保持一致。

(二)規定:各經營核算公司在銷售成本計算時要認真檢查成本單價計算正確性,在此基礎正確計算銷售成本,任何公司、部門和個人均不得人為調節成本。對除技術性差錯以外成本調整必須附有説明或調賬依據,對無依據或雖有依據但理由不充分調整成本現象將予責任人限期改正、通報批評直至經濟處罰處理。

二、銷售成本結轉方法。

(一)銷售成本單價確定方法。

1、月末移動加權平均法:

適用於有正常商品編號商品銷售成本單價確定。一般每月末計算一次,成本核算人員應對計算完單價進行認真檢查,保證單價正確無誤。

2、個別認定法:適用於外購商品單價確定。

3、估價法:適用於已銷未入庫商品銷售成本價確定。對因特殊原因形成已銷未入庫商品月末要估價,以估價計算結轉銷售成本,估價由業務員提供,財務成本核算員進行操作。

(二)銷售成本結轉方法。

1、實行電算化公司月末按菜單操作由機器自動計算結轉,實行手工記賬單位可分批計算結轉。

2、對於總部返還價格保護等配件成本要堅持配比原則,既可按當期實際發生額衝減當期成本,也可按當期存銷比例分攤列入成本,但一個財政年度內結轉方法要一致,存貨中相應編號月末結存價值不得大於零。

集團企業管理制度10

第一章總則

第一條：為使工作人員薪酬管理規範化，特制定本制度。公司有關薪酬核定、薪酬計算、薪酬發放，除另有規定外，一律按本制度執行。

第二條：原則：

1.成立明確的分配製度。根據不同部門的工作性質與特點，成立合理的分配方式與制度，以適應不同部門的需要。同時利於各級管理者有效管理工作人員，以實現關鍵目標。

2.成立合理的工資構成體系並與企業效益、個人業績掛鈎。工作人員收入不僅體現工作能力與所承擔責任，而且更強調對績效的傾斜。

3.成立積極的激勵機制。鼓勵工作人員提高自身能力，承擔更大責任，從機制上激發工作人員的上進心。同時成立完善合理的考核機制，做到多勞多得按能取酬。在準確傳達公司管理要求的基礎上，表彰績效突出的優秀工作人員。

第三條：公司採用月薪制度，即每月發放工資及相應的福利。

第四條：嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的税費(如個調税、社保等)。

第五條：本規定適用於與公司簽訂正式勞動合同的工作人員。兼職工作人員可參考本規定參照執行。

第二章薪酬的構成

第六條：工作人員薪酬由月薪資、福利、獎金組成。月薪資由基本工資、崗位工資、績效工資、司齡工資、區域津貼、特殊津貼與其他津貼組成。

第七條：薪資各部分組成及定義：

1.基本工資：根據工作人員所獲得的國家承認的最高職稱或學歷、結合任職資格體系的有關規定來確定。

基本工資金額對應表

公司任職資格評定的薪等國家承認的職稱國家承認的學歷基本工資(元)

1、2薪等**

高級職稱博士**

中級職稱碩士1800

初級職稱本科1500

技術員大專1300

技工中專1100

高中(含以下)1000 2.司齡工資：司齡工資體現公司對長期服務工作人員的獎勵，初始額為50元，每增加一個年度，增加50元，滿**年後不再增長。

司齡工資從轉正後第二年開始核發。

3.區域津貼與其他津貼組成：

1)區域津貼體現公司對駐外工作人員的生活補貼；區域津貼為每月300元(其中北京、廣州地區為每月500元)；在本地招聘的工作人員不享受區域津貼。

2)其他津貼根據經營需要另文規定。

4.崗位工資：由工作人員在企業中承擔的崗位責任大小來確定，並以崗位的責任、貢獻、市場價值以及企業對崗位的.需求作為評測依據。

如果請病假(需有醫院證明)，扣崗位與績效，如果請事假或請病假但沒有醫院證明，扣發崗位、基本與績效工資，如請年假或調休假，

不扣發崗位、績效工資。

崗位工資依照崗位劃分為8薪等35薪級：詳見附件一《各薪級崗位工資與績效工資對應表》，其中研發類第三薪等以下(含第三薪等)人員的崗位工資基準是同薪級的130%。

5.績效工資：績效工資體現工作人員的工作績效；績效工資根據考核週期及考核結果公佈次月予以核發。

1)工作人員的績效工資標準與薪級相對應，詳見附件一。

2)第一、第二薪等工作人員的績效考評以年度為單位，其主要考評依據為公司當年的經營目標實現情況，其績效工資在考核結束後予以核發；

3)第三薪等以下(含第三薪等)人員的績效考評以季度為單位，在考核結束後予以核發；

4)根據公司不同發展時期的管理需要，績效考評週期與辦法將做適當調整，具體以當時發文通知為準。

6.特殊津貼：在特定時期為公司帶來特殊收益或有價值的人員和業務，公司給與的特殊獎勵，特殊津貼在當月予以發放。

第八條：工作人員福利：包含國家法定福利及公司內部福利。

1.法定福利：包含五險一金：社會養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險、醫療保險以及住房公積金。法定福利的繳交標準依據國家相關規定按月予以辦理。

2.公司福利：包含午餐補貼、差旅保險、附加醫療保險等。其中午餐補貼在月工資中體現。

第九條：獎金：獎金分為年度獎金與專項獎金。

1.年度獎金在公司完成年度經營目標的情況下，對工作質量完成出色的部門和工作績效突出的工作人員進行特別獎勵。

1)公司年度獎金總額由董事會根據公司經營業績予以核定；

2)年度獎金髮放對象為對公司經營業績實現有重大貢獻的相關人員，具體獎金分配方案由經營管理委員會統一審定發放。

2.專項獎金為不定期不定額獎金，是根據經營管理需要，為實現階段性重大特定的目標而設定的特別激勵措施。專項獎金方案由公司經營管理委員會制定，報董事會批准後執行。

第三章新進工作人員試用期薪酬方案

第十條：應屆新進工作人員試用期工資：

序號學歷崗位金額(元)備註

1博士研發4000

其他4000 2碩士研發3000

其他** 3本科

研發**

其他1500 4大專1000 5中專(含以下)800

第十一條：有工作經驗的新進人員，其試用期薪酬根據招聘職位在任職資格體系的要求予以核定薪級，其中崗位工資根據行業情況按70%~90%核發。根據經營需要引進的特別人才，其

