年終獎的兩種計税方法 如何合理避税

臨近年底，身在職場中的每個人欣喜地等待即將到手的年終獎。“年終獎要扣多少税?”“怎麼發能到手多些?”……自然成了大家關心的話題。

一些業內人士介紹，年終獎發放有竅門，多發不一定多得。因此，需要有些技巧，避免員工到手的獎金縮水。

年終獎的兩種計税方法

根據現行個税政策，納税人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税。計税方法分兩種情況：

如果在發放年終獎當月，僱員當月工薪所得高於或等於税法規定的費用扣除額，即3500元時，適用公式為：應納税額=當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數

當月工薪所得低於3500元時，適用公式為：應納税額=【當月取得全年一次性獎金-(當月工薪-3500)】×適用税率-速算扣除數

多發1元有可能少得千元

由於不同的税率對應不同的全月應納税所得額，因此很有可能年終獎多發了，到手裏不一定就多。

比如，甲和乙月工薪都高於3500元，甲獲得的年終獎為18000元，乙年終獎為18001元。甲應納個税計算方法是：18000÷12=1500元，對應税率及速算扣除數為：3%、0,甲的應税額=18000×3%-0=540元;税後所得為17460元。

乙應納個税計算方法是：18001÷12>1500元，所對應税率及速算扣除數為：10%、105,乙的應税額=18001×10%-105=1695.1元;税後所得16305.9元。這樣一來，乙較甲少了1000多元。

儘量避開“縮水區”

如何通過合理的避税，讓員工得到實實在在的好處呢?業內人士建議，企業發年終獎應該儘量避開多發少得的“縮水區”.經計算，這樣的'“縮水區”共有6個：18001元-19283.33元;54001元-60187.50元;108001元-114600元;420001元-447500元;660001元-706538.46元;960001元-1120000元。

需要注意的是，這些區間是針對年終獎發放當月，員工薪酬達到3500元時的情況;如果未達到3500元，計算時則需先拿出一部分年終獎補足當月工薪，然後再算應交個税。

本市一家公司的財務人員餘會計介紹，今年是新個税制度實施的第二年，躲開“縮水區”,讓員工得實惠。以一年收入12萬元的公司職員為例：按照原來月工資發放5000元，年終獎發放60000元，全年收入應交税11985元;調整方案後，月工資發放6000元，年終獎發放48000元，應交税能降到6435元，員工淨收入將增加5560元。

年終獎如何合理避税

一些業內人士在操作中也發現，將季度獎在平時先記賬，然後到年終才一次性以年終獎的形式發放，這樣能大大減輕税負。比如，丙工薪為6000元，一年獎金為24000元。

季度獎形式：每個季度最後一個月領取季度獎6000元，最後一個月領取年終獎6000元，而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算税款，其他均要合併當月工資納税。

無季度獎當月個税：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度獎當月個税：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年終獎當月個税：145+6000×3%=145+180=325元;全年税額：145×8+1145×3+325=4920元。

年終獎形式：每月工薪6000元，年終獎24000元。每月工資個税：(6000-3500)×10%-105=145元，年終獎個税：24000÷12=2000,對應税率為10%,速算扣除數為105,24000×10%-105=2295元;全年税額：145×12+2295=4035元。

顯然，年終獎形式税負比季度獎形式全年少納税885元。