小微企業城建税的優惠政策

小微企業在國內近些年來發展勢頭很猛，不少人員對其有所偏好。以下是本站小編精心整理的小微企業城建税的優惠政策相關內容，希望對大家有所幫助！

　　2021年城建税減免政策

城市維護建設税由於是以納税人實際繳納的增值税、消費税、營業為計税依據，並隨同增值税、消費税、營業税徵收購，因此減免增值税、消費税、營業税也就意味着減免城市維護建設税，所以城市維護建設税一般不能單獨減免。但是如果納税人確有困難需要單獨減免的，可以由省級人民政府酌情給予減税或者免税照顧。

減少或免除城市維護建設税税負的優待規定。城建税以“三税”的實繳税額為計税依據徵收，一般不規定減免税，但對下列情況可免徵城建税：

(1)海關對進口產品代徵的流轉税，免徵城建税；

(2)從1994年起，對三峽工程建設基金，免徵城建税；

(3)2010年12月1日前，對中外合資企業和外資企業暫不徵收城建税。2010年12月1日以後，根據2010年10月18日頒佈的《國務院關於統一內外資企業和個人城市維護建設税和教育費附加制度的通知》，外商投資企業、外國企業及外籍個人適用國務院1985年發佈的《中華人民共和國城市維護建設税暫行條例》和1986年發佈的《徵收教育費附加的暫行規定》需特別注意：

1、出口產品退還增值税、消費税的，不退還已納的城建税；

2、“三税”先徵後返、先徵後退、即徵即退的，不退還城建税。

　　減免税的三種基本形式

減免税有三種基本形式，分別是：税基式減免、税率式減免和税額式減免：

1、税基式減免

税基式減免是税收減免的一種以税基為內容的具體形式，是通過縮小計税依據的方式來實現的税收減免。具體包括起徵點、免徵額、項目扣除及跨期結轉等：

①起徵點是徵税對象達到一定數額開始徵税的.起點，徵税對象數額未達到起徵點的不徵税，達到起徵點的就全部數額徵税。

②免徵額是在徵税對象的全部數額中免予徵税的數額，免徵額的部分不徵税，僅就超過免徵額的部分徵税。

③項目扣除則是指在徵税對象中扣除一定項目的數額，以其餘額作為依據計算税額。

④跨期結轉是將以前納税年度的經營虧損從本納税年度經營利潤中扣除。

2、税率式減免

税率式減免是税收減免的一種以税率為內容的具體形式。通過降低税率的方式來實現的税收減免。

例如，《財政部税務總局海關總署關於深化增值税改革有關政策的公告財政部税務總局海關總署公告2019年第39號》規定：“增值税一般納税人（以下稱納税人）發生增值税應税銷售行為或者進口貨物，原適用16%税率的，税率調整為13%；原適用10%税率的，税率調整為9%。”税率從16%下調到13%，從10%下調到9%，就屬於税率式減免。

3、税額式減免

税額式減免是税收減免的一種以税額為內容的具體形式。是過直接減少税額的方式來實現的税收減免。具體有全部免徵、減半徵收、核定減徵率徵收以及另定減徵額等。例如：在2019年上半年出台的政策中，公告2019年第4號就屬於税額式減免。

《國家税務總局關於小規模納税人免徵增值税政策有關征管問題的公告國家税務總局公告2019年第4號》規定：“小規模納税人發生增值税應税銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納税期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值税。”很明顯，這是對增值税額的直接減免。

　　企業的税收怎麼計算

1、營業税=服務業收入*税率為5%（適合有服務業的企業）（月報）；增值税=商品銷售收入（不含税）*3%（適合小規模納税人）（月報）；增值税=商品銷售收入（不含税）*17%-進貨金額（不含税）*17%（適合一般納税人）（月報）；

2、應納城建税=應納增值税+營業税*7%（月報）；

3、應納教育費附加=應納增值税+營業税*3%（月報）；

4、堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地徵收標準不同，有些地方不徵收）（月報）；應納地方教育費附加=應納增值税+營業税*2%（（各地徵收標準不同，有些地方不徵收）（月報）；

5、所得税=利潤總額*税率為25%（季報）；符合條件的小型微利企業所得税税率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納税所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納税所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元

6、個人所得税（月報）；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過5000元都要實行全員全額申報。應交個人所得税（按個人工資薪金計算交納的個人應交的税額，以每月收入額減除免税的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用5000元后的餘額,為應納税所得額。應交個人所得税額=應納税所得額*適用税率-速算扣除數。

7、印花税（月報各地要求不同，或發生時購買）；在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花税暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花税的納税義務人，應當按照條例的規定繳納印花税。