試用期工資由總經理核定。

第十二條：試用人員不享受司齡補貼、績效工資等，但享受午餐補貼。

第十三條：工作人員轉正時間：工作人員轉正時間為每月1日。

第四章薪酬計算方法

第十四條：日平均薪酬=月薪酬/月平均上班天數(按國家相關規定)。

第十五條：計薪期間中途任職、離職及解僱工作人員固定薪酬計算：

1.新進工作人員第一個月薪酬按工作實際天數發給，實際薪酬為：日平均薪酬×實際工作天數。

2.離職的工作人員當月薪酬按日計算，並依實際出勤日的薪酬總額支付。

3.停職前的薪酬，依下列方式計算：停職前的薪酬×實際出勤日期/月平均上班天數(按國家有關規定)。

第十六條：在公司內有兼職的人員，崗位工資就高不就低，兼職不兼薪。

第十七條：由於公司的績效考評是以工作績效作為考評依據，而不是工作時間。因此，原則上對於加班不予發放加班費。如確係需發放加班費的，以基本工資+崗位工資作為加班費的計算基數。

第五章工作人員工資的調整

第十八條：工作人員調薪：公司視業績的成長情況及工作人員的績效成績及能力進展情況，由分管領導提名，經公司經營管理委員會討論通過予以調整。

第十九條：調薪的內容：

1.基本工資的調整：工作人員在取得公司認定的新的職稱或學歷後，資歷工資在當月予以調整。

2.崗位工資及績效工資的調整：

1)工作人員因工作需要調動、工作能力進行薪級調整時，崗位工資及績效工資標準依據薪級變動當月調整。

2)半年績效考核及年終績效考核後，依據評估結果對崗位進行調整，崗位工資及績效工資標準依據薪級變動當月調整。

3.司齡津貼每年1月1日統一調整。

第六章薪酬發放

第二十條：薪酬的發放：為當月發放上個月的薪酬。

第二十一條：薪酬計算期間及發放時間：

1.薪酬計算期間為本月1日起至本月結束。

2.每月最後一天製作本月在冊工作人員薪酬報表。

3.每月薪酬發放時間為每月10日，如遇節假日則順延。

第二十二條：薪酬支付方法及扣除：

1、薪酬的支付，通常以現金或匯入存摺的形式發放。

2、薪酬個人所得税、法定保險和公積金項目，在發放前直接從薪酬中扣除。

第二十三條：人事行政部每月最後1日彙總整理本月在冊人員名單、考勤記錄提交給財務部，財務部結合本月的調薪變動申請表，填制'月薪酬報表等，財務部簽署後轉呈總經理核定，再轉財務部門核發薪酬。

第七章附則

第二十五條：工作人員薪酬採取密薪制，工作人員應對自己的薪酬保密，並不打聽及傳播他人薪酬信息，如有違反，公司將視情節嚴重程度予以扣發崗位與績效工資、降職降薪、解除勞動合同等處罰。

第二十六條：本制度的修訂權屬公司經營管理委員會，授權人事行政部進行解釋。

第二十七條：本制度自頒佈之日起施行。

集團企業管理制度11

一、企業集團財務管理存在的問題

(一)財務組織結構混亂，決策主觀化嚴重

長期以來，我國的許多企業集團都沒能夠明確劃分財務和會計之間的工作，許多時候都是把二者混為一談。這樣就會導致企業集團內部的財務和會計出現一元化的情況，影響了企業的財務管理工作。同時，企業集團的財務管理體制本身就存在着一定的問題，因此只有負責人員憑藉主觀的臆斷來進行決策的制定。這樣對於企業集團財務決策的可觀性和準確性有着重要的影響，直接導致了企業集團的運營失敗。企業集團的財務組織結構比較混亂，所以導致其在市場上的競爭力會大大降低。

(二)制度建設存在問題，缺少預算評估制度

當前，我國的一些企業集團對於財務管理的重要性已經有了比較好的認識，並且開始注重對於財務管理制度進行改革。比如，費用審批和預算制度等。但是，一些企業集團所做出的改革還比較少，企業集團財務管理還存在着一些漏洞。尤其是在項目籌資和投資考核方面，沒有系統化的和全面的管理考評機制。對於集團公司來説，如果有新兼併的子公司，那麼首要的事情就是想要重新使其進入市場，佔領市場份額，從而導致忽視了子公司其他方面的管控。

二、建設企業集團財務管理制度的方法

(一)明確財務和會計的真實主體

在完善企業集團財務管理制度的過程中，應該注重明確財務和會計的真實主體，理清楚企業集團內部的產權關係，從而對於內部的財務進行更加有效的管理和優化。同時，應該結合權責一致的原則，使子公司能夠掌握一部分財務管理的權利，實現集團經濟利益的合理分配。只有通過這樣的方式，才能夠有效避免企業財務決策的主觀性，提高決策的科學性。

(二)完善財務管理體制，開展資金預算評估

在具體開展工作的時候，企業應該注重健全和完善企業集團的財務管理體制，對於企業集團財務資金的籌措工作給與高度的重視，從而設計出更加符合企業集團當前發展時機情況的財務管理制度。對於企業集團來説，應該嚴格把控並且合理劃分子公司的資金籌措和資產處置等方面的權利。

(三)加強財務管理監督，完善激勵機制

企業集團建立和實施財務監督機制的主要目的就是更加有效地監控和監督企業內部的財務管理情況。具體來説，也就是對於財務部門和審計部門的工作進行監督和考評，定期或者不定期清查企業集團的財務狀況。同時，還應該形成一套完整的.監督控制體系，完善考評指標和激勵機制。在這個過程中，可以按照不同的考評指標對於子公司的財務管理情況進行考核與品谷，更加真實有效地把子公司運營情況和財務情況展示出來，為企業集團更加合理地制定財務預算目標提供有效的參考數據和信息，保證企業集團財務決策的有效性。

三、結束語

綜上所述，為了能夠提升我國企業集團的市場競爭力，增加市場份額，建立符合企業集團實際發展情況的財務管理制度具有重要的意義。這就需要在具體的工作中，應該明確財務和會計的真實主體，不斷優化和改進內部財務管理的模式和制度，從而有效降低財務決策出現的風險。同時，應該加強對於資金的預算和評估，保證企業集團的財務預算能夠更加規範和科學，從而使企業集團的核心競爭力得到有效提升。最後，還需要完善獎勵機制，推動財務管理和決策的科學化，推動企業集團更好的發展。

集團企業管理制度12

一、銷售收款和其他收款。

(一)銷貨收款。

1、各經營公司收到銷貨款,現金必須於當日送存銀行並進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的'有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發票或往來發票。財務部及時填寫銀行進賬單,於當日或下一工作日送存銀行。

2、集團公司和實行內部獨立核算各經營公司,按收款部門將款項額度增加部門內部存款賬户。

3、各部門銷售業務人員收到票據,必須符合《票據法》規定

(二)其它收款。

1、財務人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。

2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內部公司賬户,待確定受益部門後作內部資金劃撥賬務處理。

二、預收賬款管理。

1、財務人員收到客户匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,於款項到賬日發放銀行到款通知單。業務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續或辦理銷售業務。經確認到款應及時增加相應部門內部銀行存款。

2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一併核算。但在填列會計報表,進行內部統計管理時要按各明細借方餘額合計與貸方餘額合計分別彙總填列,借方餘額合計為應收賬款,貸方餘額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定後一般一年內不再變動。

3、各級對外核算公司因客户要求轉出預收貨款或者進行賬户調整,必須持原客户財務部門簽章委託轉款證明(轉回原匯款單位除外,外地客户用傳真件亦可),經主管業務經理簽字同意後,填寫集團公司印製委託轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用户當時交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有銷售合同書用户單位簽字人簽字轉款證明,轉款證明上應註明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經理或其授權者審查、備案後,由財務部辦理。

三、應收賬款管理。

1、辦理原則。

(1)分公司、銷售業務部門根據批准的經營預算,在欠款額度內辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)並填列欠款結算單欠款結算單需經銷售業務部門經理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。

(2)各經營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,並經經營主管部門授權同意簽字人員簽字後,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客户出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。

(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節假日),匯票自交易日起最長3個月(含節假日)。各部門收取期票要認真核實真偽及有效性,由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。

(4)未收取期票或未簽訂銷售合同及合同條款不利於公司利益而造成經濟損失由責任人承擔全部經濟責任。

2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。

各公司收回欠款要按時入賬,並每天打印到款通知發送銷售業務部門,銷售業務部門接到到款通知或信息後持到款確認單增加部門內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續。

(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業務部門審批或政策方可辦理。

(2)催收欠款:資金商務負責統計欠款,定期報給銷售業務部門,並向客户催收貨款。

(3)客户還款:客户還款同時給資金商務發還款傳真,資金商務據此到財務部確認和核銷欠款。

3、應收賬款管理與催收。

(1)各經營公司應加強對應收賬款管理,按月發佈超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業務主管部門監管。各公司總經理要採取有效措施,責任到人儘快收回欠款,避免形成壞賬。

(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來對賬調節表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經營網點之間往來對賬。由供應商每月結賬後10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,並在下月內予以解決。對調節表中連續兩個月或更長時間出現相同未達賬項提交總部財務部協助解決。

(3)分公司、銷售業務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經營公司,內部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便於內部考核與評價。

(4)財務對外核算採用應收賬款餘額百分比法按國家規定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發生時,沖銷壞賬準備賬户。

(5)內部核算考核採用賬齡分析法。根據各部各個賬齡應收賬款淨額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。

(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規定有收款期的,按照合同規定執行,超過合同期按方法和比例開始計提。

(7)根據應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。

應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。

應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。

應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。

應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。

4、壞賬審批與處理。

各經營公司發生壞賬,必須提供相應書面證據,報主管部門(銷售業務部門報分公司總經理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經財務部最終核實後,由財務總監簽字審批,方可做銷賬處理。

四、應收票據管理和會計核算程序。

因銷售取得銀行承兑匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬户予以核算和管理。

五、其他應收款、暫付款管理。

1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持前賬不清後賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關係經分公司總經理或集團公司總裁辦總裁書面審批後才借支。未執行此規定者一經發現報財務部處理。

2、集團公司內外各經營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。

3、其他應收款按集團內、外分類,並按經辦人或單位進行明細核算。

4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進行清理,未

集團企業管理制度13

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規定。

1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批准財務預算,結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃,並按照經總裁辦批准年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金採取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批准不得對外舉債(經營性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內部職工集資,違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統一籌資,由集團公司財務部提交計劃方案,辦理相關手續。各經營公司確因經營需要,並且在當地具備籌資條件和能力,可向集團公司財務部提出申請,經財務部評估論證簽署建議並報總裁辦審批後,方可辦理短期流動資金借款。

4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批准一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。

(二)資金需要量預測:

財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量,根據公司發展規劃確定當年投資規模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構借入。

2、吸收結算資金。

3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優惠貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應本着節約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。

1、利率:各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。

2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金x年利率x佔用天數/360

3、為了加強內部管理和核算,內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由於超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。

二、資金使用管理。

集團公司資金使用採取統一管理、調劑原則,各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作,針對集團內部不同組織形式和特點採用不同方法。

(一)各分公司、銷售業務部門內部貸款。

1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、週轉次數,確定各部門資金額度,報總裁辦批准後,由財務部辦理內部貸款手續。

2、根據各分公司、銷售業務部門月(季)度經營計劃,銷售業務部門經理確定當期資金需要量,於每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

3、為有利資金計劃管理,銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少於15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少於一週。

4、銷售業務部門每週週一報本週回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。

5、銷售業務部門借款審批制度。

財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款,銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算,對於存貨、欠款超過合理規模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批准資金規模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。

2、分公司向集團公司借款、擔保等,統一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續,由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔,並影響分公司管理部門完成業績指標。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團公司投入。

(2)分公司、銷售業務部門貨款支持。

(3)發展基金投入、小額流動資金貸款。

(4)吸收經營性結算資金。

(5)集團公司臨時借款。

(6)經批准對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續、規定和流程。

(1)手續:各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,註明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統一上報分公司總經理,由分公司總經理簽署意見,財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續,計算借款利息。

(2)規定:分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中並承擔歸還義務。

集團企業管理制度14

1會計機構設置和會計人員配備

1.1會計機構設置要求

各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構;不具備單獨設置會計機構條件的,應當在有關機構中配備專職會計人員。

設置會計機構,應當配備會計機構負責人;在有關機構中配備專職會計人員,應當在專職會計人員中指定會計主管人員。

沒有設置會計機構和配備會計人員的單位,應當根據《代理記賬管理暫行辦法》委託會計師事務所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機構進行代理記賬。

1.2會計人員任職條件

持有會計從業資格證書

從事會計工作的人員,必須取得會計從業資格證書。各單位應當根據會計業務需要配備持有從業資格證書的會計人員,否則不得從事會計工作;會計人員從業資格管理辦法由國務院財政部門規定。

具備必要的專業知識和專業技能

熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策,掌握本行業業務管理的有關知識;

按照規定參加會計業務培訓

會計人員應當按照國家有關規定參加會計業務的培訓。各單位應當合理安排會計人員的培訓,保證會計人員每年有一定時間用於學習和參加培訓。

1.3會計機構負責人、會計主管人員任職條件

堅持原則,廉潔奉公;

具有會計專業技術資格;

熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策,掌握本行業業務管理的有關知識;

有較強的組織能力;

身體狀況能夠適應本職工作的要求。

擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的,除上述條件外,還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

2總會計師

總會計師是主管本單位財務會計工作的行政領導。總會計師協助單位主要行政領導人工作,直接對單位主要行政領導人負責。

2.1總會計師的設置範圍

國有的和國有資產佔控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。總會計師的任職資格、任免程序、職責權限由國務院規定。總會計師由具有會計師以上專業技術資格的人員擔任。

2.2總會計師的地位

總會計師是單位行政領導成員,協助單位主要行政領導人工作,直接對單位主要行政領導人負責。

凡設置總會計師的單位,在單位行政領導成員中,不設與總會計師職權重疊的副職。

總會計師具體組織本單位執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度,保護國家財產。

總會計師的職權受國家法律保護。單位主要行政領導人應當支持並保障總會計師依法行使職權。

2.3總會計師的職責

編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開闢財源,有效地使用資金;

進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

建立、健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析;

承辦單位主要行政領導人交辦的其他工作。

負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案;組織會計人員的業務培訓和考核;支持會計人員依法行使職權。

協助單位主要行政領導人對企業的生產經營、行政事業單位的業務發展以及基本建設投資等問題作出決策。

參與新產品開發、技術改造、科技研究、商品(勞務)價格和工資獎金等方案的制定;參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。

2.4總會計師的權限

對違反國家財經法律、法規、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為,有權制止或者糾正。制止或者糾正無效時,提請單位主要行政領導人處理。

單位主要行政領導人不同意總會計師處理意見的,總會計師應當依照《中華人民共和國會計法》的規定執行。

有權組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。

主管審批財務收支工作。除一般的財務收支可以由總會計師授權的財會機構負責人或者其他指定人員審批外,重大的財務收支,須經總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政領導人批准。

預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表,須經總會計師簽署。

涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等,在單位內部須經總會計師會籤。

會計人員的任用、晉升、調動、獎懲,應當事先徵求總會計師的意見。財會機構負責人或者會計主管人員的人選,應當由總會計師進行業務考核,依照有關規定審批。

2.5任免與獎懲

企業的總會計師由本單位主要行政領導人提名,政府主管部門任命或者聘任;免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。

3會計工作崗位設置原則

3.1根據會計業務需要設置會計工作崗位

會計工作崗位一般可分為:會計機構負責人或者會計主管人員,出納,財產物資核算,工資核算,成本費用核算,財務成果核算,資金核算,往來結算,總賬報表,稽核,檔案管理等。開展會計電算化和管理會計的單位,可以根據需要設置相應工作崗位,也可以與其他工作崗位相結合。

3.2符合內部牽制制度的要求

會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

3.3有利於會計人員全面熟悉業務,不斷提高業務素質

會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

第十五條各單位領導人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權;對忠於職守,堅持原則,做出顯着成績的會計機構、會計人員,應當給予精神的和物質的獎勵。

4會計人員迴避制度

集團公司、直屬單位、成員企業等單位任用會計人員應當實行迴避制度。

單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。

會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

需要回避的直系親屬為:夫妻關係、直系血親關係、三代以內旁系血親以及配偶親關係。

5會計人員職業道德

會計人員在會計工作中應當遵守職業道德,樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。

敬

業愛崗會計人員應當熱愛本職工作,努力鑽研業務,使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

熟悉法規會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度,並結合會計工作進行廣泛宣傳。

依法辦事會計人員應當按照會計法規、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

客觀公正會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。

搞好服務會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況,運用掌握的會計信息和會計方法,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

保守祕密會計人員應當保守本單位的商業祕密。除法律規定和單位領導人同意外,不能私自向外界提供或者泄露單位的`會計信息。

6會計工作交接

會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的,不得調動或者離職。

接替人員應當認真接管移交工作,並繼續辦理移交的未了事項。

6.1交接前的準備工作工作

已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

尚未登記的賬目,應當登記完畢,並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

6.2交接的基本程序

移交點收

移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,並在移交清冊中註明,由移交人員負責。

銀行存款賬户餘額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款餘額調節表調節相符,各種財產物資和債權債務的明細賬户餘額要與總賬有關賬户餘額核對相符;必要時,要抽查個別賬户的餘額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

移交人員經管的票據、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

專人監督

會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。

一般會計人員交接,由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交;

會計機構負責人、會計主管人員交接,由單位領導人負責監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。

會計機構負責人、會計主管人員移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

交接後的有關事宜

交接完畢後,交接雙方和監交人員要在移交註冊上簽名或者蓋章。並應在移交註冊上註明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人員的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要説明的問題和意見等。

移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續性。

單位撤銷時,必須留有必要的會計人員,會同有關人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。

單位合併、分立的,其會計工作交接手續比照上述有關規定辦理。

6.3會計工作臨時交接

會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理,並辦理交接手續。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經單位領導人批准,可由移交人員委託他人代辦移交,但委託人應當承擔責任。

6.3移交後的責任

移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

7會計人員繼續教育

會計人員繼續教育是會計管理工作的一個組成部分,是會計隊伍建設的重要內容。

會計人員繼續教育的對象為在職會計人員。

7.1會計人員繼續教育的級別

會計人員繼續教育分為高級、中級、初級三個級別,即高級會計人員繼續教育、中級會計人員繼續教育和初級會計人員繼續教育。

高級會計人員繼續教育

包括已取得或受聘高級會計專業技術資格(職稱)及具備相當水平的會計人員;

中級會計人員繼續教育

包括已取得或受聘中級會計專業技術資格(職稱)及具備相當水平的會計人員;

初級會計人員繼續教育

包括已取得或受聘初級會計專業技術資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業技術資格(職稱)的會計人員。

7.2繼續教育的內容

會計理論與實務;

財務、會計法規制度;

會計職業道德規範;

其他相關知識;

其他相關法規制度。

7.3繼續教育的形式

培訓形式

財政部門會計管理機構組織的培訓;

財政部門會計管理機構批准設立的培訓點舉辦的培訓;

省級以上業務主管部門舉辦的業務培訓;

正在普通院校或成人院校接受國家承認的會計專業學歷教育;

財政部門會計管理機構認可的其他形式。

自學形式

部門或單位自行組織的業務學習、崗位培訓;

承擔會計專業課題研究,並取得研究成果;

參加上一級別會計專業技術資格考試;

財政部門會計管理機構認可的其他形式。

7.4繼續教育的時間

高級會計人員繼續教育和中級會計人員繼續教育的時間每年累計不少於68小時,其中接受培訓時間每年累計不少於20小時,自學時間每年累計不少於48小時。

初級會計人員繼續教育的時間每年累計不少於72小時,其中接受培訓時間每年累計不少於24小時,自學時間每年累計不少於48小時。

7.5財政部門對繼續教育管理的規定

財政部門會計管理機構建立高級、中級、初級會計人員繼續教育檔案,制發《會計人員繼續教育手冊》,對會計人員繼續教育情況予以記錄並加蓋繼續教育印章,同時在會計人員繼續教育檔案中記載。

會計人員接受培訓情況由培訓單位出具證明,包括培訓內容、培訓日期、累計培訓小時數等,經財政部門會計管理機構審核後確認。

會計人員自學情況由會計人員、會計人員所在單位以及有關單位提供證明,經財政部門會計管理機構審核後確認,有的自學形式需按有關規定折算自學小時後確認。

年度內未接受繼續教育或未按有關規定完成繼續教育時間的會計人員,如無正當理由的,予以警告。

連續2年未接受繼續教育或連續2年未按有關規定完成繼續教育時間的會計人員,不予辦理會計證年檢,不得參加上一檔次會計專業技術資格考試或高級會計師資格評審,不得參加先進會計工作者評選,財政部門不予頒發會計人員榮譽證書;會計人員所在單位負有責任的,其單位不得申請會計基礎工作規範化資格。

連續3年未接受繼續教育或連續3年未按有關規定完成繼續教育時間的會計人員,由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業資格證書、會計專業技術資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎工作規範化證書的決定。

被取消會計從業資格證書、會計專業技術資格(職稱)、會計基礎工作規範化證書的會計人員和單位,2年內(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業技術資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎工作規範化資格。如在2年後想重新獲得會計從業資格證書、會計專業技術資格(職稱)、會計基礎工作規範化證書,須經省級財政部門批准後才能重新參加會計從業資格證書證、會計專業技術資格(職稱)考試(評審)或申請會計基礎工作規範化資格。

7.6組織與實施

每年由人事部門組織安排;財務部門具體實施;

集團企業管理制度15

某集團商務統計管理制度

一、商務統計:通過錄入票據,在計算機中生成報表,與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對,以此發揮監控職能,從而進一步確保物資安全、物資流規範,併為統計分析提供基礎數據。

二、審核把關正確性和業務知識全面性及人員整體素質。

1、業務流程。

(1)票據審核流程。

(2)票據錄入流程。

(3)票據及數據傳遞流程。

(4)核對差異與日碰點業務流程。

(5)隨時信息查詢業務流程。

(6)統計報表流程。

(7)商品調撥業務流程。

(8)盤點業務流程。

2、交接對象。

(1)對內:儲運商務崗和總部數據彙總崗

(2)對外:財務和銷售業務部門。

三、業務流程和接對象及程序使用情況。

1、票據審核流程:各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規範、合理,直接影響到總體物流通暢,也關係到財務核算準確、及時,因此,票據審核非常關鍵,是統計業務當中至關重要環節。銷售業務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業務時,首先由儲運商務對票據進行審核,審核蓋章後再到商務統計崗由商務統計員進行第二道把關,進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時,通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確,如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章,再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無塗改痕跡。

(1)入庫單。

〈1〉供應商名稱與開具發票單位名稱必須完全一致,不允許省略。

〈2〉入庫單必須錄入單價,數量x單價=總金額。

〈3〉衝紅時,入庫單一紅一藍必須核對,加蓋更改價格專用章。

(2)外購入庫單與外購銷售單。

〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。

〈2〉銷售小票金額要大於入庫單金額。

〈3〉一次入庫金額小於1萬元。

〈4〉外購商品不許衝紅。

〈5〉不許欠款銷售,不許實物退貨。

(3)商品出庫單。

〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。

〈2〉對於出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品,20xx元以上商品需辦理固定資產。

〈3〉例外情況:計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產,不允許隨便出庫。

〈4〉高價值類商品出庫,如筆記本、必須有高層領導人簽字,方可生效。

(4)樣品借用單。

〈1〉需審核借用日期是否是當日日期,歸還日期是否限制在一個月以內。

〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

(5)樣品歸還單:銷售業務員辦理歸還業務時,應首先到商務統計處審核,在程序中查找原借用單內容,審核歸還單內容是否與之相符,核實無誤後,加蓋人名章,辦理人員隨後到儲運商務員處辦理歸還手續。

〈1〉借用單號相同。

〈2〉歸還數量小於等於借用數量。

〈3〉一張歸還單隻能還一張借用單的商品。

〈4〉還貨人與借用人相符。

(6)退貨手續。儲運商務在衝紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章,商務統計需加蓋退貨專用章和人名章。

2、票據錄入流程(程序中詳細説明)。

3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據財務聯連同數據盤一同傳遞給財務會計崗,雙方需在票據登記本上簽字認可,以確認票據的傳遞。

(2)每天嚴格按照集團公司總部制定頒發分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據,傳榆內容包括:單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送,應及時向集團公司總部説明原因並告知補傳時間。

(3)每旬、每月在出完月報後,應將商務統計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統計與財務會計對賬差異表於次月的9日之前交集團公司總部。

4、信息查詢業務流程(程序中詳細説明)。

5、核對差異業務流程(程序中詳細説明)。

6、統計報表流程(程序中詳細説明)。

7、調撥業務流程(程序中詳細説明)。

四、盤點業務流程把握(盤點工作重要性及方法)。

為協助儲運商務做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時時一致,發揮商務統計崗的監控職能,要求商務統計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點,檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點,抽點內容通常是單位價值較高,出入庫動態頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報後則要求商務統計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點,以確保賬實相符。

1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統計崗每日庫存盤點記錄表》。

(1)對日盤點結果進行記錄,盤點結果(賬實相符或賬實不符)《統計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。

(2)統計庫存商品暢銷與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況,商務統計在每日盤點後可向儲運商務瞭解庫存動態,記錄暢銷商品與積壓商品。

2、旬、月盤點工作。

每旬、每月出完旬報、月報後,商務部經理、商務統計員及儲運商務員應一同按核對無誤後的報表對庫存商品進行全面盤點,盤點結果也需登記在《統計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點後,商務統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。

五、與各商務員和財務人員各項交接。

1、商務交接。

(1)統計商務向銷售商務提供已銷未提情況,並與銷售商務、銷售業務部門進行確認已銷未提數量。

(2)每日根據各庫別需要,協助銷售商務按時開出商品調撥單,以確保各庫別貨物運轉暢通。

(3)資金商務收款台每天必須將當天銷售數據錄入完畢,以保證商務統計人員進行勾對工作。

(4)商務統計員在勾對銷售票據中發現錯誤,資金商務收款台人員需及時協助修改,以保證數據真實準確性。

2、商務統計人員與財務會計交接。

(1)商務統計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗,並有財務核對天誤後簽收記錄部,商務統計員應妥善保存,按月裝訂。商務統計每天及時向財務會計提供相應單據庫,並及時通知財務人員。

(2)商務統計人員每日應及時向財務部提供統計崗的商品編碼,以便財務部及時接收並進行更新。

(3)財務會計每天必須及時對商務統計傳遞票據進行核對,在月末成本結轉工作完畢後,應及時向商務統計傳遞,並通知商務統計崗及時接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務成本庫)

(4)每月月末商務統計配合財務會計對賬,向財務會計提供已銷未提數據,發現問題及時解決,確保賬賬相符。

(5)財務會計應在月末和商務統計共同對庫房實物進行全面盤點,發現問題及時解決。每月6日必須提供上月統計與財務庫存差異報表,商務統計查詢差異原因,確屬本部原因應及時更正,9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。

六、與集團公司各項交接。

1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。

2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞,請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。

4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。

5、每旬、每月出完報表後,應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤點記錄表》複印、裝訂後隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。

6、配合集團公司總部單據抽查工作,及時將單據進行傳輸。

7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時,應及時通知集團公司總部業務交接人員、財務人員共同解決。

8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務,配合公司其它部門完成各項檢查工作。

七、商品編碼管理、審核、傳遞。

1、目的:商品編碼是存貨管理現代化必要乎段,管理目的在於適應與滿足電算化管理需要,提高工作效率,滿足各種信息快捷和準確性傳遞,保證商品流通信息準確性,便於分類統計、核算、計價準確,同時對集團內物流環節加以合理控制,為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發展。

2、編碼作用。

(1)統計監控。

〈1〉商品的唯一正確標識。

〈2〉彙總統計時依據。

〈3〉財務核算依據。

(2)服務。

〈1〉對內:儲運崗、彙總崗、在途崗、資產崗、統計崗。

〈2〉對外:財務會計、銷售業務部門、資金商務收款台、其它崗位。

3、編碼崗業務流程及操作程序。

(1)商品劃分到銷售業務部門進行管理,所涉及部門。

(2)商務統計崗進行日常維護。

4、商品編碼有關規定。

(1)商品分為主營商品和外購商品兩類。

〈1〉主營商品:指在經營範圍內從集團內部購入的商品。

〈2〉外購商品:從集團公司所屬範圍以外單位購入的`商品。

(2)主管商品編碼一律由商務部編碼中心商務統計崗負責編寫,編碼屬性必須謹慎確定,主營商品編碼一律與集團公司總部所用編碼保持一致,各銷售業務部門設編碼專管員負責處理編碼申請及維護事宜。

(3)分公司自主經營或外購商品在辦理入庫手續時必須先由採購商務人員負責向商務統計崗申請外購商品編碼。商品名稱應完整填寫。

(4)為保持數據統一,各使用崗只能依據集團公司商務總部數據通過程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護一律由商務統計員統一負責,嚴禁其他人員自行開庫添加和修改。

(5)商務統計應每天及時從集團公司商務部網絡銷售庫接收新增商品編碼庫並及時送到儲運商務網址,為其提供商品編碼庫,對未上網儲運商務,商務統計人員應及時打印商品編碼表,以書面形式通知儲運商務人員。

(6)對於因直接分貨暫時無法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務統計須向分公司各銷售業務部門詢問編碼,由商務統計崗進行增加。

(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個編碼必須唯一地定義在一個部門編號中。部門編號可以是需要單獨核算的最低級別部門,也可以是銷售業務部門編號。

(8)商務部必須做到與集團公司商品編碼和規格名稱一致,每個商品編碼必須定義在唯一部門,必須保持商品名稱和規格及型號與其商品編碼唯一對應。

5、集團公司商品編碼規則:按照《商務部管理制度》中關於庫別編號統一管理規定執行。集團公司將對庫別編號進行統一規定,經商務部、財務部共同研究,規定執行方案。

(1)所有商品編碼一律採用八位ascii字符。第一位代表定義部門,第二、三、四位共同構成商品類別號用於按類別統計商品銷售和庫存情況,從第五到第八位由各銷售業務部門根據小類別順序自行定義。

(2)外購商品編碼使用0開頭,後七位按編碼規則編制即oxxxxxxx ,第一位0代表外購商品。第二、三位代表商品進貨渠道,第四、五、六位代表商品類別,第七、八位自定義。

(3)集團公司倉庫編號規定:庫別編號由4位數字符號構成,設定xi、xii、xiii、xiv。

(4)前2位標識庫所在的物理地點,代表倉庫地點,統一規定(地點用英文字母),後兩位代表物資屬性。

(5)集團公司庫別設置:為保證商品流通順暢,實現辦公自動化,辦理人員須按照庫別要求填寫單據。

〈1〉物資屬性:商品-01。

〈2〉倉庫地點:某倉庫-01。

〈3〉商品種類:從其他倉庫調入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱、實存數量)。

(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數字代表。

0折扣銷售、1商品收入、2系統集成、3產品、4技術收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預留折扣、8折扣折讓、9技術產品收入。

(7)第iii位表示庫存狀態,現有狀態規定。

0空狀態、1待修、2報廢、3索賠、4無、5備件、6無、7借用、8暫存。

(8)第iv位表示庫存類別,現有類別規定。

0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發、7輔料、8質控。

(9)各分公司及其所屬單位在申請增加庫別時,應先向商務部提出申請,説明新建庫別所在地、庫存類別、所存放物品狀態或者用途,商務部將根據規則統一編制庫別編號。

6、關於商品編碼更改操作使用説明。商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務核算重要依據。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團公司總部請示後,由總部與財務部協商同意後方能更改。

(1)核對結存數:各分公司商務統計崗與財務會計崗核對錯誤編號的商品結存數量,確保結存數量無誤。

(備註:結存數量=庫房實存+商品借用數量)

(2)錯誤編號的商品中有借用的應先辦理歸還手續(例:某部門借用商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)。

〈1〉查詢打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。

〈2〉按記錄填寫樣品歸還單(由商務統計人員代為填寫單據並由借用人簽字)

注:商品編號填入歸還單上的內容應和借用單內容一致(此單據調賬前錄入)

〈3〉填寫樣品借用單(由商務統計人員代為填寫單據並由借用人簽字)

注:商品編號填寫正確編號,其餘內容應與歸還單內容一致(此單據調賬後錄入)

〈4〉調賬前先把原實存數和借用數做記錄,以便查詢。

(3)進行調賬:將確認無誤的商品進行編號的調整,填寫商品調賬單。(例:某部門商品中有錯誤編號,準備更改正確編號)

〈1〉調出部門和調入部門編號:某部門

〈2〉調賬前商品的編碼填寫錯誤編號

〈3〉調賬前和調賬後的數量為結存數量(實存+借用)

〈4〉調賬後商品的編碼填寫正確編號

〈5〉請在備註處由財務會計和商務統計人員雙方簽字。

(4)單據錄入:儲運商務、商務統計人員都要錄入歸還單、調賬單、租賃單,並將票據傳遞財務部。

〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。

為了準確請在單據查詢處對錯誤編號的商品進行查詢,屏幕應顯示為無滿足條件的記錄。

〈2〉錄入調賬單(在程序中的調撥單處錄入)

為了準確請在庫存查詢處對錯誤編號的商品進行查詢,庫存數應為0,對正確編號的商品進行查詢數量應為原錯誤編號的實存數。

〈3〉錄入借用單。

為了準確請在單據查詢處對正確編號的商品進行查詢,屏幕顯示的數量應為原錯誤編號商品的租賃數量。

〈4〉沒有錯誤編號的借用的商品直接錄入調賬單。

(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認,在還租賃時應按正確的商品編號填寫。

(6)對商品編號進行更改的商品需以書面形式通知財務部和商務部,以保證不再有錯誤的商品編號出現。

(7)更改工作請務必在結賬前完成,並保證按時完成數據傳遞工作。

(8)商品編碼修改和刪除的規定:凡財政年度或會計年度內有發生額或餘額及借用賬上有業務發生(存在入庫和銷售記錄或有實物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。

(9)特殊情況,必須由採購商務填寫《編碼變更通知單》,經過財務部同意後,儲運商務填寫《商品調賬(調撥)單》進行處理。

八、月末結賬(關於月末結賬時間的再次確定)

為統一各地分公司月末結賬時間,以確保月末結賬時盤點數據的準確性,現將月末結賬時間及相關注意問題作出規定。

1、月末結賬時間截止為當月xx日xx點,遇節假日可提前到節假日之前的最後一個工作日,結賬日xx點之後發生票據算作下月票據,為此要求儲運商務員應及時向商務統計傳票。

2、因為極特殊原因,結賬之後仍需補錄票據,一定要把計算機系統日期改為當月xx日後再錄入票據,確保系統結賬日期為xx日。

3、在接收財務成本無誤後結轉時,請確定計算機系統日期為xx日,如不是,請改為xx日。在結轉後開始錄入下月新票據時,系統日期一定恢復為當日日期。

4、如個別分公司xx日即可結轉,請當日結轉後不要錄入新票據,於次日再開始錄入。

九、財產清查。

(一)物資清理要求。

1、關於存貨確認。

(1)庫存商品。

〈1〉盤點時,依據儲運商務員的實物報表進行核對無誤後,清理小組與儲運商務雙方簽字認可。

〈2〉出現賬實不符情況時,先查明原因,如確無法查明原因,應按實際庫存實有數進行調賬。

〈3〉盤點時應將貨物好壞質量狀況準確填寫,並將損壞、常年積壓貨物列出清單,經審計、財務、商務部及總經理認可同意後,按不同狀況進入不同的庫別庫進行管理。

〈4〉商品報廢必須經質檢部門檢驗後,經上級主管部門審批後,方可報廢統一處理。

〈5〉盤點後的庫存報表應按其在庫時間段(1個月-6個月及半年以上)分別列出,並分層次、屬性設立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進行管理。

〈6〉統計賬的實存數量與實物不符的,應按確認的庫存實有數進行調賬。

〈7〉庫存實物中有計量單位與集團公司總部不一致商品,應以集團公司總部計量單位為準登記存實有數量,並進行相關調賬處理。

(8)盤點過程中,如發現代銷、寄存、已售出等非庫存商品,應登記在盤點報表的附表,並作為暫存庫的庫存進行入賬,領出時應辦理相應的出庫手續,並經總經理簽字後方可領貨。

(2)借用商品:

〈1〉應在月底前責成分公司將借用庫進行清理並儘快以銷售小票頂物的方法進行清理工作。

〈2〉未歸還借用商品應在盤點前打印借用明細清單,清單中詳細註明借用商品存放地點,並有借用人簽字確認。

〈3〉借用商品中如存放地點不在公司內部(在用户或合作單位),應有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。

(3)已銷未提商品:

〈1〉應在月底前責成分公司將已銷未提貨物儘快提走。

〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應按照明細清單進行登記備案,未登記備案的,清理後不予提貨。

〈3〉月結前的已銷未提貨物應在一個月內提貨,過期銷售小票視為作廢。

〈4〉月結後的銷售小票一個月內提貨有效(以票據填寫日期為準),過期作廢。

(4)按照流程工作後應完成工作。

〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計、財務、分公司領導、商務部)簽字。

〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務管理實施細則》進行處理。

(5)具體的流程:

〈1〉處理時,應按照集團公司總部處理積壓、報廢流程進行公開招標,並以招標中最高價進行處理。招標過程應有總經理或授權人、商務管理人員、處理商品所屬部門負責人、競標單位共同參加。

〈2〉商務部成員有責任確認其公開招標的公正性,並在審核積壓處理報表後簽署商務部審核意見。

2、關於資產(固定資產、低值易耗品)確認。

(1)資產(固定資產、低耗)編碼與集團公司總部編碼一致。

(2)清理時,落實歸屬部門及責任人,並建賬立卡;

(3)資產卡片由責任人、部門經理簽字認可,資產彙總報表由分公司總經理簽字認可。

(4)未被認領或同時認領的資產,由分公司總經理裁決,但必須落實到責任人。

(二)商務部分賬要求。

1、關於編碼。

(1)商品編碼。

〈1〉商品編碼應與集團公司總部銷售業務部門商品編碼一致、計量單位一致。

〈2〉各銷售業務部門庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。

〈3〉屬於分公司經營產品,但不是從總公司進貨外購商品,應按照總部商品編碼進行(財務與庫存)賬物調整。

〈4〉屬於非分公司經營的產品,應調撥到另設的外購部門,並儘快銷售。

〈5〉從清理日起,分公司各銷售業務部門在外購時,不允許有沉積庫存,同時,按照總公司有關外購編碼規定執行。

(2)庫別編碼:

〈1〉按照集團公司總部統一編制的集團公司庫別庫進行統一操作。

〈2〉新增庫別時,應與集團公司商務部進行申報,並按統一庫別進行操作。

(3)部門編碼與人員編碼:

〈1〉按照集團統一的部門編碼及人員編碼規則進行操作。

〈2〉分公司應設立與集團公司總部各銷售業務部門對應的銷售業務部門,並有相應的部門代號。

2、關於存貨管理:

(1)各分公司應嚴格按照《財務管理實施細則》進行存貨管理。

(2)存貨管理制度參考《商務部管理制度》。

(3)關於分賬。

〈1〉按照各銷售業務部門進行現存儲運、統計賬的分賬工作(新舊部門、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。

〈2〉同時,借用庫、入庫單庫也按照新銷售業務部門、新庫別代號、新商品編號進行切換。

〈3〉分賬後,打印初始借用、入庫及部門報表庫,並經過分公司總經理、各銷售業務部門、商務部及清理小組組長及相關人員共同確認後存檔備查。

(4)傳送數據的要求:

〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點前應將前一天庫存數據向集團公司總部進行準確傳送。

〈2〉商務部待彙總分公司庫存數據後,對數據的及時性、準確性進行檢查,並作為考核依據。

十、庫存分析報告。

1、綜合分析能提供指標。

(1)存貨週轉情況。

(2)積壓情況。

(3)商品在途數量與週期等各項綜合指標。

(4)資產回收期與使用狀況。

(5)借用與銷售、借用與庫存比例關係。

(6)其他報警信息。

2、綜合分析角度與立足點。

(1)從部分到整體地對存貨週轉情況進行分析,能夠使決策層及時瞭解銷售趨勢變化,同時使銷售業務部門能夠掌握存貨各種信息。

(2)存貨積壓是影響資金週轉關鍵環節,通過對積壓時間段進行分析,主要是對將要產生積壓或已產生積壓情況儘快向銷售業務部門通報,引起其高度重視。

(3)對於在途數量與週期控制,是站在公司的立場上,縱觀並判斷作為點與點之間連接環節是否暢通,並對其進行最佳效果控制,以期達到最小的損失。

(4)對於資產分析,從回收期等數理角度進行其科學性分析,同時又大量地立足於市場,立足於公司實際運作,對其使用合理性作出預見和總結分析。

(5)借用對於公司來説,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時又是給公司造成經濟損失隱患,因此對於借用分析與跟蹤,對於存貨分析是重要指標之一。

3、存貨控制目的。

(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產損失。

(2)存貨合理控制,能夠加速資金週轉,促進資金流運作。

(3)存貨控制,是保障數據真實性必要手段。

(4)對於存貨控制,其關鍵是把物管活,要流通、要週轉。

4、違規認定與處理。

(1)各分公司商務統計和儲運人員應嚴格按照規定執行操作,做到準確、完整、及時。